Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 2011г.

№ п/п

Содержание операции

Сумма

Корреспонденция счетов

Первичные документы,

с указанием номеров

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

излишки основных средств, выявленные в ходе инвентаризации, приняты в состав объектов основных средств по рыночной стоимости

25000

01

91/1

N ИНВ-1 – Инвентаризационная опись основных средств, N ИНВ-18 – Сличительная ведомость результатов инвентаризации основных средств, нематериальных активов, N ИНВ-26 – Ведомость учета результатов, выявленных 26нвентаризациией.

Списан недостающий объект ОС по первоначальной стоимости

32000

01/выбытие ОС

01

Списана амортизация по недостающему ОС

26000

02

01/выбытие ОС

Отражена в учете недостача ОС по остаточной стоимости

6000

94

01/выбытие ОС

Списана недостача за счет компании (если не установлено виновное лицо или суд отказал в удовлетворении иска организации)

6000

91/2

94

Документ уполномоченного органа исполнительной власти

Перечислена з/пл на карточные счета сотрудников

160160

70

51

Расчетно-платежная ведомость, заявления сотрудников, платежное поручение

Перечислен НДФЛ в бюджет

21840

68/1

51

Платежное поручение

Перечислены страховые взносы в ФСС

5278

2912

69/1.1

69/1.2

51

Платежное поручение

Перечислены страховые взносы в ПФ

25480

10920

69/2.1

69/2.2

51

Платежное поручение

Перечислены страховые взносы на ОМС

2002

3640

69/3.1

69/3.2

51

Платежное поручение

Перечислен НнП за ноябрь

25600

68/2

51

Платежное поручение

Банком списаны комиссионные за обслуживание карточных счетов сотрудников в размере 1 % от перечисленной суммы

(160160-21840)*1%

1383,2

1383,2

91/2

76

76

51

Акт оказанных услуг

Счет

13. На

Начислена амортизация НМА

204

20

05

Списана амортизация НМА “Технология плавки драгоценных металлов”

204

05

04

Акт выбытия НМА

Списана остаточная стоимость НМА “Технология плавки драгоценных металлов”

9796

91/2

04

Начислены расходы на рекламу

2200

44

60

Счет-фактура поставщика, акт оказанных услуг

Принят НДС по расходам на рекламу

396

19

60

Предъявлен к вычету НДС по рекламе

396

68/3

19

Начислены проценты за предоставленные займы за декабрь из расчета15% годовых

(100000*15%/365*31)

1273,97

58

91/1

Бухгалтерская справка по расчету %

получены проценты за предоставленные займы за декабрь из расчета15% годовых

1273,97

51

58

Выписка банка

Оплачены расходы по приобретению на бирже через брокера (посредника) акций ОАО «Газпром» на сумму 300 000 руб.

303540

76

51

Договор, акт приема-передачи

оприходованы акции

300000

58

76

Начислено вознаграждение посреднику

3540

91/2

76

Счет-фактура, Акт оказанных услуг

Оплачены НИОКР

350000

60

51

Счет, Платежное поручение

Отражена в качестве внеоборотных активов фактическая стоимость выполненных НИОКР

350000

08/8

60

Акт выполненных работ

Учтены расходы на проведение НИОКР давшие положительный результат

250000

04

08/8

заключение о положительном результате НИОКР

Учтены расходы на проведение НИОКР не давшие положительный результат

100000

91/2

08/8

соглашение о завершении работ в связи с получением отрицательного результата по НИОКР

Получено безвозмездно ОС (обрабатывающий станок)

100000

08/3

98/2

Договор дарения, Акт ОС-1 и др.

