- •Задачи 2 (2) по теме «Учет расходов в целях налогообложения прибыли»
- •1). Остаток нзп на конец месяца
- •2). Сумму затрат на производство гп за месяц:
- •1) Остаток нзп на конец месяца
- •2) Сумму прямых затрат к списанию за месяц
- •1) Сумму затрат на остаток нереализованных товаров на конец месяца
- •2) Сумму затрат на реализованную продукцию за месяц
- •1)Расчет нормируемых расходов
- •2)Расчет прямых и косвенных расходов
- •3)Расчет остатков нзп и затрат на производство готовой продукции
1) Сумму затрат на остаток нереализованных товаров на конец месяца
2) Сумму затрат на реализованную продукцию за месяц
Задача 2.7: (Руб.)
Показатели |
сумма |
1. Остатки на начало месяца: - прямые затраты на нереализованный остаток товаров - нереализованный остаток товаров |
1 478 000 2 657 000 |
2. Обороты за месяц: - прямые затраты - косвенные затраты - поступление товаров |
6 700 000 550 000 12 000 000 |
3. Остаток товаров на конец месяца |
3 345 000 |
Задача 2.8 (Руб.)
Показатели |
сумма |
1. Остатки на начало месяца: - затраты на нереализованный остаток товаров - нереализованный остаток товаров |
1 450 000 2 200 000 |
2. Обороты за месяц: - прямые затраты - косвенные затраты - поступление товаров |
5 700 000 450 000 10 000 000 |
3. Остаток товаров на конец месяца |
1 345 000 |
Задание 3
Составить бухгалтерские справки:
1)Расчет нормируемых расходов
2)Расчет прямых и косвенных расходов
3)Расчет остатков нзп и затрат на производство готовой продукции
Задача 3.1: Расходы организации на производство продукции за январь составили (руб.):
Показатели |
сумма |
1.отпущены сырье и материалы: - на производство продукции -общехозяйственным службам 2. оплачены коммунальные услуги и электроэнергия: - производственных помещений - непроизводственных помещений - за электроэнергию на освещение территории 3. начислена амортизация ОС и НМА: - основного производства -общехозяйственных служб 4. начислена заработная плата – всего, в т.ч.: - работников за изготовление продукции -работников общехозяйственных служб 5. начислены страховые взносы 6. перечислено страховой организации: -по договору долгосрочного страхования жизни работников 7. представительские расходы 8. оплачен счет за рекламные услуги 9. командировочные расходы: - руководителя организации (в т.ч. сверх норм) 10. оплачены проценты по ссуде Дополнительная информация: 1). Выручка от реализации - 2). Полученная ссуда - на 1 год, 17,5% 3). Остатки НЗП: - на сумму - на начало месяца - количество - на конец месяца – количество 4) Отпущено в производство за месяц - количество |
516 900 100 670
272 000 51 000 11 000
123 567 23 445 630 189 430 100 200 089 ?
81 121 25 783 11 504
26 500(2 000) 289 750
1455 564 1650 000 100 000 10тн 11тн 21тн |
Задача 3.2: Расходы организации на производство продукции за март составили (руб.):
Показатели |
сумма |
1.отпущены сырье и материалы: - на производство продукции -общехозяйственным службам 2. оплачены коммунальные услуги и электроэнергия: - производственных помещений - непроизводственных помещений - за электроэнергию на освещение территории 3. начислена амортизация ОС и НМА: - основного производства -общехозяйственных служб 4. начислена заработная плата – всего, в т.ч.: - работников за изготовление продукции -работников общехозяйственных служб 5. начислены страховые взносы 6. перечислено страховой организации: - по договору долгосрочного страхования жизни работников - по договору добровольного личного страхования 7. оплачен счет за рекламные услуги 9. командировочные расходы: - работников отдела сбыта 10. оплачены проценты по ссуде 11. создан резерв по сомнительным долгам Дополнительная информация: 1). Выручка от реализации - 2). Полученная ссуда – на 1 год под 15% 3). Остатки НЗП: - на сумму - на начало месяца - количество -на конец месяца – количество 4). Отпущено в производство за месяц |
808 132 34 666
239 654 87 564 12 780
223 444 32 654 847 922 624 897 223 025 ?
