Задачи 1(2) по теме «Методы учета доходов и расходов, учет доходов»
Задание 1
Требуется: составить расчет налоговой базы и рассчитать сумму налога на прибыль (в разрезе бюджетов), указать срок уплаты и срок представления налоговой декларации по итогам налогового периода
Задача 1.1 (тыс. руб.):
|
сумма |
-выручка от реализации товаров собственного производства -выручка от реализации покупных товаров -расходы на производство и реализацию товаров собственного производства -расходы на реализацию покупных товаров -полученные штрафы за нарушение условий поставки -уплаченные неустойки за нарушение прав потребителей |
500 120 330 28 12 5 |
Задача 1.2 (тыс. руб.):
|
сумма |
-выручка от реализации товаров собственного производства -выручка от реализации покупных товаров -расходы на производство и реализацию товаров собственного производства -расходы на реализацию покупных товаров -полученные штрафы за нарушение условий поставки -уплаченные неустойки за нарушение прав потребителей |
3510,0 100,0
1926,0 66,0 28,0 50,0 |
Задача 1.3 (тыс. руб.):
|
сумма |
-выручка от реализации товаров собственного производства -выручка от реализации покупных товаров -расходы на производство и реализацию товаров собственного производства -расходы на реализацию покупных товаров -полученные штрафы за нарушение условий поставки -уплаченные неустойки за нарушение прав потребителей |
1800,0 356,0
916,0 218,0 45,0 57,0 |
Задача 1.4 (тыс. руб.):
|
сумма |
-выручка от реализации товаров собственного производства -выручка от реализации покупных товаров -расходы на производство и реализацию товаров собственного производства -расходы на реализацию покупных товаров -полученные штрафы за нарушение условий поставки -уплаченные неустойки за нарушение прав потребителей |
10800,0 3560,0
8016,0 2218,0 4,0 57,0 |
Задача 1.5. (тыс. руб.):
|
сумма |
-выручка от реализации товаров собственного производства -выручка от реализации покупных товаров -расходы на производство и реализацию товаров собственного производства -расходы на реализацию покупных товаров -полученные штрафы за нарушение условий поставки -уплаченные неустойки за нарушение прав потребителей |
10800,0 3560,0
8016,0 2218,0 4,0 57,0 |
Задание 2
Требуется: произвести группировку доходов по правилам бухгалтерского и налогового учета
Задача 2.1:
Согласно учредительных документов организация оказывает транспортные услуги. Поступления денежных средств в отчетном году составили (с учетом НДС):
В кассу: 11500 тыс. руб. - от оказания транспортных услуг, 1360 тыс. руб. - от реализации сопутствующих товаров.
На расчетный счет: 290 тыс. руб. – за реализованный сварочный аппарат, 124 тыс. руб. – арендная плата за аренду помещения, 2100 тыс. руб. – от учредителя в качестве взноса в уставный капитал, 15,5 тыс. руб. – штраф от поставщика за невыполнение условий договора
Задача 2.2:
Согласно учредительных документов обычными видами деятельности организации является строительство и торговая деятельность. Кроме того, в отчетном году организация осуществляла производство строительных деталей. Общая сумма дохода за год составила 1160 тыс. руб. (с учетом НДС), из них 80% - доходы от строительства, 17% - от торговли и 3% - от производства строительных материалов.
Задача 2.3:
Согласно учредительных документов обычными видами деятельности организации является строительство и торговая деятельность. Кроме того, в отчетном году организация осуществляла производство строительных деталей. Общая сумма дохода за год составила 11 млн. руб. (с учетом НДС), из них 82% - доходы от строительства, 17% - от торговли и 1% - от производства строительных материалов.
Задача 2.4:
Согласно учредительных документов обычными видами деятельности организации является строительство и торговая деятельность. Кроме того, в отчетном году организация осуществляла производство строительных деталей. Общая сумма дохода за год составила 11 млн. руб. (с учетом НДС), из них 82% - доходы от строительства, 17% - от торговли и 1% - от производства строительных материалов.
Задача 2.5:
Согласно учредительных документов организация оказывает парикмахерские услуги. Поступления денежных средств в отчетном году составили (с учетом НДС):
В кассу: 9 000 тыс. руб. - от оказания парикмахерских услуг, 78 тыс. руб. - от реализации сопутствующих товаров.
На расчетный счет: 24 тыс. руб. – арендная плата за аренду помещения, 9 тыс. руб. – за реализованный кассовый аппарат, 10 - в возмещение ущерба, 210 тыс. руб. – от учредителя в качестве взноса в уставный капитал, 5 тыс. руб. – штраф от поставщика за невыполнение условий договора,
Задание 3
Требуется: Определить правомерность применения организацией кассового метода исчисления доходов и расходов.
Задача 3.1:
С 1 января организация определяет доходы и расходы кассовым методом.
