Визначення і аналіз типу фінансової стійкості тов «Промінь – Приват», 2010 – 2012 рр.

Показники	Роки			Відхилення 2012 р. від 2012 р. (+;-)
	2012	2011	2012
Власні оборотні кошти	-1431	729	7500	14931
Довгострокові зобов’язання	-	-	-	-
Короткострокові кредити і позики	-	-	1500	1500
Запаси	17429	23061	26217	8788
Наявність власних оборотних коштів і довгострокових зобов’язань, для формування запасів	-1431	729	7500	8931
Загальна величина основних джерел формування запасів	-1431	729	9000	10431
Надлишок(+) або нестача (-) власних оборотних коштів для формування запасів	-18860	-22332	-18717	143
Надлишок(+) або нестача (-) власних оборотних коштів і довгострокових зобов’язань для формування запасів	-18860	-22332	-18717	143
Надлишок(+) або нестача (-) загальної величини основних джерел формування запасів	-18860	-22332	-18717	143
Тип фінансової стійкості	Не стійке	Не стійке	Не стійке	-
Коефіцієнт забезпеченості запасів відповідними джерелами формування	-0,082	0,031	0,286	0,368
Надлишок(+) або нестача (-) відповідних джерел формування на 1 грн. запасів, грн.	-1,082	-0,968	-0,714	0,368

Отже, аналіз даних таблиці 2.11 свідчить про те, що у 2012 р. порівняно з 2010 р. сума власних оборотних коштів збільшилася на 14931 тис. грн. Розмір запасів також збільшився на 8788 тис. грн.

У 2010 і 2011 рр. підприємство не брало короткострокові кредити і позики, а у 2012 р. взяло у розмірі 1500 тис. грн. Розмір власних оборотних коштів у 2012 р. порівняно з 2010р збільшився на 8931 тис. грн. Загальна величина основних джерел формування запасів зросла на 10431 тис. грн. Спостерігається нестача власних оборотних коштів для формування запасів у розмірі хоча б 44934 тис. грн. Також спостерігається нестача власних оборотних коштів і зобов’язань та загальної величини основних джерел формування запасів. Як мінімум ці суми мають становити 44934 тис. грн.

Тобто за період 2010 – 2012 рр. ТОВ «Промінь – Приват» не є фінансово стійким.

Таблиця 2.12

Аналіз фінансової стійкості ТОВ «Промінь – Приват», 2010 - 2012 рр.

Показники	Роки			Відхилення 2012р. від 2010 р.(+;-)
	2010	2011	2012
Коефіцієнт автономії	0,309	0,379	0,493	0,184
Коефіцієнт концентрації залученого капіталу	0,690	0,620	0,507	-0,183
Коефіцієнт фінансової залежності	3,230	2,632	2,028	-1,202
Коефіцієнт фінансової стабільності	0,448	0,613	0,973	0,525
Коефіцієнт фінансового ризику	2,230	1,632	1,028	-1,202
Коефіцієнт довгострокового залучення позикових коштів	0	0	0	-
Коефіцієнт довгострокових зобов’язань	0	0	0	-
Коефіцієнт поточних зобов’язань	1	1	1	-
Коефіцієнт фінансового левериджу	0	0	0	-
Коефіцієнт страхування бізнесу	0,079	0,060	0,055	-0,024
Коефіцієнт страхування власного майна	0,255	0,159	0,112	-0,143
Коефіцієнт страхування статутного капіталу	60,526	60,526	60,526	-
Коефіцієнт маневреності власного капіталу	-0,158	0,050	0,364	0,522
Коефіцієнт забезпеченості оборотних активів власними коштами	-0,076	0,029	0,261	0,337
Коефіцієнт забезпеченості запасів власними коштами	-0,082	0,031	3,496	3,578
Коефіцієнт маневреності власних оборотних коштів	-0,005	0,020	0,018	0,023
Коефіцієнт виробничого потенціалу	0,758	0,567	0,733	-0,025

Продовження таблиці 2.12

Показники	Роки			Відхилення 2012р. від 2010 р.(+;-)
	2010	2011	2012
Коефіцієнт реальної вартості основних засобів у майні	0,293	0,240	0,237	-0,056
Коефіцієнт нагромадження амортизації	4,138	0,281	0,314	-3,824
Коефіцієнт співвідношення оборотних і необоротних активів	1,787	1,771	2,188	0,401

За даними таблиці 2.12 можна зробити висновок, що у 2012 р. порівняно з 2010 р. збільшилися такі показники: коефіцієнт автономії – на 0,183 %, коефіцієнт фінансової стабільності – на 0,525 %, коефіцієнт маневреності власного капіталу – на 0,522 %, коефіцієнт забезпеченості оборотних активів власними коштами - на 0,337 %, коефіцієнт забезпеченості запасів власними коштами – 3,578 %, коефіцієнт маневреності власних оборотних коштів – на 0,023 %, коефіцієнт співвідношення оборотних і необоротних активів – на 0,401 %.