107 000 31 500 24 550
12 345 375 000 254 890
2 548 890 2 500 000 340 120 20 шт. 19 шт. 44 шт. |
Задача 3.3: Расходы организации на производство продукции за февраль составили (руб.):
Показатели |
сумма |
1.отпущены сырье и материалы: - на производство продукции -общехозяйственным службам 2. оплачены коммунальные услуги и электроэнергия: - производственных помещений - непроизводственных помещений - за электроэнергию на освещение территории 3. начислена амортизация ОС и НМА: - основного производства -общехозяйственных служб 4. начислена заработная плата – всего, в т.ч.: - работников за изготовление продукции -работников общехозяйственных служб 5. начислены страховые взносы 6. перечислено страховой организации: -по договору долгосрочного страхования жизни работников 7. представительские расходы 8. командировочные расходы: - работников отдела сбыта - руководителя организации (в т.ч. сверх норм) 9. оплачены проценты по ссуде 10. создан резерв по сомнительным долгам Дополнительная информация: 1). Выручка от реализации - 2). Полученная ссуда – на 6 мес., 15,7% 3). Остатки НЗП: - на сумму - на начало месяца - количество -на конец месяца – количество 4) Отпущено за месяц сырья и материалов в производство |
2 798 132 134 666
230 654 88 564 11780
323 444 22 654 847 922 724 890 223020 ?
107 000 31 500
12 345 (1500) 30678(5000) 117 750 254 890
2 348 890 1 500 000 180 234 126 кг 88 кг 730 кг |
Задача 3.4: Расходы организации на производство продукции за март составили:
Показатели |
сумма |
1.отпущены сырье и материалы: - на производство продукции -общехозяйственным службам 2. оплачены коммунальные услуги и электроэнергия: - производственных помещений - непроизводственных помещений - за электроэнергию на освещение территории 3. начислена амортизация ОС и НМА: - основного производства -общехозяйственных служб 4. начислена заработная плата – всего, в т.ч.: - работников за изготовление продукции -работников общехозяйственных служб 5. начислены страховые взносы 6. перечислено страховой организации: -по договору долгосрочного страхования жизни работников - по договору добровольного личного страхования 7. представительские расходы 8. оплачен счет за рекламные услуги 9. командировочные расходы: - руководителя организации (в т.ч. сверх норм) 10. оплачены проценты по ссуде 11. создан резерв по сомнительным долгам Дополнительная информация: 1). Выручка от реализации - 2). Полученная ссуда - на 1 год, 16,0% 3). Остатки НЗП: - на сумму - на начало месяца - количество -на конец месяца – количество 4) Отпущено в производство за месяц |
616 000 110 000
402 000 51 000 11 000
123 567 25 445 530 089 330 000 200 089 ?
80 121 22 891 25 783 11 504
196 567(22 000) 176 000 106 000
955 564 1100 000 руб. 234 760 120 кг 111 кг 786 кг |
Задача 3.5: Расходы организации на производство продукции за январь составили (руб.):
Показатели |
сумма |
1.отпущены сырье и материалы: - на производство продукции -общехозяйственным службам 2. оплачены коммунальные услуги и электроэнергия: - производственных помещений - непроизводственных помещений - за электроэнергию на освещение территории 3. начислена амортизация ОС и НМА: - основного производства -общехозяйственных служб 4. начислена заработная плата – всего, в т.ч.: - работников за изготовление продукции -работников общехозяйственных служб 5. начислены страховые взносы 6. перечислено страховой организации: -по договору долгосрочного страхования жизни работников 7. представительские расходы 8. оплачен счет за рекламные услуги 9. командировочные расходы: - руководителя организации (в т.ч. сверх норм) 10. оплачены проценты по ссуде Дополнительная информация: 1). Выручка от реализации - 2). Полученная ссуда - на 1 год, 17,5% 3). Остатки НЗП: - на сумму - на начало месяца - количество - на конец месяца – количество 4) Отпущено в производство за месяц - количество |
738 900 121 670
472 000 51 000 11 000
123 567 23 445 530 089 330 000 200 089 ?