Выручка от реализации товаров (работ, услуг) с учетом НДС за предшествующие четыре квартала составила:
- в 1 квартале - 850 000 руб.;
- во 2 квартале - 960 000 руб.;
- в 3 квартале - 1 300 000 руб.;
- в 4квартале - 1 400 000 руб.
Задача 3.2:
Сумма доходов организации за предыдущий год составила (с учетом НДС, тыс. руб.):
-
сумма
1 квартал
2 квартал
3 квартал
4 квартал
970,0
980,0
1300,0
1070,0
Задача 3.3:
Сумма доходов коммерческих организаций за предыдущий год составила (без НДС, тыс. руб.):
-
№ 1
№ 2
1 квартал
2 квартал
3 квартал
4 квартал
868,0
440,0
1200,0
1000,0
1000,0
1340,0
700,0
1049,0
Задача 3.4:
С 1 января организация определяет доходы и расходы кассовым методом.
Выручка от реализации товаров (работ, услуг) с учетом НДС за предшествующие четыре квартала составила:
- в 1 квартале - 800 000 руб.;
- во 2 квартале - 900 000 руб.;
- в 3 квартале - 1 300 000 руб.;
- в 4 квартале - 1 400 000 руб.
Задача 3.5:
С 1 января организация определяет доходы и расходы кассовым методом.
Выручка от реализации товаров (работ, услуг) с учетом НДС за предшествующие четыре квартала составила:
- в 1 квартале - 800 000 руб.;
- во 2 квартале - 900 000 руб.;
- в 3 квартале - 1 300 000 руб.;
- в 4 квартале - 1 400 000 руб.
Задание 4
Требуется: 1) рассчитать сумму дохода, указать его вид
2) Указать отчетный период, в котором доход подлежит включению в налоговую базу по налогу на прибыль.
Задача 4.1:
Организация № 1 реализует организации № 2 товары на эквивалентную в рублевом исчислении сумму на дату платежа 1200 евро. Переход права собственности на товар согласно договора произошел 27 мая, оплата прошла 10 июня. Курс евро: на 27.05 – 45 руб., на 10.06 – 46 руб.
Задача 4.2:
Организация 1 февраля продает принадлежащую ей валюту – 3800 евро банку, который в этот же день списывает эту сумму с валютного счета и зачисляет выручку на расчетный счет. Курс евро: на 1 января – 44 рубля, на 1 февраля – 45 рублей.
Задача 4.3:
Организация № 1 реализует организации № 2 товары на эквивалентную в рублевом исчислении сумму на дату платежа 51200 евро. Переход права собственности на товар согласно договора произошел 7 февраля, оплата прошла 10 февраля. Курс евро: на 7.02 – 44,5 руб., на 10.02 – 46 руб.
Задача 4.4:
Организация 1 февраля продает принадлежащую ей валюту – 1800 евро банку, который в этот же день списывает эту сумму с валютного счета и зачисляет выручку на расчетный счет. Курс евро: на 1 января – 44 рубля, на 1 февраля – 45 рублей.
Задача 4.5:
Организация № 1 реализует организации № 2 товары на эквивалентную в рублевом исчислении сумму на дату платежа 30000 евро. Переход права собственности на товар согласно договора произошел 7 февраля, оплата прошла 10 февраля. Курс евро: на 7.02 – 43,5 руб., на 10.02 – 44,4 руб.
Задание 5
Требуется: 1)Составить бухгалтерскую справку, в которой определить перечень доходов, не учитываемых в целях налогообложения прибыли и произвести группировку доходов по правилам налогового учета по методу начисления
2) Составить расчет доходов для определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций
Задача 5.1:
Доходы организации в отчетном составили (без НДС, тыс. руб.):
|
1 кв.
|
2 кв. |
3 кв. |
4 кв. |
1)реализация товаров основного производства |
1800 |
1300 |
1150 |
1700 |
2)предварительная оплата товаров |
100 |
100 |
50 |
200 |
3)штрафы за нарушение договорных обязательств |
12 |
34 |
11 |
4 |
4). По договору аренды срок поступления арендной платы от арендатора определен ежемесячно, 10 числа текущего месяца |
30 000 |
30 000 |
30 000 |
30 000 |
5). Поступила на расчетный счет арендная плата от арендатора |
20 000 |
40 000 |
40 000 |
15 000 |
6)доход прошлых лет, выявленный в отчетном (налоговом) периоде |
-
|
- |
7 |
- |
7)имущество, полученное в рамках целевого финансирования |
500 |
500 |
500 |
500 |
8)суммы, полученные в возмещение ущерба |
21 |
33 |
11 |
41 |
9)восстановленные резервы, расходы на формирование которых были приняты в составе расходов |
267 |
- |
- |
- |
10)имущество, переданное в целях увеличения чистых активов |
405 |
405 |
405 |
405 |
11)безвозмездное поступление имущества |
13 |
40 |
13 |
33 |
12)взнос в уставный капитал |
50 |
50 |
50 |
50 |
13) доход от списания кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности |
- |
- |
13 |
27 |