- •Содержание
- •2.5. Сумма начисленной амортизации по основным средствам (тыс. Руб.) 19
- •Исходные данные для выполнения курсовой работы
- •1.1 Общие сведения о предприятии
- •1.2. Факты хозяйственной жизни в декабре 2011г.
- •1.3 Аналитические данные о первоначальной стоимости и сумме начисленной амортизации по основным средствам и нематериальным активам
- •1.4.Остатки по счетам бухгалтерского учета
- •1.5. Учетная политика предприятия на 2011г.
- •1.7.Официально установленные ставки, нормы
- •Расчетная часть
- •Расчеты по страховым взносам на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование за декабрь 2011 г.
- •Расчет резерва предстоящих расходов на выплату отпускных с учетом страховых взносов в фсс, пф, фомс на 31.12 2011г. (руб.)
- •Наличие основных средств на 1-е число каждого месяца (тыс. Руб.)
- •Сумма начисленной амортизации по основным средствам (тыс. Руб.)
- •Сумма начисленной амортизации по основным средствам (тыс. Руб.)
- •Наличие нематериальных активов (тыс. Руб.)
- •Сумма начисленной амортизации по нма (тыс. Руб.)
- •Расчет налога на имущество (тыс.Руб.)
- •Ведомость учета затрат по элементам
- •Ведомость калькулирования себестоимости выпуска и реализации готовой продукции
- •Формирование чистой прибыли (убытка)*
- •Регистр-расчет для определения разниц между бухгалтерской и налогооблагаемой прибылью и налогов с них за декабрь 2011г.
- •Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 2011г.
- •Главная книга по счетам: затрат, готовой продукции, доходов и расходов, формирующих финансовый результат, денежных средств.
- •Оборотная ведомость за декабрь 2011г.
- •Оборотная ведомость за декабрь 2011г. После закрытия года
- •3.2. Отчет о прибылях и убытках за декабрь 2011 г.
- •3.3. Отчет об изменениях капитала
- •2.Корректировки в связи с изменением учетной политики и исправлением ошибок
- •3.4. Отчет о движении денежных средств за _декабрь_ 2011_ г.
- •3.5 Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках
- •4. Список литературы.
- •4.1. Законодательные акты и нормативные правовые документы по бухгалтерскому учету и смежным отраслям права
- •4.2. Основная литература
Главная книга по счетам: затрат, готовой продукции, доходов и расходов, формирующих финансовый результат, денежных средств.
Счёт №20 «Основное производство»
Таблица 16
№ операции из Журнала |
№ корреспондирующих счетов |
Сумма по |
|
Дт счета |
Кт счета |
||
|
Сальдо начальное |
15747 |
|
48 |
10 |
73000 |
|
53 |
10 |
146000 |
|
58 |
10 |
62000 |
|
59 |
10 |
49000 |
|
68 |
10 |
82000 |
|
73 |
10 |
182000 |
|
74 |
10 |
49000 |
|
79 |
10 |
173000 |
|
87 |
10 |
1585 |
|
91 |
70 |
98000 |
|
96 |
96 |
50400,98 |
|
98 |
69/1.1 |
2842 |
|
|
69/1.2 |
1568 |
|
|
69/2.1 |
19600 |
|
|
69/2.2 |
5880 |