80 121 25 783 11 504
26 500(2 000) 289 750
1455 564 1650 000 100 000 10тн 11тн 21тн |
Задача 3.6: Расходы организации на производство продукции за март составили (руб.):
Показатели |
сумма |
1.отпущены сырье и материалы: - на производство продукции -общехозяйственным службам 2. оплачены коммунальные услуги и электроэнергия: - производственных помещений - непроизводственных помещений - за электроэнергию на освещение территории 3. начислена амортизация ОС и НМА: - основного производства -общехозяйственных служб 4. начислена заработная плата – всего, в т.ч.: - работников за изготовление продукции -работников общехозяйственных служб 5. начислены страховые взносы 6. перечислено страховой организации: - по договору долгосрочного страхования жизни работников - по договору добровольного личного страхования 7. оплачен счет за рекламные услуги 9. командировочные расходы: - работников отдела сбыта 10. оплачены проценты по ссуде 11. создан резерв по сомнительным долгам Дополнительная информация: 1). Выручка от реализации - 2). Полученная ссуда – на 1 год под 15% 3). Остатки НЗП: - на сумму - на начало месяца - количество -на конец месяца – количество 4). Отпущено в производство за месяц |
808 132 34 666
239 654 87 564 12 780
223 444 32 654 847 922 624 897 223 025 ?
107 000 31 500 24 550
12 345 375 000 254 890
2 548 890 2 500 000 340 120 20 шт. 19 шт. 44 шт. |
Задача 3.7: Расходы организации на производство продукции за февраль составили (руб.):
Показатели |
сумма |
1.отпущены сырье и материалы: - на производство продукции -общехозяйственным службам 2. оплачены коммунальные услуги и электроэнергия: - производственных помещений - непроизводственных помещений - за электроэнергию на освещение территории 3. начислена амортизация ОС и НМА: - основного производства -общехозяйственных служб 4. начислена заработная плата – всего, в т.ч.: - работников за изготовление продукции -работников общехозяйственных служб 5. начислены страховые взносы 6. перечислено страховой организации: -по договору долгосрочного страхования жизни работников 7. представительские расходы 8. командировочные расходы: - работников отдела сбыта - руководителя организации (в т.ч. сверх норм) 9. оплачены проценты по ссуде 10. создан резерв по сомнительным долгам Дополнительная информация: 1). Выручка от реализации - 2). Полученная ссуда – на 6 мес., 15,7% 3). Остатки НЗП: - на сумму - на начало месяца - количество -на конец месяца – количество 4) Отпущено за месяц сырья и материалов в производство |
2 798 132 134 666
230 654 88 564 11780
323 444 22 654 847 922 724 890 223020 ?
107 000 31 500
12 345 (1500) 30678(5000) 117 750 254 890
2 348 890 1 500 000 180 234 126 кг 88 кг 730 кг |
Задача 3.8: Расходы организации на производство продукции за март составили:
Показатели |
сумма |
1.отпущены сырье и материалы: - на производство продукции -общехозяйственным службам 2. оплачены коммунальные услуги и электроэнергия: - производственных помещений - непроизводственных помещений - за электроэнергию на освещение территории 3. начислена амортизация ОС и НМА: - основного производства -общехозяйственных служб 4. начислена заработная плата – всего, в т.ч.: - работников за изготовление продукции -работников общехозяйственных служб 5. начислены страховые взносы 6. перечислено страховой организации: -по договору долгосрочного страхования жизни работников - по договору добровольного личного страхования 7. представительские расходы 8. оплачен счет за рекламные услуги 9. командировочные расходы: - руководителя организации (в т.ч. сверх норм) 10. оплачены проценты по ссуде 11. создан резерв по сомнительным долгам Дополнительная информация: 1). Выручка от реализации - 2). Полученная ссуда - на 1 год, 16,0% 3). Остатки НЗП: - на сумму - на начало месяца - количество -на конец месяца – количество 4) Отпущено в производство за месяц |
616 000 110 000
402 000 51 000 11 000
123 567 25 445 530 089 330 000 200 089 ?
