IV. По типовым штатным расписаниям и числу подразделений.

Планирование ФОТ осуществляется поквартально на основе достигнутой в последнем месяце предпланового периода среднемесячной заработной платы и с учетом индекса роста средней зарплаты (jзп) (принимается на основе коллективного договора ОАО «РЖД») по формуле ФОТ1кв=ЗПсредн*ЧРплан*3* jзп

ФОТ работников предприятия включает основную за проработанное время (ОЗП) и дополнительную заработную плату за непроработанное время (ДЗП): ОЗП: Постоянная (месячная тарифная ставка или оклад) + Переменная (сдельный приработок; доплаты; надбавки, премии) ДЗП: Отпуск (основной, дополнительный, учебный) + Выполнение общественных обязанностей + Сокращенный рабочий день подростков и др.

Оплата труда работников ОАО "РЖД" осуществляется на основе единой тарифной сетки (ЕТС), состоящей из 18 разрядов с диапазоном тарифных коэффициентов 1:10,07. Для оплаты труда рабочих установлена 8-разрядная сетка с двумя уровнями оплаты: первый уровень – это рабочие, связанные с движением поездов, ремонтом подвижного состава и обслуживанием технических средств; второй уровень – остальные рабочие с соотношением в оплате труда 1,2:1. Для оплаты труда специалистов и руководителей предусмотрено 3 уровня оплаты труда в зависимости от структуры управления (структурные подразделения – отделения – управления филиалов). Для оплаты труда служащих – один уровень.

Кроме тарифного заработка (месячной тарифной ставки или оклада), в состав среднемесячной заработной платы входят доплаты, надбавки, премии. 1. За работу в праздничные дни доплата составляет 100% от тарифного заработка. 2. За работу в ночное время (с 22.00 до 6.00) доплата составляет 40% за каждый час ночного времени (всего 8 часов) 3. Неосвобожденным бригадирам из числа рабочих установлены доплаты за руководство бригадой: при численности бригады до 10 чел – 10%; свыше 10 чел. – 15% от месячной тарифной ставки. 4. Надбавки за класс квалификации выплачиваются машинистам локомотивов в зависимости от их класса (I, II, III класс) в размере 5–25% от месячной тарифной ставки; помощникам машинистов за право управления локомотивом в размере 5–10% от месячной тарифной ставки.5. Доплаты за вредные и тяжелые условия труда составляют до 12%, за особо вредные и особо тяжелые – до 24% от месячной тарифной ставки.

6. Доплаты за сверхурочную работу составляют: первые два часа 50%, последующие – 100% часовой тарифной ставки.

Номенклатура расходов и ее значение Эксплуатационные расходы – это текущие затраты предприятий, связанные с выполнением или обеспечением перевозочной работы железнодорожного транспорта.

Планирование и учет затрат осуществляется на основе "Номенклатуры расходов основных видов хозяйственной деятельности железнодорожного транспорта" 2003 года. Номенклатура расходов – это классификация и перечень расходов предприятий железнодорожного транспорта; она едина и обязательна для всех структурных подразделений ОАО "РЖД".Расходы подразделяются: I. от характера и направления деятельности: 1) на связанные с производством и реализацией (расходы по обыч-ным видам деятельности); 2) прочие расходы, отличные от обычных видов деятельности (внереализационные, операционные, чрезвычайные).II. По отношению к производственному процессу:1) непосредственно вызываемые процессом производства (основные);2) общехозяйственные (по обслуживанию и управлению производством). Расходы, непосредственно вызываемые процессом производства, в свою очередь подразделяются на: 1) специфические (прямые) для каждого места возникновения затрат (вида деятельности); 2) общие для всех мест возникновения (видов деятельности). Специфические (прямые производственные) расходы группируются по следующим видам деятельности:1) грузовые перевозки;2) содержание и услуги инфраструктуры;3) услуги локомотивной тяги;4) дальние пассажирские перевозки;5) пригородные пасс перевозки;6) ремонт подвижного состава. Общехозяйственные расходы подразделяются на: 1) общехозяйственные без расходов на аппарат управления;2) расходы на содержание аппарата управления. III. от экономического содержания расходы, связанные с производством и реализацией, группируются по следующим экономическим элементам затрат: 1) затраты на оплату труда; 2) отчисления на социальные нужды; 3) материальные затраты всего, в том числе:– материалы;– топливо;– энергия;– прочие; 4) амортизация; 5) прочие (налоги и сборы арендные).

