Порядок приема и выдачи наличных денег клиентам.3

В КО прием наличных денег от организации клиента осуществляется по ОВН.

Прием наличных денег от физ. лиц осуществляется по ПКО.

Приходный кассовый документ составляется клиентом или бухгалтерским работником.

После проверки и оформления бухгалтерским работником документ передается кассовому работнику.

Кассовый работник проверяет наличие подписи бухгалтерского работника и ее соответствие имеющемуся образцу, сверяет соответствие сумм наличных денег цифрами и прописью, передает клиенту приходный кассовый документ для проставления его подписи и принимает наличные деньги. Наличные деньги от клиентов принимаются полистным, поштучным пересчетом, таким образом, чтобы клиент мог наблюдать за действиями кассового работника.

После приема кассир сверяет сумму, указанную в документе с суммой наличных денег оказавшихся при приеме и при соответствии подписывает все экземпляры приходного кассового документа.

При приеме наличных денег от организации квитанция объявление на взнос наличными с проставленным оттиском штампа кассы выдается организации, а ордер передается бухгалтерскому работнику.

Физ. лицу выдается подписанный кассовым работником второй экземпляр приходного кассового ордера с проставленным оттиском штампа кассы.

При несоответствии фактической суммы наличных денег и суммы указанной в ОВН: организации предлагается заново составить объявление на фактически вносимую сумму. При этом кассовый работник перечеркивает первоначально оформленное объявление, на обороте перечеркнутой квитанции указывает фактически принимаемую сумму наличных денег, проставляет подпись и передает бухгалтерскому работнику для оформления вновь составленного объявления.

В случае расхождения суммы наличных денег вносимых физ. лицом с суммой указанной в приходном кассовом ордере кассир предлагает довнести недостающую сумму наличных денег или возвращает излишне внесенную сумму. Если физ. лицо отказалось довнести недостающую сумму, кассовый работник перечеркивает все оформленные экземпляры ПКО, на обороте второго экземпляра указывает фактическую сумму, проставляет подпись и передает бухгалтерскому работнику для оформления вновь составленного ПКО.

Перечеркнутые ОВН, первый экземпляр ПКО уничтожаются. Если наличные деньги небыли внесены клиентом в кассу, приходный кассовый документ уничтожается любым способом исключающим возможность его восстановления (к примеру – шредер).

Принятые в кассу наличные деньги могут передаваться заведующему кассой в течение рабочего дня с проставлением подписи заведующего кассой в книги учета принятых ценностей.

ОВН, первые экземпляры ПКО сдаются кассовым работником заведующему кассой по завершении рабочего дня. До передачи денег кассир должен убедиться в том, что их фактическая наличность соответствует сумме указанной в принятых кассовых документов.

Порядок приема сумок с наличными деньгами от клиента.

(Только юр. лица. Ранее банк составляет список таких лиц, кому можно. Можно самому принести, можно через инкассаторских работников.)

Орг-ии могут сдавать наличные деньги в Б. в сумках. При этом орг-ия представляет образцы пломб, которыми будут опломбированы сумки.

Образцы пломб заверяются рук-лем или его замом Б.

1-ый экземпляр заверенного образца передается орг-ии. 2-ой остается в Б.

В Б. ведется в произвольной форме список орг-ий, сдающих сумки с наличными деньгами с указанием наименования орг-ии, кол-ва и номеров закрепленных за каждой орг-ии сумок.

Составляется препроводительная ведомость (состоит из 3-х частей) на сумку подлежащую для сдачи в Б.

Ведомость вкладывается в суму с наличными деньгами.

Накладная и квитанция к сумке предоставляются в КО вместе с сумкой.

В случае сдачи сумки инкассаторскими работниками ведомость вкладывается в сумку с нал. деньгами, квитанция остается в орг-ии, а накладная и явочная карточка (составляется только если через инкассаторов) предоставляются вместе с сумкой.

Бух-ер проверяет соотв. записей в накладной и явочной карточке или в накладной и квитанции и составляет журнал учёта принятых и порожних (пустых) сумок.

Журнал составляется в 2-х экз., если сумка передается через инкассатора или в 1-ом экз., если сумка сдается самой орг-ей.

При соотв. записей в указанных документах бух-р подписывает журнал, направляет его кассиру вместе с явочными карточками и накладными или с накладными и квитанциями.

В случае выявления исправлений в явочной карточке без подтверждающих записей работника орг-ии клиента, а так же выявление расхождений данных в явочной карточке и накладной делается соотв. запись в графе «примечания» журнала учёта принятых непорожных сумок.

При выявлении несоотв. записей в накладной и квитанции принимаемой от орг-ии сумка с наличными деньгами, накладная и квитанция возвращается орг-ии.

Внесение исправлений в препроводительную ведомость не допускается.

При приеме сумки кассир Б. проверяет:

1. Не имеет ли сумка, каких либо повреждений (заплат, наружных швов, разрыва ткани, повреждение замков, пломб и т.д.).

2. Наличие на сумке пломб, её целость и соотв. имеющемуся заверенному образцу.

3. Соотв. номера сумки номеру, указанному в накладной к сумке.

При проверке сумок от инкассаторских работников кассир проверяет:

1. Номера сумок с наличными деньгами и порожних сумок с данными явочных карточек.

2. Кол-во порожних сумок с данными явочных карточек.

3. Справки о выданных инкассаторам сумках и явочных карточках.

После проверки явочным карточки возвращаются инкассаторам.

В случае предъявления сумки имеющей повреждения, а так же при расхождении сумм, указанных в накладной и явочной карточке кассовый работник в присутствии лиц, предъявившие такую сумку, скрывает сумку и принимает наличные деньги полистным, поштучным пересчетом.

Контролёр Б. передает сумку 1-му из кассовых работников для пересчета наличных денег.

При выявлении излишка или недостачи в сумке составляется акт вскрытия сумки и пересчет вложенных наличных денег предусмотренный в ведомости, накладной и квитанции к сумке.

Орг-ии - клиенту выдается квитанция к сумке с проставленным оттиском штампа кассы и оформленным актом, если сумка принималась от инкассаторов, то составляется в произвольной форме акт пересчета наличных денег в 3-х экземплярах:

1. Экз. передаётся контролёру Б. или зав. кассы.

2. Экз. направляется в орг-ию.

3. Экз. передается инкассаторам.

По окончанию приема сумок кассир сверяет фактическое кол-во принятых сумок с кол-ом указанным в журнале учёта «Принятых и порожних сумок».

Если сумка принимается от орг-ии, то кассир и представитель орг-ии подписывают журнал. Орг-ии выдается подписанная квитанция к сумке с проставленным оттиском штампа кассы.

Если сумка принимается от инкассаторов, то кассир вместе с инкассатором подписывает 2 экз. журнала учета «Принятых и порожних сумок». Инкассатором передается 2-ой экз. журнала.