|
|
69/3.1 |
3038 |
|
|
69/3.2 |
1960 |
|
109 |
26 |
212991,40 |
|
110 |
91/2 |
|
1215020,38 |
|
Итого оборотов |
1213865,38 |
1215020,38 |
|
Сальдо конечное |
14592 |
|
Счёт №23 «Вспомогательное производство»
Таблица 17
№ операции из Журнала |
№ корреспондирующих счетов |
Сумма по |
|
Дт счета |
Кт счета |
||
|
Сальдо начальное |
0 |
|
38 |
10 |
1400 |
|
43 |
10 |
11000 |
|
92 |
70 |
57800 |
|
96 |
96 |
37322,29 |
|
99 |
69/1.1 |
1676,2 |
|
|
69/1.2 |
924,8 |
|
|
69/2.1 |
11560 |
|
|
69/2.2 |
3468 |
|
|
69/3.1 |
1791,8 |
|
|
69/3.2 |
1156 |
|
107 |
44 |
|
128099,09 |
|
Итого оборотов |
128099,09 |
128099,09 |
|
Сальдо конечное |
0 |
|
Счёт №26 «Общехозяйственные расходы»
Таблица 18
№ операции из Журнала |
№ корреспондирующих счетов |
Сумма по |
|
Дт счета |
Кт счета |
||
|
Сальдо начальное |
0 |
|
90 |
70 |
81400 |
|
96 |
96 |
34013,00 |
|
97 |
69/1.1 |
2360,6 |
|
|
69/1.2 |
1302,4 |
|
|
69/2.1 |
16280 |
|
|
69/2.2 |
4884 |
|
|
69/3.1 |
2523,4 |
|
|
69/3.2 |
1628 |
|
106 |
05 |
1000 |
|
|
02 |
67600 |
|
109 |
20 |
|
212991,40 |
|
Итого оборотов |
212991,40 |
212991,40 |
|
Сальдо конечное |
0 |
|
Счёт № 44 «Расходы на продажу»
Таблица 19
№ операции из Журнала |
№ корреспондирующих счетов |
Сумма по |
|
Дт счета |
Кт счета |
||
|
Сальдо начальное |
0 |
|
15 |
60 |
2200 |
|
93 |
70 |
28300 |
|
96 |
96 |
9136,86 |
|
100 |
69/1.1 |
820,7 |
|
|
69/1.2 |
452,8 |
|
|
69/2.1 |
5660 |
|
|
69/2.2 |
1698 |
|
|
69/3.1 |
877,3 |
|
|
69/3.2 |
566 |
|
107 |
23 |
128099,09 |
|
108 |
90/7 |
|
177810,75 |
|
Итого оборотов |
177810,75 |
177810,75 |
|
Сальдо конечное |
0 |
|
Счёт № 43 «Готовая продукция»
Таблица 20
№ операции из Журнала |
№ корреспондирующих счетов |
Сумма по |
|
Дт счета |
Кт счета |
||
|
Сальдо начальное |
326500 |
|
110 |
20 |
1215020,38 |
|
111 |
90/2 |
|
1392931,13 |
|
Итого оборотов |
1215020,38 |
1392931,13 |
|
Сальдо конечное |
148689,25 |
|
Счёт № 90/1 «Выручка»
Таблица 21
№ операции из Журнала |
№ корреспондирующих счетов |
Сумма по |
|
Дт счета |
Кт счета |
||
|
Сальдо начальное |
|
24750000 |
112 |
62 |
|
3238215 |
|
Итого оборотов |
|
3238215 |
|
Сальдо конечное |
|
27988215 |
Счёт № 90/2 «Себестоимость продаж»
Таблица 22
№ операции из Журнала |
№ корреспондирующих счетов |
Сумма по |
|
Дт счета |
Кт счета |
||
|
Сальдо начальное |
12617546 |
|
111 |
43 |
1392831,13 |
|
|
Итого оборотов |
1392831,13 |
|
|
Сальдо конечное |
14010377,13 |
|
Счёт № 90/3 «НДС»
Таблица 23
№ операции из Журнала |
№ корреспондирующих счетов |
Сумма по |
|
Дт счета |
Кт счета |
||
|
Сальдо начальное |
3775423 |
|
112 |
68/3 |
493965 |
|
|
Итого оборотов |
493965 |
|
|
Сальдо конечное |
4269388 |
|
Счёт № 90/7 «Коммерческие расходы»
Таблица 24
№ операции из Журнала |
№ корреспондирующих счетов |
