2. Практическая часть

2.1 Производственная программа предприятия

Вариант 5

№ п/п	Показатели	Единица измерения	Период
			базисный	плановый
1.	Годовая производственная мощность предприятия	т	700	700
2.	Годовой объем производства	т	420	504
3.	Коэффициент использования производственной мощности	%	60	72
4.	Вид продукции	Продукция потребительского спроса, одного наименования

Таблица 1 - Технико-экономические показатели предприятия в базисном и плановом периоде

Годовой плановый объем производства = (700*72/100) = 504 т.

Таблица 2 - Годовой план производства продукции

Наименование показателя	Единица измерения	Значение показателя
Объем реализуемой продукции в натуральном выражении	т.	504
Цена отпуска без НДС	руб.	21127.51
Объем реализуемой продукции в стоимостном выражении	руб.	10648265

Цена отпуска без НДС:

1) Себестоимость 1 тонны продукции = 8873556.17/504 =17606.26 руб.

2) Цена 1 тонны продукции =17606.26+17606.26*20/100 =21127.51 руб.

Объем реализуемой продукции в стоимостном выражении:

504*21127.51=10648265 руб.

2. 2. Планирование затрат на производство и реализацию продукции

Таблица 3 - Годовая плановая смета затрат па производство и реализацию продукции

№	Элементы затрат	Затраты, руб	Удельный вес, %
и/п
1	2	3	4
1	Материальные затраты	3013114	32.2
	в том числе:
	- сырье;	2395008	25.6
	- вспомогательные материалы;	181440	2
	- запасные части для ремонта оборудования	132250	1.4
	- электроэнергия, вода	304416	3 0.2
2	Затраты на оплату труда	3052656	33
3	Социальные взносы	915796.8	9.8
4	Амортизация	1155625	12
5	Прочие затраты	1220579	13
	В том числе:
	- налоги и сборы;	366174	3.9
	- затраты на ремонт основных средств	427203	4.55
	- другие затраты (на страхование имущества, оплата услуг связи, командировочные, канцелярские, охрана имущества, консультационные услуги)	427203	4.55
6	Производственная себестоимость товарной продукции	9357771	100

1. Материальные затраты:

- сырьё:

Затраты на сырье А = 504* 0,5*5800 = 1461600 руб.

Затраты на сырье Б = 504*0,11*7500 = 415800 руб.

Затраты на сырье В = 504*0,07*6100 = 215208 руб.

Затраты на сырье Г = 504*0,04*15000 = 302400руб.

Общие затраты на сырье =1461600+415800+215208+302400 = 2395008руб

- Вспомогательные материалы: 504*400*0.9 = 181440 руб.

- Запасные части для ремонта оборудования: 115000*1.15=132250 руб.

- Электроэнергия, вода:

Электроэнергия = 300 *504*1.88=284256 руб.

Вода = 4*504*10=20160 руб.

Затраты на электроэнергию и воду: 284256+20160=304416 руб.

Общие материальные затраты:

2395008+181440+132250+304416 = 3013114 руб.

2. Затраты на оплату труда:

1. Основные рабочие: 12*6100*12=878400 руб.

Вспомогательные рабочие: 6*4900*12=352800 руб.

Руководители: 5*7200*12= 432000руб.

Специалисты: 9*6300*12=680400 руб.

Технические исполнители: 5*4800*12= 288000руб.

2. Общая сумма затрат на оплату труда:

878400+352800+432000+680400+288000=2631600руб.

3. Затраты на оплату труда с учетом роста:

2631600+(2631600*16/100)=3052656 руб.

16%-планируемый рост заработной платы.

3. Единый социальный налог: 3052656*30/100=915796.8 руб.

4. Амортизация:

- Здания: стоимость первоначальная - 7160000 руб.

Срок полезного использования - 20 лет

Норма амортизации зданий: 100/20 = 5 %

Здания: 7160000*5/100=358000 руб.

- Машины и оборудование: первоначальная стоимость - 4525000 руб.

Срок полезного использования - 8 лет

Норма амортизации машины и оборудование: 100/8=12.5%

Машины и оборудование: 4525000*12.5/100=565625 руб.

- Транспортные средства: остаточная стоимость - 464000 руб.

Срок полезного использования - 5 лет

Норма амортизации транспортные средства: 100/5=20%

Транспортные средства: 580000*20*2/100=232000 руб.

Общая сумма амортизации: 358000+565625+232000 = 1155625 руб.

5. Прочие затраты:

Общая сумма затрат: 3013114+3052656+915796.8+1155625=8137192 руб.

От общей суммы затрат: 15%

8137192*15/100=1220579 руб.

Налоги и сборы: 1220579*30/100=366174 руб.

Затраты на ремонт основных средств и другие затраты = (1220579–366174)/2 = 427203 рублей

6. Производственная себестоимость товарной продукции:

3013114+3052656+915796.8+1155625+1220579=9357771руб.

Удельный вес:

Материальные затраты: 3013114/9357771*100=32.2%

Сырьё: 2395008/9357771*100=25.6%

Вспомогательные материалы: 181440/9357771*100=2 %

Запасные части для ремонта оборудования: 132250/9357771*100=1.4%

Электроэнергия: 284256/9357771*100=3%

Вода: 20160/9357771*100=0.2%

Удельный вес затрат на оплату труда: 3052656/9357771*100=33%

Удельный вес единого социального налога:

915796.8/9357771*100=9.8%

Удельный вес амортизации: 1155625/9357771*100=12%

Удельный вес прочих затрат: 1220579/9357771*100=13%

Налоги и сборы: 366174/9357771*100=3.9%

Затраты на ремонт основных средств = (13% - 3,9%)/2 = 4,55%