80 121 22 891 25 783 11 504
196 567(22 000) 176 000 106 000
955 564 1100 000 руб. 234 760 120 кг 111 кг 786 кг |
Задача 3.9: Расходы организации на производство продукции за февраль составили (руб.):
Показатели |
сумма |
1.отпущены сырье и материалы: - на производство продукции -общехозяйственным службам 2. оплачены коммунальные услуги и электроэнергия: - производственных помещений - непроизводственных помещений - за электроэнергию на освещение территории 3. начислена амортизация ОС и НМА: - основного производства -общехозяйственных служб 4. начислена заработная плата – всего, в т.ч.: - работников за изготовление продукции -работников общехозяйственных служб 5. начислены страховые взносы 6. перечислено страховой организации: -по договору долгосрочного страхования жизни работников 7. представительские расходы 8. командировочные расходы: - работников отдела сбыта - руководителя организации (в т.ч. сверх норм) 9. оплачены проценты по ссуде 10. создан резерв по сомнительным долгам Дополнительная информация: 1). Выручка от реализации - 2). Полученная ссуда – на 6 мес., 15,7% 3). Остатки НЗП: - на сумму - на начало месяца - количество -на конец месяца – количество 4) Отпущено за месяц сырья и материалов в производство |
2 798 132 134 666
230 654 88 564 11780
323 444 22 654 847 922 724 890 223020 ?
107 000 31 500
12 345 (1500) 30678(5000) 117 750 254 890
2 348 890 1 500 000 180 234 126 кг 88 кг 730 кг |
Задача 3.10: Расходы организации на производство продукции за март составили:
Показатели |
сумма |
1.отпущены сырье и материалы: - на производство продукции -общехозяйственным службам 2. оплачены коммунальные услуги и электроэнергия: - производственных помещений - непроизводственных помещений - за электроэнергию на освещение территории 3. начислена амортизация ОС и НМА: - основного производства -общехозяйственных служб 4. начислена заработная плата – всего, в т.ч.: - работников за изготовление продукции -работников общехозяйственных служб 5. начислены страховые взносы 6. перечислено страховой организации: -по договору долгосрочного страхования жизни работников - по договору добровольного личного страхования 7. представительские расходы 8. оплачен счет за рекламные услуги 9. командировочные расходы: - руководителя организации (в т.ч. сверх норм) 10. оплачены проценты по ссуде 11. создан резерв по сомнительным долгам Дополнительная информация: 1). Выручка от реализации - 2). Полученная ссуда - на 1 год, 16,0% 3). Остатки НЗП: - на сумму - на начало месяца - количество -на конец месяца – количество 4) Отпущено в производство за месяц |
616 000 110 000
402 000 51 000 11 000
123 567 25 445 530 089 330 000 200 089 ?
80 121 22 891 25 783 11 504
196 567(22 000) 176 000 106 000
955 564 1100 000 руб. 234 760 120 кг 111 кг 786 кг |
Задание 4
Решить тесты №1:
1. Система налогового учета организуется:
1) налогоплательщиком самостоятельно;
2) налоговыми органами по просьбе предприятия;
3) независимыми аудиторами во время проведения аудиторской проверки.
2. ... − стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения:
1) единица налогообложения;
2) налоговая база;
3) налоговая ставка.
