Показатели ликвидности
Наименование показателя |
Способ расчета |
Пояснения |
Текущая ликвидность |
ТЛ = (А1+А2)-(П1+П2) |
Характеризует платежеспособность или неплатежеспособность организации на ближайший период времени |
Перспективная ликвидность |
ПЛ = А3-П3 |
Прогноз платежеспособности на основе сравнения будущих поступлений и платежей |
Для качественной оценки платежеспособности и ликвидности организации кроме анализа ликвидности баланса необходим расчет коэффициентов ликвидности (таблица 8).
Цель расчета – оценить соотношение имеющихся активов, как предназначенных для непосредственной реализации, так и задействованных в производственном процессе, с целью их последующей реализации и возмещения вложенных средств и существующих обязательств, которые должны быть погашены организацией в предстоящем периоде.
Расчет основывается на том, что виды оборотных средств обладают различной степенью ликвидности. Поэтому для оценки платежеспособности и ликвидности организации применяются показатели, которые различаются в зависимости от порядка включения их в расчет ликвидных средств, рассматриваемых в качестве покрытия краткосрочных обязательств.
Таблица 8
Финансовые коэффициенты, применяемые для оценки ликвидности организации
Показатель |
Экономическое содержание |
Расчет показателя |
Рекомендуемые значения |
Общий показатель ликвидности |
показывает отношение суммы всех ликвидных средств к сумме всех платежных обязательств |
L1 = (А1+0,5А2 + 0,3А3) / (П1+0,5П2 + 0,3П3) |
Значение коэффициента должно быть больше или равно 1 |
Коэффициент абсолютной ликвидности |
показывает, какую часть кредиторской задолженности организация может погасить немедленно |
L2 = А1 / (П1+П2) |
Значение коэффициента не должно опускаться ниже 0,2-0,7 |
Коэффициент быстрой ликвидности |
показывает, насколько ликвидные средства организации покрывают его краткосрочную задолженность |
L3 = (А1+А2) / (П1+П2) |
Рекомендуемое значение коэффициента от 0,8 до 1 |
Коэффициент текущей ликвидности |
показывает, какая часть текущих обязательств покрывается текущими активами |
L4 = (A1+A2+A3) / (П1+П2)
|
Рекомендуемое значение коэффициента от 1 до 2 |
Проведите анализ платежеспособности при помощи финансовых коэффициентов. Запишите показатели платежеспособности организации в табл. 9, сравните с нормой и выявите отклонение.
Таблица 9
Оценка текущей платежеспособности организации за 20____г.
Показатели |
Оптимальное значение |
На начало года |
На конец года |
Отклонение (+,-) |
1. Коэффициент абсолютной ликвидности |
0,2 - 0,7 |
|
|
|
2. Коэффициент критической (быстрой) ликвидности |
0,8 - 1 |
|
|
|
3. Коэффициент текущей ликвидности |
1 - 2 |
|
|
|