Вопрос 2. Финансово-банковский контроль валютных отношений

Валютный контроль осуществляется в следующих направлениях:

1) выявление наличия лицензий и разрешений на проведение валютных операций;

2) проверка резидентов на предмет выполнения налоговых обязательств и обязательств по обязательной продаже государству части валютной выручки;

З) проверка обоснованности платежей в иностранной валюте;

4) проверка отчетности (полноты и объективности учета) по валютным операциям, а также операциям нерезидентов в валюте.

В России валютный контроль осуществляют:

• органы валютного контроля — Центральный банк Российской Федерации, Правительство (ВЭК России — Федеральная служба России по валютному и экспортному контролю);

• агенты валютного контроля — это организации, подотчетные органам валютного контроля; для Банка России уполномоченные банки, для Правительства Российской Федерации Инспекция валютного контроля при Правительстве РФ.

Органы валютного контроля выполняют стратегические функции: разрабатывают нормативные акты, определяют порядок и формы учета, отчетности.

Агенты непосредственно контролируют выполнение валютного законодательства. За нарушение его производится взыскание в пользу государства всего незаконно полученного дохода (Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле»).

При отсутствии учета валютных операций или ведении их с нарушением установленного порядка, при непредставлении или несвоевременном представлении органам и агентам валютного контроля документов и соответствующей информации уполномоченные банки, резиденты и нерезиденты несут ответственность в виде штрафов в пределах суммы, которая не была учтена или учитывалась не полностью и (или) суммы каждого осуществленного валютного платежа, по которому информация не была представлена в срок.

За повторное нарушение или невыполнение (ненадлежащее выполнение) предписаний органов валютного контроля резиденты и нерезиденты несут ответственность в виде взыскания в доход государства всей неправомочно полученной суммы и штрафов в пределах пятикратного размера этих сумм или приостановления действия либо лишения их валютных лицензий.

В соответствии с Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», если не устранены нарушения в установленные сроки или если такие нарушения создали угрозу интересам вкладчиков (кредиторов), то Банк России имеет право взыскать с кредитной организации (уполномоченного банка) штраф до 1% оплаченного уставного капитала, но не более 1 % минимального размера уставного капитала. Такой минимальный размер установлен — 1 млн. евро с ежеквартальным определением Банком России рублевого эквивалента.

Ответственность за вышеизложенные действия устанавливается Банком России. За повторное нарушение или невыполнение распоряжений органов валютного контроля предусматривается:

1) взыскание в доход государства всей неправомерно присвоенной суммы и штрафа в пределах пятикратного размера этих сумм;

2) приостановление действия или лишение резидентов, включая уполномоченные банки, и нерезидентов лицензий на проведение валютных операций;

З) в случае нарушения валютного законодательства уполномоченный банк имеет право ограничить нарушителя в проведении валютных операций купли-продажи;

4) за непредставление органам валютного контроля требуемых документов в срок и в полном объеме нарушители (резиденты, нерезиденты) обязаны уплатить штраф в размере неучтенной суммы.

В целях контроля за обязательной продажей валюты предприятия экспортеры несут ответственность за своевременную и полную продажу государству части валютой выручки. За нарушение этого порядка предприятия уплачивают штраф в размере всей сокрытой выручки в валюте или рублевом эквиваленте по курсу Банка России. Штрафы поступают в федеральный бюджет.

Уплата штрафа не отменяет обязательной продажи части валютной выручки. Взыскание штрафов производится с юридических лиц в бесспорном порядке, с физических — в судебном.

Органы и агенты валютного контроля обязаны сохранять коммерческую тайну резидентов и нерезидентов.

Для контроля за валютными операциями и пресечения оттока капитала за рубеж Центральный банк РФ и правительственные организации за последние пять лет неоднократно делали попытки нормировать валютный контроль.

К контрольно-регулирующим инструментам финансово-кредитного механизма валютных отношений можно отнести налоговое регулирование и взаимоотношения с бюджетами разных уровней.

При налогообложении прибыли предприятия, занимающегося экспортом, прибыль в иностранной валюте суммируется с рублевой прибылью и при этом переводится в рублевый эквивалент по курсу Центрального банка РФ, действовавшему на день определения предприятием выручки от реализации.

При определении и взыскании недоимки платежа налоговые органы обязаны оформлять инкассовое распоряжение (поручение) на взыскание суммы недоимки и пеней с валютных счетов в валюте соответствующего счета, а не в рублевом эквиваленте. В противном случае налоговые органы перекладывают на уполномоченные банки обязанность определения суммы списания со счета клиента. Взыскание налога с валютного счета налогоплательщика производится в сумме, эквивалентной сумме платежа в рублях по курсу Центрального банка РФ на дату продажи валюты.

Организации-экспортеры уплачивают в бюджет такие косвенные налоги, как экспортные пошлины, которые поступают в федеральный бюджет.

При взаимоотношениях с местными бюджетами последним уменьшаются субвенции с учетом получаемых регионами льгот по уплате экспортных пошлин. Экспортная пошлина должна быть уплачена в рублях до или в момент предъявления товара к таможенному контролю.