2.2 Анализ качественных и количественных характеристик персонала ооо «Ирбис

Проведем анализ обеспеченности рабочей силой ООО «Ирбис». Обеспеченность предприятия рабочей силой определяется путем сравнения фактического количества работников по категориям с плановой потребностью. Результаты анализа сведены в таблицу 2.

Таблица 2 - Обеспеченность ООО «Ирбис» персоналом в 2014-2016 гг.

Категория работников	ССЧ на 2014 г.		ССЧ на 2015 г.		ССЧ на 2016 г.		% обеспеченности
	План	Факт	План	Факт	План	Факт	2014	2015	2016
Общая среднесписочная численность персонала, всего, в т.ч.	106	102	107	103	99	105	96,2	94,4	103
Рабочие	7	7	6	7	8	9	100,0	83,3	85,7
Специалисты	58	55	60	56	68	71	94,8	93,3	104,4
Служащие	38	37	38	37	21	22	97,4	97,4	104,8
Руководители	3	3	3	3	3	3	100	100	100

Источник: [данные предприятия]

Обеспеченность предприятия персоналом определяется путем сравнения фактического количества работников по категориям и профессиям с плановой потребностью. Из приведенной выше табл. 2 мы видим, что в ООО «Ирбис» в 2016 году обеспеченность работниками составила 103,0 %, в то время как в 2015 году этот процент был равен 94,4 %, что свидетельствует о притоке рабочей силы на предприятие.

Характеристика персонала по категориям представлена в таблице 3.

Таблица 3 - Структура персонала ООО «Ирбис» по категориям в 2014-2016 гг.

Категория	ССЧ			Удельный вес, %			Темп роста, %
	2014 г.	2015 г.	2016 г.	2014 г.	2015 г.	2016 г.	12/11	13/12
Специалисты	55	56	71	53,9	54,4	67,6	101,8	126,8
Руководители	3	3	3	2,9	2,9	2,9	100,0	100,0
Рабочие	7	7	9	6,9	6,8	8,6	100,0	128,6
Служащие	37	37	22	36,3	35,9	21,0	100,0	59,5
Всего	102	103	105	100,0	100,0	100,0	101,0	101,9

Источник: [данные предприятия]

Анализируя персонал по категориям, мы видим, что в 2015 году: рабочие составили 6,8%; специалисты 54,4%; служащие составили 35,9%; руководители 2,9%. В то время как в 2016 году рабочие составили 8,6%; специалисты составили 67,6%; служащие составили 21,0%; руководители составили 2,9%.

Характеристика персонала по полу представлена в таблице 4.

Таблица 4 - Структура персонала ООО «Ирбис» по полу в 2014-2016 гг.

Пол	ССЧ			Удельный вес, %			Темп роста, %
	2014 г.	2015 г.	2016 г.	2014 г.	2015 г.	2016 г.	13/11	13/12
Женщины	63	64	65	61,3	62,4	61,8	101,6	101,6
Мужчины	39	39	40	38,7	37,6	38,2	100,0	102,6
Всего	102	103	105	100	100	100	101,0	101,9

Источник: [собственные расчеты]

Таким образом, в структуре персонала преобладают женщины.

Квалификационный уровень работников во многом зависит от их возраста, стажа работы, образованию и т. д. Поэтому в процессе анализа изучают изменения в составе работников по этим признакам (табл 5).

Таблица 5 - Состав персонала ООО «Ирбис» по возрасту, образованию и трудовому стажу за 2015-2016 гг.

Показатель	ССЧ			Удельный вес, %			Темп роста, %
	2014 г.	2015 г.	2016 г.	2014 г.	2015 г.	2016 г.	12/11	13/12
Группы работающих
По возрасту, лет
от 20 до 30	35	35	38	34,3	34,0	36,2	100,0	108,6
от 30 до 40	49	50	53	48,0	48,5	50,5	102,0	106,0
от 40 до 50	16	16	13	15,7	15,5	12,4	100,0	81,3
от 50 до 60	2	2	1	2,0	1,9	1,0	100,0	50,0
По образованию:
общее образование	1	2	1	1,0	1,9	1,0	200,0	50,0
Высшее	68	70	70	66,7	68,0	66,7	102,9	100,0
незаконченное высшее	26	24	25	25,5	23,3	23,8	92,3	104,2
Среднее	7	7	9	6,9	6,8	8,6	100,0	128,6
По трудовому стажу, лет
до 5 лет	24	22	25	23,5	21,4	23,8	91,7	113,6
5-10 лет	57	60	65	55,9	58,3	61,9	105,3	108,3
10-15 лет	21	21	15	20,6	20,4	14,3	100,0	71,4
Всего ССЧ	102	103	105	100,0	100,0	100,0	101,0	101,9

Источник: [собственные расчеты]

Проведем расчет среднего возраста (Вс).

