- •Содержание
- •2.5. Сумма начисленной амортизации по основным средствам (тыс. Руб.) 19
- •Исходные данные для выполнения курсовой работы
- •1.1 Общие сведения о предприятии
- •1.2. Факты хозяйственной жизни в декабре 2011г.
- •1.3 Аналитические данные о первоначальной стоимости и сумме начисленной амортизации по основным средствам и нематериальным активам
- •1.4.Остатки по счетам бухгалтерского учета
- •1.5. Учетная политика предприятия на 2011г.
- •1.7.Официально установленные ставки, нормы
- •Расчетная часть
- •Расчеты по страховым взносам на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование за декабрь 2011 г.
- •Расчет резерва предстоящих расходов на выплату отпускных с учетом страховых взносов в фсс, пф, фомс на 31.12 2011г. (руб.)
- •Наличие основных средств на 1-е число каждого месяца (тыс. Руб.)
- •Сумма начисленной амортизации по основным средствам (тыс. Руб.)
- •Сумма начисленной амортизации по основным средствам (тыс. Руб.)
- •Наличие нематериальных активов (тыс. Руб.)
- •Сумма начисленной амортизации по нма (тыс. Руб.)
- •Расчет налога на имущество (тыс.Руб.)
- •Ведомость учета затрат по элементам
- •Ведомость калькулирования себестоимости выпуска и реализации готовой продукции
- •Формирование чистой прибыли (убытка)*
- •Регистр-расчет для определения разниц между бухгалтерской и налогооблагаемой прибылью и налогов с них за декабрь 2011г.
- •Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 2011г.
- •Главная книга по счетам: затрат, готовой продукции, доходов и расходов, формирующих финансовый результат, денежных средств.
- •Оборотная ведомость за декабрь 2011г.
- •Оборотная ведомость за декабрь 2011г. После закрытия года
- •3.2. Отчет о прибылях и убытках за декабрь 2011 г.
- •3.3. Отчет об изменениях капитала
- •2.Корректировки в связи с изменением учетной политики и исправлением ошибок
- •3.4. Отчет о движении денежных средств за _декабрь_ 2011_ г.
- •3.5 Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках
- •4. Список литературы.
- •4.1. Законодательные акты и нормативные правовые документы по бухгалтерскому учету и смежным отраслям права
- •4.2. Основная литература
1.3 Аналитические данные о первоначальной стоимости и сумме начисленной амортизации по основным средствам и нематериальным активам
Основные средства по составу приведены в табл. 4, сведения о начисленной сумме амортизации с начала года – в табл. 5. В составе основных средств изменений в сентябре, октябре и ноябре 2011 года не было. В декабре произошли изменения в составе группы объектов машины и оборудование и производственный и хозяйственный инвентарь (см. факты хозяйственной жизни за декабрь)
Нематериальные активы на 01.12.2011г. представлены исключительными правами на торговую марку первоначальной стоимостью 28400 руб., сроком полезного использования 3 года и исключительным правом на «Технологию плавки драгоценных металлов», приобретенным по договору купли-продажи 15.11.2011г. за 10000 руб., сроком полезного использования 4 года. Амортизация по НМА на 01.12.2011г. составила 22050 руб. Информацию о наличии НМА и амортизации по ним рекомендуется представить в аналогичных таблицах.
1.4.Остатки по счетам бухгалтерского учета
Остатки по счетам бухгалтерского учета на 31.12 предыдущего года в табл.6 используются для составления бухгалтерского баланса на 31.12. 2010г.
Таблица 1
Остатки по счетам бухгалтерского учета на 31.12.2010г. (руб.)
Наименование счета |
Сумма, руб. |
|
Дебет |
Кредит |
|
1 |
2 |
3 |
01 Основные средства |
7204400 |
|
02 Амортизация основных средств |
|
238400 |
04Нематериальные активы |
28400 |
|
05Амортизация нематериальных активов |
|
13372 |
08 Незавершенное строительство |
200000 |
|
10 Материалы |
50000 |
|
19 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
290000 |
|
20 Затраты в незавершенном производстве |
10000 |
|
41 Товары |
150000 |
|
43 Готовая продукция |
150000 |
|
50 Касса |
300 |
|
51 Расчетные счета |
15000 |
|
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
|
485000 |
62 Расчеты с покупателями и заказчиками (дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
200000 |
|
66 Расчеты по краткосрочным займам и кредитам (полученные кредиты) |
|
2400000 |
67 Расчеты по долгосрочным займам и кредитам (получены займы) |
|
100000 |
68 Расчеты по налогам и сборам в т.ч.: 68-1 НДФЛ 68-2 Налог на прибыль 68-3 НДС 68-4 Налог на имущество
|
|
20000 11400 18000 11500
|
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению в т.ч.: 69-1 Расчеты по социальному страхованию 69-2 Расчеты по пенсионному обеспечению 69-3 Расчеты по обязательному медицинскому страхованию |
|
7920 35200 5456 |
70 Расчеты с персоналом по оплате труда |
|
156000 |
75 Расчеты с учредителями |
7800 |
|
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
396819 |
1752908 |
80 Уставный капитал |
|
144000 |
82 Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
|
36000 |
83 Добавочный капитал |
|
20000 |
84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
|
3147063 |
96 Резерв предстоящих расходов (на выплату отпускных) |
|
100500 |
*Балансировку данных при составлении бухгалтерского баланса вести по показателю расчеты с разными дебиторами. Вместо букв поставьте цифры номера из зачетной книжки.
