Надійшли гроші в касу від реалізації	30 «Каса»	70 «Доходи від реалізації»
Одержано гроші в касу з поточного рахунку	30 «Каса»	31 «Рахунки в банках»
Повернено гроші в касу підзвітними	30 «Каса»	372 «Розрахунки з підзвітними особами»
Оприбутковано надлишки грошей в касі, виявлені ревізією	30 «Каса»	74 «Інші доходи»
Видано з каси заробітну плату	66 «Розрахун­ки з оплати праці»	30 «Каса»
Видано з каси під звіт	372 «Розра­хунки з підзвітними особами»	30 «Каса»
Здано з каси на поточний рахунок	31«Рахунки в банках»	30 «Каса»
Списано за рахунок касира нестачу грошей у касі	375 «Розра­хунки за відшкодуван­ня завданих збитків»	30 «Каса»
Надійшло на поточний рахунок:
з каси підприємства	31 «Рахунки в банках»	30 «Каса»
повернуто залишки невикорис­таних акредитивів та лімітованих чекових книжок	311 «Поточні рахунки в на­ціональній ва­люті»	313 «Інші рахунки в банку в національній валюті»
кошти в дорозі	31 «Рахунки в банках»	33 «Інші кошти»
повернення займів, раніше вкладених в порядку коротко­строкових фінансових інвестицій, депозитів	31 «Рахунки в банках»	35 «Поточні фінансові інвестиції»
від покупців	31 «Рахунки в банках»	36 «Розрахунки з покупцями та замовниками»
від різних підприємств	31 «Рахунки в банках»	16 «Довгострокова дебіторська за­боргованість», 37 «Розрахунки з різними дебіторами»
від продажу вилучених акцій	31 «Рахунки в банках»	45 «Вилучений капітал»
зайво сплачені суми постачаль­никам	31 «Рахунки в банках»	63 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками»
повернуто зайво сплачені податки	31 «Рахунки в банках»	64 «Розрахунки за податками й платежами»
від фондів соціального страху­вання	31 «Рахунки в банках»	65 «Розрахунки за страхуванням»
від реалізації	31«Рахунки в банках»	70 «Доходи від ре­алізації», 71 «Інший операційний дохід»
Зараховані пені, штрафи, неус­тойки	31 «Рахунки в банках»	715 «Одержані штрафи, пені, не­устойки»
дивіденди, проценти за збере­ження грошей, по цінних паперах	31 «Рахунки в банках»	731 «Дивіденди одержані», 732 «Відсотки одержані»
суми вкладів від засновників, що раніше підписалися на акції	31 «Рахунки в банках»	46 «Неоплачений капітал»
доходи майбутніх періодів (орендна плата, комунальні пос­луги тощо)	31 «Рахунки в банках»	69 «Доходи майбутніх періодів», 71 «Інший операційний дохід»
безповоротно одержані активи	31 «Рахунки в банках»	745 «Дохід від безоплатно одер­жаних активів»
одержані кредити банків	31 «Рахунки в банках»	60 «Коротко­строкові позики»
кошти цільового фінансування та Цільових надходжень	31 «Рахунки в банках»	48 «Цільове фінансування і цільові надходження»
Вибуло з поточного рахунку:
В касу підприємства готівка	30 “ Каса”	31 “ Рахунки в банках”
Оплачено за придбану валюту	312 “Поточні рахунки в іноземній валюті”	311 “Поточні рахунки в національній валюті”
Відкриті акредитиви, одержані лімітовані чекові книжки	313 “Інші рахунки в банку в національній валюті”	311 “Поточні рахунки в національній валюті”
Придбані грошові документи (путівки, марки), викуплені в акціонерів власні акції	33 “Інші кошти”	31 “Рахунки в банках”
Повернуто заборгованість перед власниками облігацій	52 “Довгострокові зобов’я-зання за облігаціями”	31 “Рахунки в банках”
Повернуто зворотну фінансову допомогу	55 “Інші довгострокові зобов’язання ”	31 “Рахунки в банках”
Оплачено постачальникам і підрядникам	63 “Розрахунки з поста-чальниками та підрядниками”	31 “Рахунки в банках”
Погашена заборгованість (переплата) перед покупцями	36 “Розрахунки з покуп-цями та замовниками”	31 “Рахунки в банках”
Оплачені векселі	52“Довгострокові зобов’я-зання за облігаціями”, 62“Короткострокові векселі видані”	31 “Рахунки в банках”
Оплачені податки в бюджет	64 “Розрахунки за податками та платежами”	31 “Рахунки в банках”
Оплачені збори в Пенсійний фонд та органам соціального страхування	65“Розрахунки за страхуванням”	31 “Рахунки в банках”
Перераховано засновникам дивіденди	671 “Розрахунки за нара-хованими дивідендами”	31 “Рахунки в банках”
Сплачено іншим кредиторам	68 “Розрахунки за іншими операціями”	31 “Рахунки в банках”
Сплачені пені, штрафи, неустойки	948 “Визнані штрафи, пені, неустойки”	31 “Рахунки в банках”
Погашені кредити банків	“Короткострокові позики” 50 “Довгострокові позики”	31 “Рахунки в банках”
Плата за банківське обслуговування	92 “Адміністративні витрати”	31 “Рахунки в банках”
Сплата відсотків за кредит	95“Фінансові витрати”	31 “Рахунки в банках”