У 2012 р. порівняно з 2010 р. коефіцієнт концентрації залученого капіталу зменшився на 0,183. Це свідчить про низький рівень фінансової залежності підприємства від кредиторів. Коефіцієнт фінансової залежності, як обернений показник до коефіцієнта автономії, зменшився на 1,202, тобто на кінець 2012 р. на 1грн. власного капіталу припадає 1,202 грн. загальної вартості запасів. Власники майже повністю фінансують підприємство.

Коефіцієнт фінансового ризику у 2012 р. порівняно з 2010 р. зменшився на 1,202. У зв’язку з відсутністю в балансі довгострокових зобов’язань, коефіцієнти довгострокового залучення позикових коштів, довгострокових зобов’язань і фінансового левериджу дорівнюють нулю.

Зменшилися такі показники як: коефіцієнт страхування бізнесу – на 0,024, коефіцієнт страхування власного майна – на 0,143. Коефіцієнт виробничого потенціалу у 2012 р. порівняно з 2010 р. зменшився на 0,025. Це вказує зниження частки основних засобів і оборотних виробничих фондів у майні. Знизився коефіцієнт нагромадження амортизації на 3,824. Це свідчить про те, що відбулося поліпшення функціонального стану необоротних активів.

Загалом у 2012 р. порівняно з 2010 р. показники фінансової стійкості покращилися.

Платоспроможність підприємства відбиває наявність у нього коштів та їх еквівалентів, достатніх для розрахунків за кредиторською заборгованістю, що потребує негайного погашення

Ліквідність – характеризує здатність окремих видів майнових цінностей швидко і без значних втрат своєї вартості перетворюватися у грошові кошти.

Ліквідність активів – характеристика окремих видів активів підприємства по їх здатності до швидкого перетворення в грошову форму без втрати своєї балансової вартості з метою забезпечення необхідного рівня платоспроможності підприємства.

Таблиця 2.13

Аналіз ліквідності балансу у ТОВ «Промінь – Приват»,

у 2010 – 2012 рр.

Платіжні засоби	Роки		Платіжні зобов’язання	Роки		Надлишок або нестача платіжних засобів (+;-)
	2010	2012		2010	2012
						2010 р.	2012 р.
Найбільш ліквідні активи	21	23	Найбільш строкові зобов’язання	11634	22154	-11613	-22131
Активи, які мають бути швидко реалізованими	2540	2609	Короткострокові зобов’язання	-	1500	2540	1109
Активи, які повільно реалізуються	9296	23062	Довгострокові зобов’язання	-	-	9296	23062
Активи, які важко реалізуються	5397	13762	Постійні пасиви	4442	14491	955	-729

Отже, аналіз даних таблиці 2.13 свідчить про те, що у 2012 р. порівняно з 2010 р. спостерігається зменшення високоліквідних активів для покриття найбільш строкових зобов’язань на 22131 тис. грн. По середньо і низько ліквідних активах спостерігається надлишок платіжних засобів з тенденцією до зменшення. Таким чином, баланс є не абсолютно ліквідним, у зв’язку з нестачею високоліквідних активів.

Таблиця 2.14

Показники ліквідності та платоспроможності

у ТОВ «Промінь – Приват», 2010 – 2012 рр.

Показники	2010	2011	2012	2012 р. до 2010 р.,(+;-)
Загальний коефіцієнт ліквідності	0,911	0,911	1,001	0,121
Коефіцієнт абсолютної ліквідності	0,000	0,000	0,011	0,011
Коефіцієнт швидкої ліквідності	0,101	0,601	0,051	-0,061
Коефіцієнт забезпеченості оборотних активів власними коштами	-0,081	-0,071	0,021	0,11

Отже, аналіз даних таблиці 2.14 свідчать про те, що у 2012 р. порівняно з 2010 р. загальний коефіцієнт ліквідності збільшився на 0,121, коефіцієнт абсолютної ліквідності зріс на 0,011, коефіцієнт швидкої ліквідності зменшився на 0,061, коефіцієнт забезпеченості оборотних активів власними коштами збільшився на 0,11.

Поняття „ грошовий потік підприємства" є агрегованим, що включає у свій склад численні види цих потоків, що обслуговують господарську діяльність. З метою забезпечення ефективного цілеспрямованого управління грошовими потоками вони вимагають визначеної класифікації. Грошовий потік підприємства — це сукупність розподілених надходжень і виплат коштів, які генеруються його господарською діяльністю.

Таблиця 2.15