Облік податку на додану вартість (пдв)

Зміст господарських операцій

Кореспонденція рахунків

Сума, грн.

дебет

кредит

1. Покупки (податковий кредит)

Надходження цінностей та їх оплата в одному по­датковому періоді

Рахунок-фактура, опри­бутковано матеріальні цінності (без ПДВ)

20 «Виробни­чі запаси » ,

28 «Товари»

63 «Розрахун­ки з поста­чальниками та підрядни­ками»

2000

1.1.2. Податкова нак­ладна, нараховано ПДВ

641 «Розра­хунки за по­датками»

63 «Розрахун­ки з поста­чальниками та підрядни­ками»

400

1.1.3. Платіжне дору­чення. Сплачено за матеріальні цінності

63 «Розра­хунки з постачальника ми та під­рядниками»

31 «Рахунки в банках »

2400

1.2. Попередня оплата в одному податковому періоді, а надходження Цінностей в наступному періоді

1.2.1. Платіжне дору­чення. Сплачено за ма­теріальні цінності

371 «Розра­хунки за ви даними авансами»

31 «Рахунки в банках»

2400

1.2.2. Податкова нак­ладна. Відображено по­датковий кредит з ПДВ

641 «Розра­хунки за по­датками»

644 «Подат­ковий кре­дит.

400

1.2.3. Рахунок-фактура. оприбутковано матеріальні цінності в наступному періоді (без ПДВ)

20 «Виробни­чі запаси » ,

28 «Товари»

63 «Розра­хунки з постачальника ми та під­рядниками»

2000

1.2.4. Податкова накладна. Зараховано податковий кредит з ПДВ

644 «Подат­ковий кре­дит

63 «Розра­хунки з постачальника ми та під­рядниками»

400

1.2.5. Зараховано аванс

63 «Розра­хунки з постачальника ми та під­рядниками»

371 «Розра­хунки за ви даними авансами»

2400

1.3. Надходження матеріальних цінностей в одному податковому періоді, а їх оплата в наступному періоді (подальша оплата)

1.3.1. Рахунок-фактура. Оприбутковано матеріальні цінності (без ПДВ)

20 «Виробни­чі запаси » ,

28 «Товари»

63 «Розрахунки з постачальника ми та під­рядниками»

2000

1.3.2. Податкова накладна. Відображено податковий кредит з ПДВ

641 «Розра­хунки за по­датками»

63 «Розрахунки з постачальника ми та під­рядниками»

400

1.3.3. Платіжне дору­чення. Оплачено за ма­теріальні цінності

з поточного рахунку

63 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками»

31 «Рахунки в банках»

2400

1.3.4. Оплачено через акредитив

63 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками»

313 «Інші

рахунки в банку в національній валюті»

2400

1.3.5. Оплачено постачальнику кредитом банку

63 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками»

60 «Короткостроковіпозики»

2400

1.3.6. Видано вексель

63 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками»

62 «Короткострокові векселі видані»

2400

1.3.7. Авансовий звіт. Куплено товари через підзвітних осіб на суму до 20 грн.:

а) оприбутковано това­ри (без ПДВ)

28 «Товари»

372 «Розрахунки з підзвітними особами»

15

б) відображено ПДВ

641 «Розра­хунки за податками»

372 «Розрахунки з підзвітними

особами»

3

2. Продажі (податкове зобов'язання)

2.1. Реалізація продукції і оплата в одному податковому періоді

2.1.1. Товарно-транспорт­на накладна. Списано на реалізацію відвантажену продукцію (по собівартості без ПДВ)

90 «Собі­вартість реалізації»

26 «Готова продукція»

2000

Приймальна квитанція. Нарахована виручка від реалізації продукції (ціна реалізації плюс ПДВ)

36 «Розра­хунки з покупцями та замовника­ми»

70 «Доходи від реалі­зації»

3000

2.1.3. Податкова нак­ладна. Нараховано ПДВ

70 «Доходи від реалі­зації»

641 «Розра­хунки за по­датками »

500

2.1.4. Платіжне дору­чення. Надійшла виручка від реалізації продукції на поточний рахунок

31 «Рахунки в банках»

36 «Розрахун­ки з покупця­ми та замов­никами»

3000

2.2. Надійшла оплата в одному податковому періоді, а продукція відвантажена в наступно­му періоді (авансові платежі)

2.2.1. Платіжне дору­чення. Надійшла оплата на поточний рахунок у порядку авансового пла­тежу

І 31 «Рахунки

в банках»

681 «Розра­хунки за авансами одержаними»

8000

2 2.2. Податкова нак­ладна. Нараховано ПДВ

643 «Подат­кові зо­бов'язання»

641 «Розра­хунки за по­датками»

500

2.2-3. Товарно-транспортна накладна. Списа­но на реалізацію відванта­жену продукцію (по собівартості без ПДВ)

90 «Собівар­тість реалі­зації»

26 «Готова продукція»

2000

2.1.5. Приймальна кви­танція. Нарахована ви­ручка від реалізації про­дукції (ціна реалізації плюс ПДВ)

36 «Розрахун­ки з покупця­ми та замов­никами»

70 «Доходи від реалі­зації»

3000

2.2.5. Податкова накладна. Відображено податкове зобов'язання з ПДВ

70 «Доходи від реалі­зації)

643 «Подат­кові зо­бов'язання»

500

2.2.6. Зараховано попе­редню оплату

681 «Розрахунки за авансами одержаними»

36 «Розрахунки з покупця­ми та замовниками»

3000

2.3. Відвантаження в одному податковому періоді, а одержання оплати в наступному періоді

2.3.1. Товарно-транспортна накладна. Списано на реалізацію відвантаже­ну продукцію (по собівартості без ПДВ)

90 «Собівар­тість реалі­зації»

26 «Готова

продукція»

2000

2.3.2. Приймальна кви­танція. Нарахована ви­ручка від реалізації продукції (ціна реалізації плюс ПДВ)

36 «Розрахун­ки з покупця­ми та замов­никами»

70 «Доходи від реалі­зації»

3000

2.3.3. Податкова наклад­на. Відображено податкове зобов'язання з ПДВ

70 « Доходи від реалі­зації»

641 «Розра­хунки за по­датками»

500

2.3.4. Платіжне доручен­ня. Надійшла оплата на по­точний рахунок за продану продукцію

31 «Рахунки

в банках»

36 «Розрахун­ки з покупця­ми та замов­никами»

3000

2.3.5. Переведено основні фонди до складу основних не виробничих фонді в :

а) списано первісну вартість

10 «Основні засоби» (неви­робничі)

10 «Основні засоби» (ви­робничі)

1000

б) відображено ПДВ

10 «Основні засоби» (неви­робничі)

641 «Розра­хунки за по­датками»

200