Зміст господарських операцій	Кореспонденція рахунків
	дебет	кредит
Витрати по доставці ТМЦ	20, 21, 22, 28	63, 65 «Розрахунки за страхуванням» , 66 «Розрахунки з оплати праці»
Куплені ТМЦ за готівку через підзвітних осіб	20,21,22,28	372 «Розрахунки з під­звітними особами»
Одержано ТМЦ в порядку внесків для фор­мування статутного капіталу	20,21,22,28	40 «Статутний капітал», 46 «Неоплачений капітал»
Безоплатно отримані ТМЦ	20, 21, 22, 28	745 «Дохід від безоплатно одержаних активів»
Одержано від власного виробництва готову основну і побічну продукцію	20, 26	23 «Виробництво»
Сторнуються мертві (незворотні) відходи зерна та іншої продукці	26	23

Досписано або сторновано калькуляційні різниці в кінці року після визначення фак­тичної собівартості продукції	26	23
Виявлено і оприбут­ковано лишки ТМЦ, виявлені при інвента­ризації	20, 21, 22, 26, 281 «Товари на складі»	719 «Інші доходи від операційної діяль­ності»
Передано ТМЦ від однієї матеріально відповідальної особи до іншої (внутрішньо­господарське переміщення)	20, 21, 22, 26, 28	20, 21, 22, 26, 27, 28
Одержано і оприбут­ковано ТМЦ від лікві­дації основних засобів	20, 22, 28	746 «Інші доходи від звичайної діяльності»
Проведено дооцінку ТМЦ	20, 21, 22, 26, 28	423 «Дооцінка активів»
Списано ТМЦ (без використання ра­хунків класу 8) на:
а) виробництво	23	20, 22, 26, 27, 28
б) загальновиробничі потреби	91 «Загальновироб­ничі витрати»	20, 22, 26, 27, 28
в) адміністративні потреби	92 «Адміністративні витрати»	20, 22, 26, 27, 28
г) капітальне будівництво	151 «Капітальне будівництво»	20, 22, 26, 27, 28
д) реалізацію	90 «Собівартість реалізації», 943 «Собівартість реалізованих виробничих запасів»	20, 21, 22, 26, 27, 28
Уцінено ТМЦ у зв'язку зі зміною цін	946 «Втрати від знецінення запасів»	20, 21, 22, 26, 27, 28
Списано нестачі ТМЦ	947 «Нестачі і втрати від псування цінностей»	20, 21, 22, 26, 27, 28
Списано ТМЦ, які загинули або зіпсовані внаслідок надзвичай­них подій	99 «Надзвичайні витрати»	20, 21, 22, 26, 27, 28

Розрахунки з вітчизняними покупцями по рахунку 36

Зміст операції	Дт	Кт
Відвантажено продукцію покупцям і замовникам.	361	27
На суму нарахованого доходу.	361	701
Нараховано на суму ПДВ	701	641
Погашено заборгованість	301,311,341	361

Розрахунки з іноземними покупцями по рахунку 36

Зміст операції

Дт

КТ

Відвантажено продукцію та нараховано дохід.

362

701

Відображено курсову різницю.

362

714

Надійшла виручка від іноземних покупців і замовників.

312,314

362

Списано собівартість відвантаженої продукції покупцю

901 “Собівартість реалізованої готової продукції”

26 “Готова продукція”

Нараховано дохід за відвантажену продукцію

361 “Розрахунки з вітчизняними покупцями”

701 “Дохід від реалізації готової продукції”

Відображено ПДВ ( податкове зобов’язання)

701 “Дохід від реалізації готової продукції”

641 “Розрахунки за податками”

Нараховано неустойку (пеню)

374 “Розрахунки за претензіями”

715 “Одержані штрафи, пені, неустойки”

Отримано суму неустойки

311 “Поточні рахунки в національній валюті”

374 “Розрахунки за претензіями”

Отримано оплату за продану продукцію

311 “Поточні рахунки в національній валюті”

361 “Розрахунки з вітчизняними покупцями”

Списано фінансові результати:

а) Собівартість проданої продукції

791 “Результат основної діяльності”

901 “Собівартість реалізованої готової продукції”

б) виручку від реалізованої продукції

701 “Дохід від реалізації готової продукції”

791 “Результат основної діяльності”

в) одержану неустойку (пеню)

715 “Одержані штрафи, пені, неустойки”

791 “Результат основної діяльності”

Одержано від постачальників товар

281 “Товари на складі”

631 “Розрахунки з вітчизняними постачальниками”

Відображено ПДВ (податковий кредит)

641 “Розрахунки за податками”

631 “Розрахунки з вітчизняними постачальниками”

Визнана сума неустойки (пені)