Планирование эксплуатационных расходов по экономическим элементам затрат 1. ФОТ (определяется в плане по труду).

2. Отчисления на социальные нужды. ЕСН = 26% от ФОТ, в том числе социальное страхование – 2,9%, отчисления в пенсионный фонд – 20%, медицинское страхование – 3,1%.3. Материальные затраты.

3.1. Расходы на топливо планируют отдельно для:1) работы локомотивов (на тягу поездов);2) прочих производственных нужд (отопление производственных зданий и др.). Расходы топлива для локомотивов (тепловозов и дизель-поездов) планируют исходя из объема их работы, норм расхода условного топлива на единицу работы и цены 1 тонны условного топлива. Расходы топлива на отопление производственных зданий определяются исходя из объема здания * продолжительности отопительного сезона в сутках * (средней разницы температуры внутри - снаружи здания в градусах Цельсия) * нормы расхода условного топлива и его цены: 3.2. Расходы электроэнергии планируют аналогично: 1) для работы локомотивов (электровозов и электропоездов), т.е. на тягу поездов, исходя из объема работы, норм расхода электроэнергии на единицу работы и цены 1 кВтч; 2) на прочие производственные нужды). 3.3. Расходы на материалы. 90% всех расходов материалов приходится на хозяйство пути, вагонное и локомотивное. 4. Амортизационные отчисления планируют исходя из среднегодовой балансовой стоимости основных производственных фондов и установленных норм амортизации. 5. Прочие расходы разнообразны по составу и планируются разными способами. Большая часть прочих расходов планируется на основе анализа их величины в предплановом периоде и с учетом изменений, ожидаемых в плановом периоде.

Калькуляция себестоимости измерителей работы НОД и его линейных предприятий. Так, для характеристики объема работы линейных предприятий устанавливаются следующие показатели:  грузовые железнодорожные станции – количество погруженных и выгруженных тонн грузов (объем грузопереработки в тоннах); пассажирские станции – количество отправленных пассажиров; технические станции – количество отправленных вагонов;  локомотивные депо – тонно-км брутто;  вагонные депо – приведенная работа в приведенных вагонах;  дистанции сигнализации, централизации и блокировки – техническая оснащенность в технических единицах и т. д.

Планирование грузовых перевозок начинается с определения объема отправления и прибытия грузов в тоннах, в том числе по номенклатуре важнейших:,ZPотпр – один из важнейших показателей работы отделения дороги (НОД); планируется по данным маркетинговых обследований экономики района тяготения НОД, рынка транспортных услуг, долговременных договоров и контрактов с грузоотправителями и др. ZPприб определяют по анализу отчетных данных и планируемых изменений в поступлении грузов в адрес грузополучателей НОД.2. Одновременно рассчитывают объем погрузки и выгрузки, ваг.:

Uпогр= ZPотпр/Рст Uвыгр= ZPприб/Рст где Рст – средняя статическая нагрузка на один вагон рабочего парка. 3. Так как отделение дороги определяется прием и сдача грузов по каждому стыковому пункту и в целом по отделению. ZPприем= ZPввоз+ ZPтранз, ZPсдача= ZPвывоз+ ZPтранз 4. Объем перевозок грузов, в тоннах ("перевезено всего") рассчитывается либо по отправлению, либо по прибытию:

ZP= ZPотпр+ ZPприем= ZPприб+ ZPсдача 5. Далее определяется среднесуточная работа отделения дороги в вагонах: U=Uпогр+Uпр.гр пр.гр- прием груженых вагонов за сутки. 6. Грузооборот отделения дороги планируют в эксплуатационных т-км нетто, исходя из среднесуточной работы отделения дороги по формуле ZPLэ=U*365*Lгр*Рдин(гр) где Lгр – средний груженый рейс вагона или среднее расстояние, которое проходит вагон рабочего парка в груженом состоянии в границах НОД, км;Грузооборот на отделении дороги планируют по видам тяги.