3. Сколько моделей налогового учета:
1) 4
2) 3
3) 2
4. При определении доходов в целях исчисления налога на прибыль из них исключаются суммы:
а) НДС и акцизы;
б) экспортные таможенные пошлины;
в) НДС, акцизы и экспортные таможенные пошлины.
5. К нормируемым расходам относятся:
1) командировочные расходы;
2) представительские расходы;
3) расходы на НИОКР;
4) расходы на рекламу;
5) расходы на периодические издания.
Решить тесты №2:
1) Методы оценки материальных затрат:
А) ЛИФО
Б) по средней себестоимости
В) по плановым ценам
2) Все затраты по доставке груза несут покупатели при цене:
А) франко-склад поставщика
Б) франко- склад покупателя
В) франко-вагон станции отправления
3) Группировка затрат на прямые и косвенные в налоговом учете осуществляется при методе учета расходов:
а) начисления
б) кассовом
в) по выбору налогоплательщика
4) Доходы организации от обычной деятельности состоят из:
а) доходов от реализации продукции собственного производства;
б) внереализационных доходов;
в) операционных доходов;
г) прибыли организации.
5). В состав внереализационных доходов входят:
а) доходы в виде штрафов, пеней, неустоек за нарушение договорных обязательств;
б) доходы от реализации продукции собственного производства;
в) доходы в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита;
г) доходы от реализации покупной продукции.
Решить тесты № 3:
1. Датой признания доходов в виде безвозмездно полученного имущества являются:
а) дата признания должником;
б) последний день отчетного периода;
в) дата подписания акта приемки-передачи;
г) дата прекращения действия договора.
2. Датой признания дохода в виде сумм кредиторской задолженности, списанной в связи с истечением срока исковой давности является:
а) дата вступления в силу решения суда;
б) дата признания должником;
в) НК не установлена;
г) дата распоряжения руководителя организации.
3.За правильностью отражения хозяйственных операций в регистрах налогового учета отвечают:
а) директор;
б) главный бухгалтер;
в) лица, составившие и подписавшие их;
г) директор и главный бухгалтер.
4. Данные налогового учёта отражаются на счетах бухгалтерского учёта:
а) да;
б) нет.
в) по выбору налогоплательщика
5. При использовании первой модели налогового учёта:
а) налоговый учёт ведётся параллельно с бухгалтерским учётом;
б) используются данные, формируемые в системе бухгалтерского учёта;
в) используются регистры и бухгалтерского и налогового учёта.
Решить тесты № 4:
1. При использовании второй модели налогового учёта:
а) налоговый учёт ведётся параллельно с бухгалтерским учётом;
б) используются данные, формируемые в системе бухгалтерского учёта;
в) используются регистры и бухгалтерского и налогового учёта.
2. Доходы для целей налогового учёта подразделяются следующим образом:
а) доходы от реализации;
б) доходы от обычных видов деятельности; в) внереализационные доходы;
г) прочие доходы;
д) операционные доходы;
е) чрезвычайные доходы.
3. Требования к аналитическим регистрам налогового учёта установлены:
а) ст. 313 НК РФ; б) ст. 314 НК РФ; в) ст. 313 и 314 НК РФ.
4. Может ли налогоплательщик применять данные аналитических регистров бухгалтерского учета при ведении налогового учета?
1) Нет, не может;
2) может, если порядок бухгалтерского учета не отличается от порядка ведения налогового учета;
3) может по согласованию с налоговыми органами
5. Налогоплательщики, определяющие доходы и расходы кассовым методом, суммовые разницы учитывают для целей налогообложения:
а) да; б) нет.
Решить тесты № 5:
1. Расходы в налоговом учёте подразделяются следующим образом:
1) расходы по обычным видам деятельности;
2) прочие расходы;
3) внереализационные расходы;
4) расходы, связанные с производством и реализацией;
5) операционные расходы.
2. Может ли не составляться отдельная учётная политика для целей налогообложения, если составлена учётная политика для целей бухгалтерского учёта?