Сумма по |
|
Дт счета |
Кт счета |
||
|
Сальдо начальное |
1445004 |
|
108 |
44 |
177810,75 |
|
|
Итого оборотов |
177810,75 |
|
|
Сальдо конечное |
1622814.75 |
|
Счёт № 90/9 «Прибыль/убыток от продаж»
Таблица 25
№ операции из Журнала |
№ корреспондирующих счетов |
Сумма по |
|
Дт счета |
Кт счета |
||
|
Сальдо начальное |
6912027 |
|
114 |
99 |
1173608,12 |
|
|
Итого оборотов |
1173608,12 |
|
|
Сальдо конечное |
8085635,12 |
|
Счёт № 91/1 «Прочие доходы»
Таблица 27
№ операции из Журнала |
№ корреспондирующих счетов |
Сумма по |
|
Дт счета |
Кт счета |
||
|
Сальдо начальное |
|
93750 |
1 |
01 |
|
25000 |
18 |
58 |
|
1273,97 |
102 |
96 |
|
150000 |
|
Итого оборотов |
|
176273,97 |
|
Сальдо конечное |
|
270023,97 |
Счёт № 91/2 «Прочие расходы»
Таблица 28
№ операции из Журнала |
№ корреспондирующих счетов |
Сумма по |
|
Дт счета |
Кт счета |
||
|
Сальдо начальное |
770000 |
|
5 |
94 |
6000 |
|
12 |
76 |
1383,2 |
|
14 |
4 |
9796 |
|
22 |
76 |
3540 |
|
26 |
8 |
100000 |
|
101 |
68/4 |
34000 |
|
103 |
76 |
3000 |
|
113 |
66 |
54356,16 |
|
|
Итого оборотов |
212075,36 |
|
|
Сальдо конечное |
982075,36 |
|
Счёт № 91/9 «Сальдо прочих доходов и расходов»
Таблица 29
№ операции из Журнала |
№ корреспондирующих счетов |
Сумма по |
|
Дт счета |
Кт счета |
||
|
Сальдо начальное |
|
676250 |
115 |
99 |
|
35801,39 |
|
Итого оборотов |
|
35801,39 |
|
Сальдо конечное |
|
712051,39 |
Счёт № 99 «Прибыли и убытки»
Таблица 30
№ операции из Журнала |
№ корреспондирующих счетов |
Сумма по |
|
Дт счета |
Кт счета |
||
|
Сальдо начальное |
|
4935777 |
114 |
99 |
|
1173608,12 |
115 |
99 |
35801,39 |
|
116 |
68/2 |
227561,35 |
|
|
Итого оборотов |
263362,74 |
1173608,12 |
|
Сальдо конечное |
|
5846022,38 |
Счёт № 50 «Касса»
Таблица 31
№ операции из Журнала |
№ корреспондирующих счетов |
Сумма по |
|
Дт счета |
Кт счета |
||
|
Сальдо начальное |
300 |
|
|
Итого оборотов |
0 |
0 |
|
Сальдо конечное |
300 |
|
Счёт №51 «Расчетный счет»
Таблица 32
№ операции из Журнала |
№ корреспондирующих счетов |
Сумма по |
|
Дт счета |
Кт счета |
||
|
Сальдо начальное |
3365000 |
|
6 |
70 |
|
160160 |
7 |
68/1 |
|
21840 |
8 |
69/1.1 |
|
5278 |
8 |
69/1.2 |
|
2912 |
9 |
69/2.1 |
|
25480 |
9 |
69/2.2 |
|
10920 |
10 |
69/3.1 |
|
2002 |
10 |
69/3.2 |
|
3640 |
11 |
68/2 |
|
25600 |
12 |
76 |
|
1383,2 |
19 |
76 |
1273,97 |
|
20 |
76 |
|
303540 |
23 |
60 |
|
350000 |
33 |
60 |
|
5900 |
37 |
60 |
|
4248 |
42 |
60 |
|
11092 |
47 |
60 |
|
92040 |
52 |
60 |
|
148680 |
57 |
60 |
|
184080 |
63 |
60 |
|
283200 |
67 |
60 |
|
94400 |
72 |
60 |
|
254880 |
78 |
60 |
|
212400 |
80 |
60 |
|
1888 |
88 |
62 |
800000 |
|
86 |
06 |
|
1870 |
104 |
76 |
|
3000 |
105 |
81 |
|
182000 |
|
Итого оборотов |
801273,97 |
2392433,2
|
|
Сальдо конечное |
1773860,77 |
|