Планирование пассажирских перевозок осуществляется по видам сообщения:1) пригородное;2) местное;3) прямое.

Перевозки в местном и прямом сообщении называются перевозками дальнего следования. Размеры перевозок в дальнем следовании определяются на уровне Управления дороги, в пригородном сообщении – на уровне отделения дороги.В плане пассажирских перевозок рассчитываются следующие показатели. 1. Количество отправленных пассажиров со станций отделения дороги, пасс.2. Объем перевозок пассажиров, пасс., в границах НОД:ZA=ZAотпр+ZAприб+ZAтранз

3. средняя дальность поездки пассажиров в границах НОД, км.

4. Пассажирооборот, пасс-км. данные показатели планируют на основе изучения их динамики за отчетный период и с учетом предполагаемых изменений в объеме пассажирского движения. ZAl=ZnSпр.с*hпр.с+ ZnSд.с*hд.с пр.с- пригородном сообщении и дальнем следовании, ваг.-км; hд.с -средняя населенность пассажирских вагонов, пасс./ваг.

Пробег пассажирских вагонов, ваг.-км, определяют по пробегу пассажирских поездов:ZnSпасс=ZNlпасс*n где ZNlпасс – пробег пассажирских поездов, поездо-км, определяемый по расписанию движения пассажирских поездов исходя из периодичности курсирования пассажирских поездов ZNпасс * удвоенной длины их участков обращения: п – средний состав пассажирского поезда, ваг.;. Для исчисления производительности труда и себестоимости перевозок в плане перевозок отделения дороги определяют объем приведенной работы отделения дороги в приведенных т-км, который характеризует совокупный объем транспортной работы отделения дороги. В зависимости от цели расчета, прив. т-км, определяется по формулам: – для исчисления себестоимости перевозок:ZPlприв=ZPlэ+ZAl – для исчисления производительности труда работников отделения дороги: ZPlприв=ZPlэ+2ZAl

Планирование работы вагонов Объем работы вагонов измеряется их пробегами. 1. Пробег груженых вагонов, ваг.-км, определяется на основе данных плана перевозок отделения дороги:ZnSгр=ZPlэ/Pдин(гр)

2. Общий пробег вагонов, ваг.-км: ZnSобщ= ZnSгр*(1+а) где а – планируемый коэффициент порожнего пробега вагона;3. Определяется динамическая нагрузка на 1 вагон рабочего парка, т/ваг.: Pдин(раб)= ZPlэ/ ZnSобщ 4. Рассчитывается масса вагона-брутто, т/ваг.:Рбр= Pдин(раб)+qтара – масса тары вагона, определяемая по отчетным данным за ряд лет, зависит от структуры вагонного парка.

5. Планируют грузооборот в тонно-км брутто: ZPlбр= ZnSобщ* Рбр

6. На основе утвержденной Управлением дороги средней массы поезда-брутто и определяют пробег поездов, поездо-км: ZNl= ZPlбр/Qбр

7. Рабочий парк грузовых вагонов, ваг./сут, необходимый для выполнения планового объема перевозок, определяют исходя из среднесуточной работы отделения дороги (U) и времени оборота вагона в сутках : nраб=U*Oв 9. Среднесуточный пробег грузового вагона, км/сут, определяется по формуле Sв=lпол/Ов 10. Производительность грузового вагона, т-км нетто/ваг. за сутки: Пв= Pдин(раб)*Sв