Вс₂₀₁₄ =(25*35+35*49+45*16+55*2)/102 = 33,52 года

Вс₂₀₁₅ =(25*35+35*50+45*16+55*2)/103 = 33,54 года

Вс₂₀₁₆ =(25*38+35*53+45*13+55*1)/105 = 32,81 года

Таким образом, в 2016 г. средний возраст персонала немного уменьшился. Образовательный уровень 2016 года выше 2015 года. Все это положительно характеризует как престиж предприятия, так и его работу по подбору кадров. В структуре персонала уменьшилась доля сотрудников со стажем более 10 лет.

Проанализируем показатели движения персонала ООО «Ирбис», результаты сведены в таблицу 6.

Таблица 6 - Показатели движения персонала ООО «Ирбис» за 2015-2016 гг.

Показатель	2014 год	2015 год	2016 год
Численность на начало года	101	103	103
Приняты на работу	10	14	17
Выбыли	8	14	13
В том числе: по собственному желанию	7	10	12
уволены за нарушение трудовой дисциплины	1	4	1
численность персонала на конец года	103	103	107
среднесписочная численность персонала	102	103	105
Коэффициент оборота по приему работников	0,098	0,136	0,162
Коэффициент оборота по выбытию работников	0,078	0,136	0,124
Коэффициент текучести кадров	0,078	0,136	0,124
Коэффициент постоянства кадров	0,922	0,864	0,876

Источник: [собственные расчеты]

Для характеристики движения персонала рассчитывают и анализируют динамику следующих показателей:

Коэффициент оборота по приему персонала (Ко.прием) – отношение числа принятых за период к среднесписочному числу работающих за тот же период:

К_{о.прием 2014 года} =10/102 = 0,098

К_{о.прием 2015 года} =14/103 = 0,136

К_{о.прием 2016 года} =17/105 = 0,162

Таким образом, наблюдается рост коэффициента оборота по приему персонала.

Рассчитаем коэффициент выбытия и текучести кадров за 2015- 2016 года.

Коэффициент по выбытию кадров (К в) определяется отношением количества работников, уволенных по всем причинам за данный период времени, к среднесписочной численности работ­ников за тот же период:

К_{выбытия 2014 год} =8/102= 0,078

К_{выбытия 2015 год} = 14/103 = 0,136

К_{выбытия 2016 год} = 13/105 = 0,124

Коэффициент выбытия 2016 года сократился на 0,012 по сравнению с 2015 годом, что свидетельствует об уменьшении оттока персонала из ООО «Ирбис».

Коэффициент постоянства персонала — отношение численности работников, состоящих в списочном составе в течение всего от­четного года, к среднесписочной численности работников за год [18, c.175]. При этом из списочной численности на 1 января исключаются выбывшие в течение года по всем причинам (кроме перевода в другие орга­низации), но не исключаются выбывшие из числа принятых в отчет­ном году.

К_{постоянства 2014 год} =94/102 = 0,922

К_{постоянства 2015 год} =89/103 = 0,864

К_{постоянства 2016 год} =92/105 = 0,876

Коэффициент постоянства несколько увеличился в 2016 г., что свидетельствует о некотором росте постоянства персонала ООО «Ирбис».

Коэффициент текучести кадров (Кт) определяется де­лением численности работников предприятия, выбыв­ших или уволенных за данный период времени, на среднесписочную численность за тот же период:

К _{текучести кадров 2014 год} =8/102= 0,078

К _{текучести кадров 2015 год} =14/103= 0,136

К _{текучести кадров 2016 год} =13/105 = 0,124

Коэффициент текучести кадров в 2016 году по сравнению с 2015 годом уменьшился на 0,012, что положительно сказывается на качестве услуг ООО «Ирбис».

