Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
1.2 задачи по теме.docx
Скачиваний:
0
Добавлен:
01.05.2025
Размер:
39.62 Кб
Скачать

Задачи 1(2) по теме «Методы учета доходов и расходов, учет доходов»

Задание 1

Требуется: составить расчет налоговой базы и рассчитать сумму налога на прибыль (в разрезе бюджетов), указать срок уплаты и срок представления налоговой декларации по итогам налогового периода

Задача 1.1 (тыс. руб.):

сумма

-выручка от реализации товаров собственного производства

-выручка от реализации покупных товаров

-расходы на производство и реализацию товаров собственного производства

-расходы на реализацию покупных товаров

-полученные штрафы за нарушение условий поставки

-уплаченные неустойки за нарушение прав потребителей

500

120

330

28

12

5

Задача 1.2 (тыс. руб.):

сумма

-выручка от реализации товаров собственного производства

-выручка от реализации покупных товаров

-расходы на производство и реализацию товаров собственного производства

-расходы на реализацию покупных товаров

-полученные штрафы за нарушение условий поставки

-уплаченные неустойки за нарушение прав потребителей

3510,0

100,0

1926,0

66,0

28,0

50,0

Задача 1.3 (тыс. руб.):

сумма

-выручка от реализации товаров собственного производства

-выручка от реализации покупных товаров

-расходы на производство и реализацию товаров собственного производства

-расходы на реализацию покупных товаров

-полученные штрафы за нарушение условий поставки

-уплаченные неустойки за нарушение прав потребителей

1800,0

356,0

916,0

218,0

45,0

57,0

Задача 1.4 (тыс. руб.):

сумма

-выручка от реализации товаров собственного производства

-выручка от реализации покупных товаров

-расходы на производство и реализацию товаров собственного производства

-расходы на реализацию покупных товаров

-полученные штрафы за нарушение условий поставки

-уплаченные неустойки за нарушение прав потребителей

10800,0

3560,0

8016,0

2218,0

4,0

57,0

Задача 1.5. (тыс. руб.):

сумма

-выручка от реализации товаров собственного производства

-выручка от реализации покупных товаров

-расходы на производство и реализацию товаров собственного производства

-расходы на реализацию покупных товаров

-полученные штрафы за нарушение условий поставки

-уплаченные неустойки за нарушение прав потребителей

10800,0

3560,0

8016,0

2218,0

4,0

57,0

Задание 2

Требуется: произвести группировку доходов по правилам бухгалтерского и налогового учета

Задача 2.1:

Согласно учредительных документов организация оказывает транспортные услуги. Поступления денежных средств в отчетном году составили (с учетом НДС):

В кассу: 11500 тыс. руб. - от оказания транспортных услуг, 1360 тыс. руб. - от реализации сопутствующих товаров.

На расчетный счет: 290 тыс. руб. – за реализованный сварочный аппарат, 124 тыс. руб. – арендная плата за аренду помещения, 2100 тыс. руб. – от учредителя в качестве взноса в уставный капитал, 15,5 тыс. руб. – штраф от поставщика за невыполнение условий договора

Задача 2.2:

Согласно учредительных документов обычными видами деятельности организации является строительство и торговая деятельность. Кроме того, в отчетном году организация осуществляла производство строительных деталей. Общая сумма дохода за год составила 1160 тыс. руб. (с учетом НДС), из них 80% - доходы от строительства, 17% - от торговли и 3% - от производства строительных материалов.

Задача 2.3:

Согласно учредительных документов обычными видами деятельности организации является строительство и торговая деятельность. Кроме того, в отчетном году организация осуществляла производство строительных деталей. Общая сумма дохода за год составила 11 млн. руб. (с учетом НДС), из них 82% - доходы от строительства, 17% - от торговли и 1% - от производства строительных материалов.

Задача 2.4:

Согласно учредительных документов обычными видами деятельности организации является строительство и торговая деятельность. Кроме того, в отчетном году организация осуществляла производство строительных деталей. Общая сумма дохода за год составила 11 млн. руб. (с учетом НДС), из них 82% - доходы от строительства, 17% - от торговли и 1% - от производства строительных материалов.

Задача 2.5:

Согласно учредительных документов организация оказывает парикмахерские услуги. Поступления денежных средств в отчетном году составили (с учетом НДС):

В кассу: 9 000 тыс. руб. - от оказания парикмахерских услуг, 78 тыс. руб. - от реализации сопутствующих товаров.

На расчетный счет: 24 тыс. руб. – арендная плата за аренду помещения, 9 тыс. руб. – за реализованный кассовый аппарат, 10 - в возмещение ущерба, 210 тыс. руб. – от учредителя в качестве взноса в уставный капитал, 5 тыс. руб. – штраф от поставщика за невыполнение условий договора,

Задание 3

Требуется: Определить правомерность применения организацией кассового метода исчисления доходов и расходов.