Акцептован счет транспортного предприятия за доставку безвозмездно полученного

5000

08/3

60

Счет-фактура, акт оказанных услуг, товарно-транспортная накладная

Учтен НДС по доставке

900

19

60

Предъявлен к вычету НДС по доставке

900

68/3

19

Оплачен счет транспортного предприятия

5900

60

51

Счет, платежное поручение

ОС введено в эксплуатацию

105000

01

08/3

Акт ОС-1

Приобретен шелковый шнур

3600

10

60

Счет-фактура, товарная накладная

Учтен НДС

648

19

60

Предъявлены к вычету суммы НДС по оприходованным, принятым к учету МПЗ

648

68/3

19

Счет-фактура

Оплачен шелковый шнур

4248

60

51

Счет, платежное поручение

Передан в производство шелковый шнур

1400

23

10

Требование-накладная

Приобретен бархат

9400

60

10

Счет-фактура, товарная накладная

Учтен НДС

1692

60

19

Предъявлены к вычету суммы НДС по оприходованным, принятым к учету МПЗ

1692

68/3

19

Счет-фактура

Оплачен бархат

11092

60

51

Счет, платежное поручение

Передан в производство бархат

11000

23

10

Требование-накладная

Приобретено золото

78000

10

60

Счет-фактура, товарная накладная

Учтен НДС

14040

19

60

Предъявлены к вычету суммы НДС по оприходованным, принятым к учету МПЗ

14040

68/3

19

Счет-фактура

Оплачен счет поставщика

92040

60

51

Счет, платежное поручение

Отпущено в производство золото

73000

20

10

Лимитно-заборная карта

Приобретен циркон

126000

10

60

Счет-фактура, товарная накладная

Учтен НДС

22680

19

60

Предъявлены к вычету суммы НДС по оприходованным, принятым к учету МПЗ

22680

68/3

19

Счет-фактура

Оплачен счет поставщика

148680

60

51

Счет, платежное поручение

Отпущен в производство циркон

146000

20

10

Лимитно-заборная карта

Приобретено золото

156000

10

60

Счет-фактура, товарная накладная

Учтен НДС

28080

19

60

Предъявлены к вычету суммы НДС по оприходованным, принятым к учету МПЗ

28080

68/3

19

Счет-фактура

Оплачен счет поставщика

184080

60

51

Счет, платежное поручение

Отпущено в производство золото

62000

20

10

Лимитно-заборная карта

Отпущено в производство золото

49000

20

10

Лимитно-заборная карта

Приобретено золото

240000

10

60

Счет-фактура, товарная накладная

Учтен НДС

43200

19

60

Предъявлены к вычету суммы НДС по оприходованным, принятым к учету МПЗ

43200

68/3

19

Счет-фактура

Оплачен счет поставщика

283200

60

51

Счет, платежное поручение

Приобретен циркон

80000

10

60

Счет-фактура, товарная накладная

Учтен НДС

14400

19

60

Предъявлены к вычету суммы НДС по оприходованным, принятым к учету МПЗ

14400

68/3

19

Счет-фактура

Оплачен счет поставщика

94400

60

51

Счет, платежное поручение

Отпущен в производство циркон

82000

20

10

Лимитно-заборная карта

Поступил циркон

216000

10

60

Счет-фактура, товарная накладная

Учтен НДС

38800

19

60

Предъявлены к вычету суммы НДС по оприходованным, принятым к учету МПЗ

38800

68/3

19

Счет-фактура

Оплачен счет поставщика

254880

51

60

Счет, платежное поручение

Отпущен в производство циркон

182000

20

10

Лимитно-заборная карта

Отпущено в производство золото

49000

20

10

Лимитно-заборная карта

Приобретен циркон

180000

10

60

Счет-фактура, товарная накладная

Учтен НДС

32400

19

60

Предъявлены к вычету суммы НДС по оприходованным, принятым к учету МПЗ

32400

68/3

19

Счет-фактура

Оплачен счет поставщика

212400

60

51

Счет, платежное поручение

Отпущен в производство циркон

173000

20

10

Лимитно-заборная карта

произведена оплата за обслуживание сигнализации

1888

60

51

Счет, платежное поручение

Внесены нематериальные активы в счет вклада в уставный капитал

7800

08/5

75/1

учредительные документы, а также акт приемки-передачи нематериальных активов

Приняты к учету нематериальные активы

7800

04

08/5

Приобретено топливо и энергия

1585

10

60

Счет-фактура, товарная накладная

Учтен НДС

285

19

60

Предъявлены к вычету суммы НДС по оприходованным, принятым к учету МПЗ

285

68/3

19

Оплачено топливо и энергия

1870

60

51

Счет, платежное поручение

Использовано топливо и энергия на технологические цели

1585

20

10

получена предоплата от покупателя в счет поставки продукции по заказу №1

800000

51

62

Выписка банка, счет-фактура на предоплату

Начислен НДС с предоплаты

122033,9

76

68/3

Начислена заработная плата сотрудникам 1,5,6-го подразделений за декабрь

81400

26

70

Трудовые договоры, табель учета использованного рабочего времени

Начислена заработная плата сотрудникам 2-го подразделения за декабрь

98000

20

70

Начислена заработная плата сотрудникам 3-го подразделения за декабрь

57800

23

70

Начислена заработная плата сотрудникам 4-го подразделения за декабрь

28300

44

70

Удержан НДФЛ за декабрь

34515

70

68/1

Расчетно –платежная ведомость

Удержаны алименты

8525

70

76

исполнительный лист

Начислен резерв предстоящих расходов на выплату отпускных

34013,00

50400,98

37322,29

9136,86

26

20

23

44

96

График отпусков

Произведены начисления страховых взносов сотрудникам 1,5,6-го подразделений за декабрь:

В ФСС

В ПФ

На ОМС

2360,6

1302,4

16280

4884

2523,4

1628

26

69/1.1

69/1.2

69/2.1

69/2.2

69/3.1

69/3.2

Расчетно –платежная ведомость

Произведены начисления страховых взносов сотрудникам 2-го подразделения за декабрь

В ФСС

В ПФ

На ОМС

2842

1568

19600

5880

3038

1960

20

69/1.1

69/1.2

69/2.1

69/2.2

69/3.1

69/3.2

Произведены начисления страховых взносов сотрудникам 3-го подразделения за декабрь

В ФСС

В ПФ

На ОМС

1676,2

924,8

11560

3468

1791,8

1156

23

69/1.1

69/1.2

69/2.1

69/2.2

69/3.1

69/3.2

Произведены начисления страховых взносов сотрудникам 4-го подразделения за декабрь

В ФСС

В ПФ

На ОМС

820,7

452,8

5660

1698

877,3

566

44

69/1.1

69/1.2

69/2.1

69/2.2

69/3.1

69/3.2

Начислен НнИ

34000

91/2

68/4

Регистр б/у

Корректировка суммы резерва предстоящих расходов на выплату отпускных на 01.12. в соответствии с требованиями ПБУ 8/2010 «Оценочные обязательства, условные обязательства, условные активы». (п.22 ПБУ 8/2010 ?)

150000

96

91/1

Банком списаны комиссионные за расчетно-кассовое обслуживание в месяц.

3000

91/2

76

Акт оказанных услуг

3000

76

51

Предприятие выкупило у акционеров 100 собственных акций по рыночной цене

182000

81

51

Договор, акт приема-передачи

Начислены амортизационные отчисления по группам объектов основных средств и НМА:

Зданий

Сооружений и передаточных устройств

Машин и оборудования

Транспортных средств

Производственного и хозяйственного инвентаря

Других видов ОС

НМА

4000

4300

51700

1300

6200

100

1000

26

02

05

Регистр б/у

За месяц рабочие вспомогательных производств изготовили 150 мешочков для упаковки 150-ти комплектов ювелирных изделий. Расходы по упаковке списаны на расходы по продаже.

128099,09

44

23

Коммерческие расходы списаны на себестоимость реализованных изделий

177810,75

90/7

44

Списаны косвенные расходы в основное производство

212991,40

20

26

Оприходована готовая продукция на склад в количестве 150 комплектов по производственной себестоимости

1215020,38

43

20

Приемо-сдаточные накладные

Списана производственная себестоимость для формирования полной себестоимости реализованного товара

1392931,13

90/2

43

В конце месяца предприятие отгрузило продукцию в количестве 150 комплектов по договорной цене с учетом НДС

20294*150*1,18

3238215

493965

62

90/3

90/1

68/3

Счет-фактуры, товарная накладная

Начислены % к уплате за декабрь 2011г. за полученные краткосрочные кредиты и займы по ставке коммерческого банка равной 16% годовых

(4000000*16%/365*31)

54356,16

91/2

66

Бухгалтреская справка по расчету %

Списана прибыль от продажи ГП за декабрь

1173608,12

90/9

99

Списан убыток от прочих доходов и расходов за декабрь

35801,39

99

91/9

Начислен ТНнП

227561,35

99

68/2

Итого за декабрь:

16110141,14

Списана выручка от продаж за год

27988215

90/1

90/9

Списана себестоимость продаж за год

14010377,13

90/9

90/2

Списан НДС с продаж за год

4269388

90/9

90/3

Списаны коммерческие расходы за год

1622814,75

90/9

90/7

Списаны прочие доходы

270023,97

91/1

91/9

Списаны прочие расходы

712051,39

91/9

91/2

Списана чистая прибыль за год

5846022,38

99

84

Итого за год:

50926453,88