Предусмотрено 4 способа начисления %:
По формуле простых % с фиксированной % ставкой;
По формуле простых % с плавающей % ставкой:
По формуле сложных % с фиксированной % ставкой;
По формуле сложных % с плавающей % ставкой.
Если в доге не указ-ся способ начисления % , то применятся формула простых % с фиксированной % ставкой (Б выгодно – меньше % платит).
При начислении % в расчет принимается годовая % ставка и фактическое кол-во календарных дней.
При этом за базу берется действительное число календарных дней в году.
Если срочный вклад возвращается вкладчику по его требованию до истечения срока, предусмотренного догом, то % выплачиваются в размере соотв-ем % по вкладам до востребования.
В случаях, когда вкладчик не требует возврата суммы срочного вклада по истечению его срока дог-р считается продленным на условиях вклада до востребования.
Ндфл с % получаемых по вкладам в б-ах.
В соотв. с НК РФ % полученные по вкладам в Б. облагаются НДФЛ.
Основным критерием при расчете НДФЛ явл-ся ставка рефинансирования ЦБРФ.
Сумма начисленных по рублевому Б-му вкладу % не облагается НДФЛ, если % в соотв-ии с усл. дога не превышает ставку рефинансирования, увеличенную на 5 %-х пункта.
Если % по вкладу превышает указанное значение, то разница подлежит обложению НДФЛ по ставке 35% (для физ. лиц. резидентов РФ) и по ставке 30% (для физ. лиц нерезидентов).
Пр.: Задача.
Б-ий вклад на сумму 100 000 рублей заключен на срок 90 дней. % ставка по условиям дога составляет 14% годовых. Учетная ставка ЦБ = 8,25%.Вкладчик резидент.
Рассчитать сумму НФДЛ подлежащую перечислению в бюджет.
Если на момент открытия Б-го вклада или на момент его продления ставка по догу сразу превышала учётную ставку, увеличенную на 5 пунктов, то в дальнейшем при изменении учетной ставки для определения налогооблагаемой базы по НДФЛ применяется новая ставка рефинансирования с датой её установления.
Если на момент откр. вклада или на момент его продления % ставка не превышала ставку рефинансирования увеличенную на 5 пунктов, то даже при понижении ставки рефинансирования в течении периода начисления % начисленные % все ровно не будут подлежать н\о.
Но при этом % по догу в этот период не должны повышаться не должны повышаться, а с момента когда % ставка превысить учетную ставку увеличенную на 5 пунктов с момента прошло не более 3-х лет.
Сумму начисленных по вкладу в ин. валюте % не облагаются НДФЛ, если % в соотв. с условиями дога 9% годовых.
Если % по вкладу превышает указанное значение, то разница подлежит н\о 35% для физ. лиц. резидентов РФ и 30% для нерезидентов.
Пр.: Задача.
Б-ий вклад на 1000$ США внесен на 60 дней. Ставка по вкладу в соотв. с усл. дога = 9,5%.
Опр-ть сумму НДФЛ и сумму Дох. и сумму выплаченную вкладчику.
Обычно по условиям дога вклада при его досрочном расторжении пересматривается % ставка в сторону её уменьшения.
В этом случае Б. пересчитывает проценты за весь период депозита и возникает необходимость возврата вкладчику НДФЛ ранее исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджет.
В соотв. с НКРФ суммы налога, излишне удержанные нал-м агентом из дохода налогоплательщика подлежит возврату по представлении соотв-го заявления.
По ставке 35% облагаются % доходы и по срочным пенсионным вкладам.
Если вклад открыт в драг. Ме, то % по такому вкладу облагаются НДФЛ по ставке 13% не зависимо от того превышает сумма % установленного предела или нет.
Б., как нал-ый агент должен выдавать по заявлениям физ. лиц справки о выплаченных Дох. и удержанных суммах налога по форме 2НДФЛ.
1. Дано
P
= 100 000 руб.
t = 91 день
i = 6%
k = 365 дней
I - ?
2
. Дано:
P = 200 000 руб.
n = 5 лет
i = 11% с усл. ежегодной капитализации
S - ?
3
. Д
= 500 000 руб.
n = 3 года
i = 8%
I - ?
4
.
Наращение с 8,8 % с ежемесячной капитализацией дает такой же результат, что и наращение 1 раз в год по ставке 9,2 %.
5
. Дано:
P = 200 000 руб.
n = 3 года
i = 9%
S - ?
6. Дано:
S = 1 млн. руб. - ???
P = 500 000 руб.
i = 11%
n - ?
7. Вкладчик собирается положить в Б. 300 т. р. с целью накопления через 150 дн. 400 т. р. Какая ставка Б. может обеспечить выполнение этой задачи.
Б-ие карты.
Б-ие карты – это пластиковые карты для обеспечения безнал-ых расч. управления Б-им сч. и получения краткосрочного К-ния.
Карта явл-ся собственностью Б-эмитента. Кл. - держатель карты обязан вернуть её в Б. по 1-му требованию.
Большинство платежных карт имеют опр-ый стандартом формат:
Длина = 85,6 мм;
Ширина = 53,9 мм;
Толщина = 0,76 мм.
На лицевой стороне карты мб нанесено какое-либо изображение. В обязательном порядке указывается № карты и срок ее действия, название Б. и шифр отделения Б., логотип платежной сис., имя держателя и № его Б-го сч., так же на карточке мб голограмма.
На обратной стороне находится магнитная полоса и бумажная полоса для подписи держателя.
Карты имеют номер из 16 цифр: 1-ые 6 цифр – это код Б., кот. её выдал, след. 9 цифр – это Б-ий номер и последняя цифра – контрольная.
Для идентификации кл. при работе с терминалами и банкоматами используется пин-код – это персональный номер последовательность цифр.
Б-ая карта не возвращается из банкомата, если трижды неверно указан пин-код.