Проанализируем использование фонда рабочего времени работников. Полноту использования персонала оценим по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени. Такой анализ производится в целом по организации (таблица 8).

По материалам баланса рабочего времени видны резервы увеличения работы предприятия в течение всего года. Можно отметить положительные явления: отсутствие прогулов и целодневных простоев в течение 2016 года.

Расчет количественного влияния факторов на изменение фонда рабочего времени можно определить с помощью способа абсолютных разниц. Суть данного способа заключается в том, что по каждому фактору определяется абсолютное отклонение, которое затем необходимо умножить на значение 2015 и 2016 годов всех остальных факторов:

ДТ_ОБЩ = Т₂₀₁₆ – Т₂₀₁₅ =146708 - 102340 = +44368(ч);

ДТ_ЧР = (ЧР₂₀₁₆ – ЧР₂₀₁₅) Ч Д₂₀₁₅ Ч П₂₀₁₅ = (105 – 103) 117  8,5= 1989(ч);

ДТ_Д = (Д₂₀₁₆ – Д₂₀₁₅) Ч ЧР₂₀₁₆ Ч П₂₀₁₅ = (161 – 117) 105  8,5 = 38998(ч);

ДТ_П = (П₂₀₁₆ – П₂₀₁₅) Ч Д₂₀₁₆ Ч ЧР₂₀₁₆ = (8,7 – 8,5) 161  105= 3381(ч).

В 2016 году по сравнению с 2015 годом рабочее время увеличилось на 44368 человеко-часов или (43,3%).Увеличение фактической численности персонала в 2016 году по сравнению с 2015 годом на 2 человек повлекло за собой увеличение отработанного времени на 1989 человеко-часов. Увеличение количества дней, отработанных одним работником в среднем за год на 44 дня, привело к увеличению величины отработанного времени в 2016 году на 38998 человеко-часов. Увеличение продолжительности рабочего дня на 0,2 часа увеличило фактический фонд рабочего времени на 3381 человеко-часов.

Таблица 8 - Анализ использования фонда рабочего времени в ООО «Ирбис» в 2015-2016 гг.

Показатель	На одного работника 2015 год	На одного работника 2016 год	Отклонение, +,-
Календарное количество дней	365	365	-
В том числе: Праздничные и выходные дни	114	117	+3
Номинальный фонд рабочего времени, дни	251	248	-3
Неявки на работу, дни	49	39	+10
В том числе: Ежегодные отпуска	28	28	+3
Отпуска по учебе	6	7	+1
Отпуска по берем.и родам	2	3	-1
Дополнительные отпуска с разрешения администрации	3,9	3,3	-0,6
Болезни	10,3	10,3	-
Прогулы	1,2	-	-1,2
Простои	4	-	-4
Явочный фонд рабочего времени, дни	202	209	+7
Продолжительность рабочей смены, ч	9	9	-
Бюджет рабочего времени	1818	1881	+63
Предпраздничные сокращенные дни, ч	4	3	-1
Внутрисменные простои, ч	20	10	-10
Полезный фонд рабочего времени, ч	1814	1878	+64
Сверхурочно отработанное время, ч	-	8	+8
Непроизводительные затраты рабочего времени, ч	-	10	+10
Общее количество человеко-часов, отработанных всеми рабочими за отчетный год (человеко-часов),	102340	146708	+44368
Общее количество человеко-дней, отработанных всеми работниками за отчетный год (человеко-дней),	12040	16863	+4823
Среднесписочная численность работников, чел.	103	105	+2
Продолжительность рабочего года в днях,	117	161	+44
Продолжительность рабочего дня, ч.,	8,5	8,7	+0,2

Источник: [собственные расчеты]

Таким образом, расчеты показали, что положительно на изменение фонда рабочего времени повлияли все три фактора.

Проведем анализ производительности труда и заработной платы работников ООО «Ирбис» и сведем полученные данные в таблицу 9.

Как видно из таблицы 9, среднегодовая выработка одного работника в 2016 году по сравнению с 2015 годом увеличилась на 96,5 тыс. руб. (113,9%) в том числе за счет изменения (используем способ абсолютных разниц):

а) увеличения количества отработанных дней одним работником за год

0,69 (+16)  8,5  563,2 = +52850,7руб.