Задача 3.1:

С 1 января организация определяет доходы и расходы кассовым методом.

Выручка от реализации товаров (работ, услуг) с учетом НДС за предшествующие четыре квартала составила:

- в 1 квартале - 850 000 руб.;

- во 2 квартале - 960 000 руб.;

- в 3 квартале - 1 300 000 руб.;

- в 4квартале - 1 400 000 руб.

 Задача 3.2:

Сумма доходов организации за предыдущий год составила (с учетом НДС, тыс. руб.):

сумма

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

970,0

980,0

1300,0

1070,0

Задача 3.3:

Сумма доходов коммерческих организаций за предыдущий год составила (без НДС, тыс. руб.):

№ 1

№ 2

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

868,0

440,0

1200,0

1000,0

1000,0

1340,0

700,0

1049,0

Задача 3.4:

С 1 января организация определяет доходы и расходы кассовым методом.

Выручка от реализации товаров (работ, услуг) с учетом НДС за предшествующие четыре квартала составила:

- в 1 квартале - 800 000 руб.;

- во 2 квартале - 900 000 руб.;

- в 3 квартале - 1 300 000 руб.;

- в 4 квартале - 1 400 000 руб.

Задача 3.5:

С 1 января организация определяет доходы и расходы кассовым методом.

Выручка от реализации товаров (работ, услуг) с учетом НДС за предшествующие четыре квартала составила:

- в 1 квартале - 800 000 руб.;

- во 2 квартале - 900 000 руб.;

- в 3 квартале - 1 300 000 руб.;

- в 4 квартале - 1 400 000 руб.

Задание 4

Требуется: 1) рассчитать сумму дохода, указать его вид

2) Указать отчетный период, в котором доход подлежит включению в налоговую базу по налогу на прибыль.

Задача 4.1:

Организация № 1 реализует организации № 2 товары на эквивалентную в рублевом исчислении сумму на дату платежа 1200 евро. Переход права собственности на товар согласно договора произошел 27 мая, оплата прошла 10 июня. Курс евро: на 27.05 – 45 руб., на 10.06 – 46 руб.

Задача 4.2:

Организация 1 февраля продает принадлежащую ей валюту – 3800 евро банку, который в этот же день списывает эту сумму с валютного счета и зачисляет выручку на расчетный счет. Курс евро: на 1 января – 44 рубля, на 1 февраля – 45 рублей.

Задача 4.3:

Организация № 1 реализует организации № 2 товары на эквивалентную в рублевом исчислении сумму на дату платежа 51200 евро. Переход права собственности на товар согласно договора произошел 7 февраля, оплата прошла 10 февраля. Курс евро: на 7.02 – 44,5 руб., на 10.02 – 46 руб.

Задача 4.4:

Организация 1 февраля продает принадлежащую ей валюту – 1800 евро банку, который в этот же день списывает эту сумму с валютного счета и зачисляет выручку на расчетный счет. Курс евро: на 1 января – 44 рубля, на 1 февраля – 45 рублей.

Задача 4.5:

Организация № 1 реализует организации № 2 товары на эквивалентную в рублевом исчислении сумму на дату платежа 30000 евро. Переход права собственности на товар согласно договора произошел 7 февраля, оплата прошла 10 февраля. Курс евро: на 7.02 – 43,5 руб., на 10.02 – 44,4 руб.

Задание 5

Требуется: 1)Составить бухгалтерскую справку, в которой определить перечень доходов, не учитываемых в целях налогообложения прибыли и произвести группировку доходов по правилам налогового учета по методу начисления

2) Составить расчет доходов для определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций

Задача 5.1:

Доходы организации в отчетном составили (без НДС, тыс. руб.):

1 кв.

2 кв.

3 кв.

4 кв.

1)реализация товаров основного производства

1800

1300

1150

1700

2)предварительная оплата товаров

100

100

50

200

3)штрафы за нарушение договорных обязательств

12

34

11

4

4). По договору аренды срок поступления арендной платы от арендатора определен ежемесячно, 10 числа текущего месяца

30 000

30 000

30 000

30 000

5). Поступила на расчетный счет арендная плата от арендатора

20 000

40 000

40 000

15 000

6)доход прошлых лет, выявленный в отчетном (налоговом) периоде

-

-

7

-

7)имущество, полученное в рамках целевого финансирования

500

500

500

500

8)суммы, полученные в возмещение ущерба

21

33

11

41

9)восстановленные резервы, расходы на формирование которых были приняты в составе расходов

267

-

-

-

10)имущество, переданное в целях увеличения чистых активов

405

405

405

405

11)безвозмездное поступление имущества

13

40

13

33

12)взнос в уставный капитал

50

50

50

50

13) доход от списания кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности

-

-

13

27