948 “Визнані штрафи”

685 “Розрахунки з іншими кредиторами”

Оплачено за товар

631 “Розрахунки з вітчизняними постачальниками”

311 “Поточні рахунки в національній валюті”

Оплачено неустойку

685 “Розрахунки з іншими кредиторами

311 “Поточні рахунки в національній валюті”

Списано неустойку (пеню) на фінансовий результат

791 “Результат основної діяльності”

948 “Визнані штрафи, пені, неустойки”

Списано балансову вартість об’єкта, переданого у фінансову оренду

972 “Собівартість реалізованих необоротних активів”

10 “Основні засоби”

Відображено довгострокову дебіторську заборгованість за об’єкт, переданий у фінансову оренду

161 “Заборгованість за майно, що передано у фінансову оренду”

742 “Дохід від реалізації необоротних активів”

Належна сума погашення вартості об’єкта фінансової оренди в першому періоді

377 “Розрахунки з іншими дебіторами”

161 “Заборгованість за майно, що передано у фінансову оренду”

Надійшли орендні платежі за перший період

30 “Каса”

31 “Рахунки в банках”

377 “Розрахунки з іншими дебіторами”

Одержано довгостроковий вексель у рахунок погашення дебіторської заборгованості

162 “Довгострокові векселі одержані”

377 “Розрахунки з іншими дебіторами”

Одержано довгостроковий вексель за реалізацію продукції та інших активів

162 “Довгострокові векселі одержані”

70 “Доходи від реалізації”

74 “Інші доходи”

Надійшли кошти в рахунок погашення заборгованості, оформленої векселями

30 “Каса”

31 “Рахунки в банках”

162 “Довгострокові векселі одержані”

Відображення довгострокової заборгованості в результаті реалізації продукції та інших активів

163 “Інша дебіторська заборгованість”

70 “Доходи від реалізації”

71 “Інший операційний дохід”

74 “Інші доходи”

Надійшли кошти в рахунок погашення довгострокової дебіторської заборгованості

30 “Каса”

31 “Рахунки в банках”

163 “Інша дебіторська заборгованість”

Нарахування зносу необоротних матеріальних активів, пов’язаних з підготовкою і освоєнням виробництва

39 “Витрати майбутніх періодів”

13 “Знос (амортизація) необоротних активів”

Списання виробничих запасів на витрати, пов’язані з підготовкою і освоєнням виробництва

39 “Витрати майбутніх періодів”

20 “Виробничі запаси”

Передплачено підзвітною особою підприємства газети, журнали, періодичні та довідкові видання

39 “Витрати майбутніх періодів”

372 “Розрахунки з підзвітними особами”

Прийнято від постачальників і підрядників виконані роботи, що відносяться до витрат майбутніх періодів

39 “Витрати майбутніх періодів”

63 “Розрахунки з постачальниками та підрядниками”

Нараховано заробітну плату працівникам, зайнятим на роботах, що відносяться до витрат майбутніх періодів

39 “Витрати майбутніх періодів”

66 “Розрахунки з оплати праці”

Списання витрат майбутніх періодів на виробництво

23 “Виробництво”

39 “Витрати майбутніх періодів”

Списання витрат майбутніх періодів на загальновиробничі витрати

91 “Загальновиробничі витрати”

39 “Витрати майбутніх періодів”

Списання витрат майбутніх періодів на адміністративні витрати

92 “Адміністративні витрати”

39 “Витрати майбутніх періодів”

Списання витрат майбутніх періодів на витрати на збут

93 “Витрати на збут”

39 “Витрати майбутніх періодів”

Отримано позику в касу

З0 «Каса»

60 «Короткостро­кові позики»

Зарахована сума позики па по­точний рахунок

31 «Рахунки в банках»

60 «Короткостро­кові позики»

За рахунок позики оплачено:

постачальникам і підрядникам

63 «Розрахунки з постачальника­ми та підрядни­ками»

60 «Короткостро­кові позики»

податки а бюджет

64 «Розрахунки

за податками й платежами »

60 «Короткостро­кові позики»

внески в пенсійний фонд і фонд соціального страхування

65 «Розрахунки за страхуван­ням»

60 «Короткостро­кові позики»

різним юридичним і фізичним особам

685 «Розрахунки з іншими креди­торами»

60 «Короткостро­кові позики»

Нараховано відсотки за корис­тування позиками

95 «Фінансові витрати»

684 «Розрахунки

за нарахованими відсотками»

Сплачено відсотки за користу­вання позиками

684 «Розрахунки

за нарахованими відсотками»

31 «Рахунки

в банках»

Погашено з поточного рахунку заборгованість по короткостро­ковій позиці

60 «Короткостро­кові позики»

31 «Рахунки в банках»

Повернено невикористаний акредитив, відкритий за рахунок позики банку

60 «Короткостро­кові позики»

31 «Рахунки в банках»

Переоформлення банківських позик на інші терміни

50 «Довгостро­кові позики», 60 «Короткостро­кові позики»

50 «Довгострокові позики», 60 «Короткостро­кові позики»