б) увеличения продолжительности рабочего дня

0,69  231 (0,2)  694,1 = 22126,5 руб.

в) снижения среднечасовой выработки работников

0,69  231 8,7 (-130,9) = -170518,1 руб.

Таблица 9 - Анализ производительности труда и заработной платы в ООО «Ирбис» за 2015-2016 гг.

Показатели	Ед. измерения	2015 год	2016 год	Отклонение + -	Темп роста %
1. Оборот по реализации	Тыс. руб.	72807	85382	+11516	116,1
2. Среднегодовая численность персонала (СЧП)	Чел.	103	105	+2	101,9
3. Отработано дней одним работником за год (Д)	Дни	215	231	+16	107,4
4. Средняя продолжительность рабочего дня (П)	Час	8,5	8,7	+0,2	102,3
5.Общее количество отработанного времени: Всеми работниками за год (Т) В том числе одним работником	Чел. час.	102340 1827,5	146708 2014,7	+44368 +182,2	143,3 110,0
6.Среднегодовая выработка:	Тыс. руб.	693	789,5	+96,5	113,9
7.Среднедневная выработка работников(ДВ) (п.7/п.4)	Тыс. руб.	5,9	4,9	-1,0	83,0
8. Среднечасовая выработка работников(ЧВ) (п.8/п.5*1000)	Руб.	694,1	563,2	-130,9	81,1
10. Затраты на оплату труда (п.10/п.2) в т.ч.	Тыс. руб.	28552	33158	+4606	116,1
на одного работника	Тыс. руб.	277,2	315,8	+38,6	113,9

Источник: [собственные расчеты]

Как видно из таблицы, заработная плата работников увеличилась на 4606 тыс. руб. (33158-28552) за счет увеличения выручки на 12525 тыс. руб. (85382-72807).

В процессе анализа изучим трудоемкость, динамику выполнения плана по уровню, причины изменения и влияние на уровень производительности труда (табл. 10).

Таблица 10 - Анализ трудоемкости ООО «Ирбис» за 2015-2016 годы

Показатели	2015 год	2016 год		Изменения %
		План	Факт	План 2016 г. к 2015 г.	Факт 2016 г. к 2015 г.	2016 г. Факт к плану
1.Объем выручки, тыс. руб.	72807	84600	85382	116,2	117,3	100,1
2. Отработано всеми работниками человеко-часов.	102340	146900	146708	143,5	143,3	99,9
3. Удельная трудоемкость на 1 руб, ч.	1,434	1,774	1,769	123,7	123,4	99,7

Источник: [собственные расчеты]

Из таблицы видно, что в 2016 году трудоемкость по предприятию по сравнению с 2015 годом значительно увеличилась. Это связано с недоукомплектованностью персонала, что влияет на общую трудоемкость. При этом были достигнуты высокие показатели реализации.

Увеличение фактической трудоемкости к прошлому году 123,4% или 123,4%-100%=23,4%.

Зная, как изменилась среднечасовая выработка, можно определить изменение трудоемкости:

Следует также установить соответствие между темпами роста средней заработной платы и производительностью труда. Для расширенного воспроизводства, получения прибыли и рентабельности нужно, чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста зарплаты. Если такой принцип не соблюдается, то происходит перерасход фонда заработной платы, повышение себестоимости продаж и соответственно уменьшение суммы прибыли.

Темпы роста производительности труда и средней заработной платы представлены в табл. 11.

Данные табл. 11 показывают, что на анализируемом предприятии темпы роста производительности труда (1,139) опережают темпы роста средней заработной платы (1,117). Причинами повышения темпов роста производительности труда по сравнению с темпами роста зарплаты в 2016 году явились увеличение среднечасовой выработки работников на 130,9 руб., повышение объемов продаж на 11516 тыс. руб.

