1.2. Факты хозяйственной жизни в декабре 2011г.

В ходе инвентаризации основных средств были получены следующие результаты:

-обнаружено неучтенное спортивное оборудование по рыночной стоимости на сумму 25000 руб. Поставщик не установлен.

-обнаружена недостача бильярдного стола первоначальной стоимостью 32000 руб., амортизация на момент инвентаризации составила 26000 руб., конкретные виновные не установлены, что документально подтверждено уполномоченными органами государственной власти.

1. 05.12. перечислена заработная плата на карточные счета сотрудников, НДФЛ, страховые взносы в государственные социальные внебюджетные фонды, налог на прибыль за ноябрь. Банком списаны комиссионные за обслуживание карточных счетов сотрудников в размере 1% от перечисленной суммы.

2. Ввиду невозможности использования 12.12.2011г. была списана “Технология плавки драгоценных металлов” за счет соответствующих источников, которая была приобретена 15.11.2011г. за 10000 руб. на 4-ре года. Амортизация за декабрь начислена в сумме 204 руб.

3. Расходы на рекламу продукции составили – 2 596 руб., в т.ч. НДС – 396 руб.

4. Начислены и получены проценты за предоставленные займы за декабрь из расчета15% годовых. По состоянию на 30 декабря 2011 года в бухгалтерском учете на счете 58 субсчет 4 «Предоставленные зай­мы» числится заем на сумму 100 000 руб., выданный на срок 10 месяцев.

5. Предприятие в декабре 2011 года приобрело на бирже через брокера (посредника) акции ОАО «Газпром» на сумму 300 000 руб. Посредническое вознаграждение брокеру составляет 3540 руб., в том числе НДС - 540 руб. Все расходы были оплачены с расчетного счета. НДС по ценным бумагам к налоговым вычетам не предъявляется

6. На предприятии были проведены НИОКР по разработке нового вида продукции силами сторонней организации и оплачены с расчетного счета. Стоимость НИОКР составила 350000 руб., при этом НИОКР, давшие результат – 250000 руб., остальные не дали результата.

7. 5 декабря 2011 г. по договору дарения был получен обрабатывающий станок. Рыночная стоимость станка составила 100000 руб.

8. Акцептован и оплачен счет транспортного предприятия за доставку безвозмездно полученного станка – 5900 руб., в т.ч. НДС – 900 руб.

9. Для производства упаковки (мешочков для ювелирных изделий) были приобретены и отпущены во вспомогательное производство материалы:

-06.12. приобретен шелковый шнур от поставщика по цене 3600 руб. и передан в производство на 1400 руб. Счет поставщика оплачен с учетом НДС;

-20.12. получен бархат от поставщика по цене 9400 руб. и передан в производство на 11000 руб. Счет поставщика оплачен с учетом НДС.

10. Для основного производства были приобретены и отпущены в производство золото и циркон (стоимость дана без НДС):

-01.12 поступило золото на 78000 руб. и отпущено на сумму 73000 руб.;

-03.12 поступил циркон на 126000 руб. и отпущен на сумму 146000 руб.;

-10.12 поступило золото на 156000 руб. и отпущено на сумму 62000 руб.;

-18.12.отпущено золото на сумму 49000 руб.;

-19.12. поступило золото на 240000 руб. и циркон на 80000 руб. и отпущен циркон на сумму 82000 руб.;

-25.12. поступил циркон на 216000 руб. и отпущен на сумму 182000 руб., золото отпущено на сумму 49000 руб.;

-28.12.поступил циркон на сумму 180000 руб. и отпущен на производство на сумму 173000 руб.

Счета поставщиков за приобретенные ценности оплачены с учетом НДС.

11. 29.12. произведена оплата за обслуживание сигнализации – 1888 руб., в т.ч. НДС – 288 руб.

12. 30.12. внесен вклад учредителем в уставный капитал в виде разработанного товарного знака по согласованной стоимости 7800 руб.

13. На производство продукции использовано, оплаченное в текущем месяце топливо и энергия на технологические цели - 1870 руб., в т.ч. НДС – 285 руб.

14. На расчетный счет получена предоплата от покупателя в счет поставки продукции по заказу №1 на сумму 800000 руб. Начислен НДС в бюджет

15. Начислена заработная плата сотрудников за декабрь, согласно штатному расписанию и применяемым в организации системам оплаты труда, удержаны НДФЛ, алименты, начислен резерв предстоящих расходов на выплату отпускных, страховые взносы в ФСС, в ПФ, ФОМС , налог на имущество, текущий налог на прибыль. После расчета резерва на выплату отпускных с учетом СВ необходимо откорректировать сумму резерва на 01.12. в соответствии с требованиями ПБУ 8/2010 «Оценочные обязательства, условные обязательства, условные активы».

16. Банком списаны комиссионные за расчетно-кассовое обслуживание –3000 руб. в месяц.

17. Предприятие выкупило у акционеров 100 собственных акций по рыночной цене 182 руб. за акцию .

18. Начислены амортизационные отчисления по группам объектов основных средств и НМА.

19. За месяц рабочие вспомогательных производств изготовили 150 мешочков для упаковки 150-ти комплектов ювелирных изделий. Расходы по упаковке списаны на расходы по продаже.

20. Оприходована готовая продукция на склад в количестве 150 комплектов по производственной себестоимости.

21. В конце месяца предприятие отгрузило продукцию в количестве 150 комплектов по договорной цене с учетом НДС.

22. Начислены % к уплате за декабрь 2011г. за полученные краткосрочные кредиты и займы по ставке коммерческого банка равной 16% годовых.

23. По результатам инвентаризации расчетов с дебиторами сомнительных дебиторов не выявлено.

24. В марте 2012года, следующего за отчетным, по решению собрания акционеров начислены из чистой прибыли, полученной в 2011г., дивиденды учредителям физическим лицам, пропорционально их вкладам, произведены удержания налогов с дивидендов. На выплату дивидендов направлено 50% полученной прибыли.