а) да; б) нет. в) по выбору налогоплательщика
3. Выберите правильное утверждение:
1) в налоговом учете применяется двойная запись с корреспонденцией счетов и отражается операция, увеличивающая или уменьшающая налогооблагаемую базу;
2) в налоговом учете применяется двойная запись с корреспонденцией счетов;
3) в налоговом учете отражается операция, увеличивающая или уменьшающая налогооблагаемую базу.
4. Метод списания стоимости сырья и материалов в налоговом учёте:
1) по стоимости единицы;
2) ФИФО;
3) ЛИФО;
4) по средней стоимости.
5) все вышеперечисленные
5. При использовании третьей модели налогового учёта:
а) налоговый учёт ведётся параллельно с бухгалтерским учётом;
б) используются данные, формируемые в системе бухгалтерского учёта;
в) используются регистры и бухгалтерского и налогового учёта.
Решить тесты № 6:
1. Система налогового учета организуется:
1) налогоплательщиком самостоятельно;
2) налоговыми органами по просьбе предприятия;
3) независимыми аудиторами во время проведения аудиторской проверки.
2. ... − стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения:
1) единица налогообложения;
2) налоговая база;
3) налоговая ставка.
3. Сколько моделей налогового учета:
1) 4
2) 3
3) 2
4. При определении доходов в целях исчисления налога на прибыль из них исключаются суммы:
а) НДС и акцизы;
б) экспортные таможенные пошлины;
в) НДС, акцизы и экспортные таможенные пошлины.
5. К нормируемым расходам относятся:
1) командировочные расходы;
2) представительские расходы;
3) расходы на НИОКР;
4) расходы на рекламу;
5) расходы на периодические издания.
Решить тесты № 7:
1. Подтверждением данных налогового учета является:
1) первичные учетные документы, включая справку бухгалтера;
2) аналитические регистры налогового учета;
3) расчет налоговой базы в налоговой декларации;
4) все ответы верны.
2. Можно ли вести параллельно бухгалтерскому учету налоговый учет или налоговый учет ведется только на основе данных бухгалтерского учета?
1) Налоговый учет может вестись только параллельно бухгалтерскому с использованием регистров налогового учета, разработанных самостоятельно и утвержденных в составе учетной политике для целей налогообложения;
2) регистры налогового учета формируются на основе данных бухгалтерского учета, и поэтому налоговый учет можно вести только на основе данных бухгалтерского учета и никак иначе;
3) организация решает самостоятельно и утверждает это решение в учетной политике.
3. Курсовые разницы в налоговом учёте относятся в состав расходов:
а) прочих; б) внереализационных; в) чрезвычайных.
4. Допускается ли исправление ошибки в регистре налогового учета?
1) Не допускается;
2) допускается, но оно должно быть обосновано и подтверждено подписью ответственного лица, внесшего исправление, с указанием даты и обоснованием внесенного исправления.
5. Косвенные расходы в налоговом учёте признаются:
1) в момент их возникновения; 2) после оплаты; 3) в момент отгрузки продукции.
Решить тесты № 8:
1. Аналитические регистры налогового учета – это:
1) сводные формы систематизации данных налогового учета за отчетный период, сгруппированные без распределения по счетам бухгалтерского учета;
2) сводные формы систематизации данных бухгалтерского учета за отчетный период, сгруппированные без распределения по счетам бухгалтерского учета;
3) сводные формы систематизации данных налогового учета за отчетный период, сгруппированные с распределением по счетам бухгалтерского учета
2. Справка бухгалтера:
1) не является подтверждением данных налогового учета;
2) является подтверждением данных налогового учета.
3. К прямым расходам в налоговом учёте относятся:
1) топливо и энергия; 2) сырьё и материалы; 3) упаковочный материал; 4) прочие расходы; 5) услуги производственного характера; 6) суммы начисленной амортизации.