Таблица 11 - Анализ темпов роста производительности труда и средней заработной платы в ООО «Ирбис» в 2015-2016 годы

Показатель	2015 год	2016 год	Отклонение, +,-	Темп роста, %
Объем выручки, тыс. руб.	72807	85382	+12525	116,1
Среднесписочная численность персонала, чел.	103	105	+2	101,9
Производительность труда, тыс. руб.	693	789,5	+96,5	113,9
Фонд заработной платы, тыс. руб.	28552	33158	+4606	116,1
Среднегодовая зарплата, тыс. руб.	23,1	25,8	+2,7	111,7

Источник: [собственные расчеты]

Для определения суммы экономии (-Э) или перерасхода (+Э) фонда заработной платы в связи с изменением соотношений между темпами роста производительности труда и его оплаты, используем следующую формулу:

Э = ФЗП 2016 (Исз – Игв) / Исз = 33158 (1,117 - 1,139) / 1,117 = -653,07 тыс. руб.

Таким образом, наблюдается экономия фонда заработной платы в 2016 году на 653,07 тыс. руб.

Далее проведем анализ постоянной и переменной частей фонда оплаты труда, для этого воспользуемся данными таблицы 12.

Таблица 12 - Исходные данные для анализа фонда заработной платы 2016 года

Вид оплаты	Сумма заработной платы, тыс. руб.
	план	факт	Отклонение (факт - план), +, -
1.Переменная часть оплаты труда работников	10030,8	10104,5	+73,7
По сдельным расценкам	6425,82	6694,79	+268,97
Премии за производственные результаты	3605	3409,73	-195,27
2. Постоянная часть оплаты труда работников	20551,7	17802	-2749,64
2. 1 Повременная оплата по окладам	10291,9	7926,78	-2365,1
2. 2 Повременная оплата труда по тарифным ставкам	1636,88	1260,72	-376,16
2. 3 Доплаты	2925,92	2253,54	-672,38
В том числе:
за сверхурочное время работы	622,31	497,48	-124,83
за совмещение	695,95	575,92	-120,03
пособие матерям	0,81	0,81	0
поощрение юбиляров	455	320	-135
оплата больничного за счет предприятия	365,3	216,28	-149,02
прочие оплаты/доплаты ФОТ	653,2	530,33	-122,87
3. Всего оплата без отпускных	18885,5	14545,6	-4339,94
4. Оплата отпусков работников	1575,5	1213,44	-362,06
4.1 Относящаяся к переменной части	630,2	431,98	-198,22
4.2 Относящаяся к постоянной части	1945,3	1781,46	-163,84
переменная часть (n.l+n.4.1)	10661	10536,5	-124,52
постоянная часть (п.2+п.4.2)	22497	19583,5	-2913,48
5. Удельный вес в общем фонде зарплаты, %:
переменной части	32,2	35	+2,8
постоянной части	67,8	65	-2,8
6.ИТОГО - Общий фонд заработной платы	33158	30120	-3038

Источник: [собственные расчеты]

Из таблицы 12 следует, что фонд оплаты труда в 2016 году увеличился на 3038 тыс. руб. (116,1%) и составил 33158 тыс. руб. Можно отметить, что в 2016 году увеличились премии за результаты по сравнению с 2015 годом на 195,27 тыс. руб.

На основании данных таблицы определим относительное отклонение по фонду заработной платы с учетом выполнения плана продаж:

ФЗП отн = ФЗПфакт – ФЗП - ФЗПск = 30120 - (10536,5 × 1,005 + 19583,5) =

= -6023,32 тыс. руб.

где ФЗПотн - относительное отклонение по фонду заработной платы;

ФЗПфакт - ФЗПск - фактический и скорректированный фонд зарплаты;

ФЗПпл.пер - ФЗПпл.пост - переменная и постоянная сумма фонда зарплаты;

Квп - коэффициент выполнения плана продаж.

В нашем случае, план по объему продаж выполнен на 100,5%.

В связи с недоукомплектованностью персонала и превышением производительности над оплатой труда, явна экономия фонда заработной платы.

; тыс. руб.

Итак, в связи с недоукомплектованностью штата основных работников ООО «Ирбис» запланированная величина ФЗП на предприятии не была достигнута. При этом, нагрузку за отсутствующих работников несли имеющиеся, в результате чего финансовые показатели предприятия практически не ухудшились по сравнению с прошедшим периодом. Разумеется, на оплате труда работников, несущих дополнительную нагрузку, это отразилось. К тому же, многие из основных работников могли повысить свой квалификационный уровень за счет выполняемых ими дополнительных работ.