Остатки по счетам бухгалтерского учета на 01.12. 2011г., приведенные в табл.7, используются для составления Главной книги и Оборотной ведомости за декабрь отчетного 2011г.
Таблица 1.1
Остатки по счетам бухгалтерского учета на 01.12.2011г. ( руб.)
Наименование счета |
Сумма, руб. |
|
Дебет |
Кредит |
|
1 |
2 |
3 |
01 Основные средства |
7720600 |
|
02 Амортизация основных средств |
|
870300 |
04 Нематериальные активы |
38400 |
|
05 Амортизация нематериальных активов |
|
22050 |
08 Незавершенное строительство |
280200 |
|
10 Материалы |
576283 |
|
19 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
389500 |
|
20 Затраты в незавершенном производстве |
15747 |
|
41 Товары |
191700 |
|
43 Готовая продукция |
326500 |
|
50 Касса |
300 |
|
51 Расчетные счета |
3365000 |
|
58 Долгосрочные финансовые вложения (приобретенные акции) |
557300 |
|
58 Краткосрочные финансовые вложения ( приобретенные векселя –60000, предоставленные займы-100000) |
160000 |
|
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
|
804640 |
62 Расчеты с покупателями и заказчиками (дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
1417680 |
|
66 Расчеты по краткосрочным займам и кредитам (полученные кредиты) |
|
4000000 |
67 Расчеты по долгосрочным займам и кредитам (полученные беспроцентные займы) |
|
91800 |
68 Расчеты по налогам и сборам в т.ч.: 68-1 НДФЛ 68-2 Налог на прибыль 68-3 НДС 68-4 Налог на имущество
|
|
21840 25600 19200 -
|
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению в т.ч.: 69-1 Расчеты по социальному страхованию 69.1.1.Страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством 69.1.2. Страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний 69-2 Расчеты по пенсионному обеспечению 69.2.1. Страховые взносы на выплату страховой части трудовой пенсии 69.2.2. Страховые взносы на выплату накопительной части трудовой пенсии 69-3 Расчеты по обязательному медицинскому страхованию 69.3.1. Страховые взносы в ФФОМС 69.3.2. Страховые взносы в ТФОМС |
|
5278
2912
25480
10920
2002 3640 |
70 Расчеты с персоналом по оплате труда |
|
160160 |
75 Расчеты с учредителями |
7800 |
|
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
577820 |
1126168 |
80 Уставный капитал |
|
144000 |
82 Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
|
36000 |
83 Добавочный капитал |
|
20000 |
84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
|
3147063 |
90.1 Выручка от продажи |
|
24750000 |
90.2 Себестоимость продажи |
12617546 |
|
90.3 НДС |
3775423 |
|
90.7 Коммерческие расходы |
1445004
|
|
90.9 Прибыль (убыток) от продажи |
6912027
|
|
91.1 Прочие доходы, в т.ч. |
|
93750 |
Проценты к получению |
|
13750 |
Доходы от участия в других организациях |
|
5000 |
Доходы от продажи активов |
|
50000 |
Поступления от безвозмездно полученного актива |
|
25000 |
91.2 Прочие расходы, в т.ч. |
770000 |
|
Проценты к уплате |
550000 |
|
Расходы по продаже активов |
30000 |
|
Авансовые платежи по налогу на имущество |
120000 |
|
Убытки от списания безнадежной дебиторской задолженности |
70000 |
|
91.9 Сальдо прочих доходов и расходов |
|
676250 |
99 Прибыли или убытки в т.ч. |
|
4935777
|
Прибыль от продажи |
|
6912027
|
Сальдо прочих доходов и расходов |
676250 |
|
Текущий налог на прибыль |
1300000 |
|
96 Резерв предстоящих расходов (на выплату отпускных) |
|
150000 |