4. Регистры налогового учета согласно НК РФ ведутся:
1) только на бумажных носителях; 2) только в электронном виде;
3) на бумажных носителях, в электронном виде и (или) любых машинных носителях.
5. В состав внереализационных расходов в налоговом учёте включаются:
1) расходы, связанные с производством и реализацией; 2) штрафы, пени, неустойки;
3) отрицательные суммовые и курсовые разницы; 4) судебные расходы;
5) убытки прошлых периодов; 6) расходы на услуги банков.
Решить тесты № 9:
1. В целях исчисления налога на прибыль доходом от реализации признаются:
а) выручка от реализации только собственной продукции;
б) выручка от реализации товаров, работ, услуг как собственного производства, так и ранее приобретённых, выручка от реализации имущественных прав;
в) выручка от реализации товаров, работ, услуг как собственного производства, так и ранее приобретённых.
2. Как влияет на налоговую базу сумма отчислений в резерв по сомнительным долгам?
1) Уменьшает налоговую базу;
2) увеличивает налоговую базу;
3) не уменьшает налоговую базу.
3. Какие затраты должны корректироваться в целях налогообложения?
1) Затраты на оплату труда;
2) затраты на сырье и материалы;
3) расходы на рекламу.
4. Налоговый учет должен оперировать:
1) экономическим смыслом операции;
2) только действующим законодательством;
3) экономическим смыслом операции и действующим законодательством.
5)Затраты по доставке груза несут покупатели при цене:
А) франко-станция склад поставщика
Б) франко-станция склад покупателя
В) франко-станция
Решить тесты № 10:
1. При использовании второй модели налогового учёта:
а) налоговый учёт ведётся параллельно с бухгалтерским учётом;
б) используются данные, формируемые в системе бухгалтерского учёта;
в) используются регистры и бухгалтерского и налогового учёта.
2. Доходы для целей налогового учёта подразделяются следующим образом:
а) доходы от реализации;
б) доходы от обычных видов деятельности; в) внереализационные доходы;
г) прочие доходы;
д) операционные доходы;
е) чрезвычайные доходы.
3. Требования к аналитическим регистрам налогового учёта установлены:
а) ст. 313 НК РФ; б) ст. 314 НК РФ; в) ст. 313 и 314 НК РФ.
4. Может ли налогоплательщик применять данные аналитических регистров бухгалтерского учета при ведении налогового учета?
1) Нет, не может;
2) может, если порядок бухгалтерского учета не отличается от порядка ведения налогового учета;
3) может по согласованию с налоговыми органами
5. Налогоплательщики, определяющие доходы и расходы кассовым методом, суммовые разницы учитывают для целей налогообложения:
а) да; б) нет.
Задание 5: Что обозначает каждая бухгалтерская проводка?
А: 1) 90 – 20 2) 51 – 90 3) 20 – 69 4) 50 – 51 5) 90 – 99
Б: 1) 26 – 68 2) 43 – 20 3) 51 – 60 4) 68 – 19 5) 90 - 45
В: 1) 20 – 70 2) 01 – 08 3) 26 – 02 4) 45 – 43 5) 10 - 60
Г: 1) 20 – 69 2) 43 – 20 3) 50 – 51 4) 68 – 19 5) 90 - 44
Д: 1)20 – 25 2) 90 – 45 3) 25 – 70 4) 26 – 02 5) 90 - 50
Е: 1) 20 – 69 2) 43 – 20 3) 51 – 60 4) 68 – 19 5) 90 - 44
Ж: 1)20 – 26 2) 45 - 43 3) 25 – 70 4) 26 – 02 5) 90 - 50
З: 1)20 – 25 2) 90 – 45 3) 25 – 70 4) 26 – 02 5) 51 – 50
И: 1)10 - 60 2) 90 – 45 3) 25 – 70 4) 26 – 02 5) 50 - 51
К: 1)90 – 20 2) 51 – 60 3) 26 – 69 4) 50 – 51 5) 99 – 90