Но общая тенденция ФЗП показывает, что в итоге плановый уровень выплат по заработной плате был завышен, что говорит о недостаточной эффективности имеющейся на предприятии системы оплаты труда.

Проанализируем затраты на содержание и профессиональное обучение персонала (таблица 13).

Из таблицы 13 видно, что за анализируемый период затраты на содержание одного работника увеличились на 108% (или 23,4 тыс. руб.) и составили 315,8 тыс. руб. доля затрат на содержание персонала в выручке сократилась (93,9%) и составила 0,39. Это связано с тем, что темп роста выручки превышает темп роста общих затрат на содержание персонала. Затраты на профессиональное обучение на одного работника выросли (113,4%) и составили 6,6 тыс. руб. Однако доля затрат на профессиональное обучение в выручке осталась неизменной – 0,01%.

Таблица 13-Затраты на содержание и профобучение персонала в ООО «Ирбис» в 2015-2016 годы

Показатель	2015 г.	2016 г.	Откло-нение, +/-	Темп роста, %
Затраты на оплату труда, тыс. руб.	30120	33158	3038	+10
Численность работников, чел	103	105	2	+2
Выручка, тыс. руб.	72807	85382	12575	+17
Затраты на содержание одного работника, тыс. руб.	292,4	315,8	23,4	+8
Доля затрат на содержание персонала в выручке %	0,41	0,39	-0,02	-5
Общие затраты на профобучение, тыс. руб.	602,4	696,3	93,9	+16
Затраты на профобучение одного работника, тыс. руб.	5,8	6,6	0,8	+14
Доля затрат на профоучение в выручке, %	0,01	0,01	0	0

Источник: [собственные расчеты]

Темп роста зарплаты опережает темп роста среднегодовой выработки, что говорит о падении эффективности использования фонда заработной платы, и это негативно влияет на прибыльность предприятия.

В ООО «Ирбис» применяются следующие виды стимулирования персонала:

- материальное стимулирование,

- нематериальное стимулирование.

Материальное стимулирование осуществляется на основании Положения о премировании, утвержденного Генеральным директором. В нем предусмотрены следующие показатели премирования: надлежащее исполнение обязанностей, возложенных на работника должностной инструкцией; соблюдение трудовой дисциплины; качественное обслуживание клиентов; инициативность; повышение квалификации.

Для работников ООО «Ирбис» установлен должностной оклад в соответствии с занимаемой должностью. Кроме оклада, выплачиваются надбавки в размере -10-20% за выполнение, перевыполнение плана. Кроме того, в ООО «Ирбис» действуют различные виды единовременного вознаграждения

На предприятии также существует и система штрафов за серьезные проступки. Но, поскольку руководством выбрана политика положительной мотивации труда, штрафы начисляются в случае самых грубых нарушений трудовой дисциплины: присутствие на рабочем месте в нетрезвом виде, неподобающее обращение с клиентами.

Наряду с материальными денежными стимулами на предприятии приняты такие дополнительные нерегулярные выплаты:

- социальные выплаты: очередной оплачиваемый отпуск, премирование за длительный стаж работы в организации и т.д.;

- денежные премии и оказание поддержки в определенных жизненных ситуациях (свадьба, смерть члена семьи и т.д.);

- ценные подарки работнику в день его рождения,

Также на предприятии разработана и действует программа нематериального стимулирования труда. Она включает следующие виды нематериального стимулирования:

- привилегии в соответствии с занимаемой должностью в организации (служебная машина, мобильный телефон и т.д.);

- система профессионального обучения;

- организация корпоративных мероприятий;

- организация корпоративных поездок – как по обмену опытом, так и развлекательных;

- право работать в заведении по совместительству;

- возможность обучения без отрыва от работы (в т.ч. в случае приобретения необходимой для предприятия профессии – частично оплачиваемого предприятием);

- возможность сменить профессию в пределах предприятия (возможность карьерного роста);

Таким образом, в ООО «Ирбис» используется не только материальное, но и нематериальное стимулирование. Это делается для привлечения на предприятие новых работников, снижения текучести кадров, стимулирования эффективной и качественной работы.