ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО МОРСКОГО И РЕЧНОГО ТРАНСПОРТА
ФЕДЕРАЛЬНОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ВОДНЫХ КОММУНИКАЦИЙ
Кафедра налогообложения и бухгалтерского учета
Выполнил: Соловьева О.А.
Группа БУиА-ЗО-4 года
3 курс
№ БУиА-09294
Проверил доцент Цапурина В.Л.
2012г.
Содержание
Выполнил: Соловьева О.А. 1
Содержание 2
1. ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ КУРСОВОЙ РАБОТЫ 3
1.1 Общие сведения о предприятии 3
1.2. Факты хозяйственной жизни в декабре 2011г. 4
1.3 Аналитические данные о первоначальной стоимости и сумме начисленной амортизации по основным средствам и нематериальным активам 6
1.4.Остатки по счетам бухгалтерского учета 7
1.5. Учетная политика предприятия на 2011г. 11
1.7.Официально установленные ставки, нормы 15
2. РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ 16
2.1. Расчеты по страховым взносам на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование за декабрь 2011 г. 16
2.2. Расчет резерва предстоящих расходов на выплату отпускных с учетом страховых взносов в ФСС, ПФ, ФОМС на 31.12 2011г. (руб.) 16
2.3. Наличие основных средств на 1-е число каждого месяца (тыс. руб.) 17
2.4. Сумма начисленной амортизации по основным средствам (тыс. руб.) 18
2.5. Сумма начисленной амортизации по основным средствам (тыс. Руб.) 19
2.6. Наличие нематериальных активов (тыс. руб.) 20
2.7. Сумма начисленной амортизации по НМА (тыс. руб.) 20
2.8. Расчет налога на имущество (тыс.руб.) 21
2.9. Ведомость учета затрат по элементам 22
2.10. Ведомость калькулирования себестоимости выпуска и реализации готовой продукции 23
2.11. Формирование чистой прибыли (убытка)* 24
2.12. Регистр-расчет для определения разниц между бухгалтерской и налогооблагаемой прибылью и налогов с них за декабрь 2011г. 25
2.13. Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 2011г. 26
2.14. Главная книга по счетам: затрат, готовой продукции, доходов и расходов, формирующих финансовый результат, денежных средств. 33
2.15. Оборотная ведомость за декабрь 2011г. 38
2.16. Оборотная ведомость за декабрь 2011г. после закрытия года 40
42
3. БУХГАЛТЕРСКАЯ ОТЧЕТНОСТЬ 42
3.1. Бухгалтерский баланс на 31.12.2011г. 42
3.2. Отчет о прибылях и убытках 44
3.3. Отчет об изменениях капитала 45
за 2011_ г. 45
3.4. Отчет о движении денежных средств 49
за _декабрь_ 2011_ г. 49
3.5 Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках 51
4. Список литературы. 56
4.1. Законодательные акты и нормативные правовые документы по бухгалтерскому учету и смежным отраслям права 56
4.2. Основная литература 61
Исходные данные для выполнения курсовой работы
1.1 Общие сведения о предприятии
ОАО «Сфинкс» учреждено 23 сентября 2009 г. При этом было выпущено 1000 обыкновенных акций. В соответствии с учредительными документами уставный капитал ОАО «Сфинкс» – 144000 руб., в т.ч. вклады физических лиц работников ОАО: физ. лицо №1 – 35000 руб., физ. лицо №2 – 35000 руб., физ. лицо №3 – 25000 руб., физических лиц, не являющихся работниками общества - 49000 руб.
Учредительным договором ОАО предусмотрено, что один из учредителей в качестве вклада в уставный капитал предоставляет обществу право пользования землей по договорной цене 7800 руб. На 01.12.2011г. вклад внесен не был.
ОАО занимается производством ювелирных изделий. Производит комплекты, включающие два вида продукции: кольца и серьги. Вспомогательное производство занимается пошивом мешочков для упаковки изделий. Общество имеет производственный цех, склад и помещение офиса.
Для производства ювелирных комплектов требуются материалы: золото и циркон..
Для вспомогательного производства требуются материалы: шелковый шнур, бархат, нитки.
Поставщиками материалов являются: ОАО “Ривьера”, ЗАО “Пульс”, ООО “Сильва”.
Материалы в основное производство передают согласно лимитно-заборной карте (форма № М-8), во вспомогательное производство – по требованию-накладной.
В настоящее время общество выполняет заказ по договору № 75/k от 07.10.2011г. на поставку 150 комплектов в месяц. На декабрь 2011г. установлена цена 1 комплекта без учета НДС, которая по вариантам приведена в табл. 1
Согласно штатному расписанию на предприятии работает 16 человек. Количество человек и начисленная заработная плата по структурным подразделениям за декабрь 2011г.:
1 – администрация -2 чел. -38000 руб.
2 – производственные цеха- 4 чел. – 98000 руб.
3 – вспомогательное производство-3 чел. -57800 руб.
4 – отдел маркетинга -2 чел. -28300 руб.
5 – отдел снабжения- 2 чел. -16100 руб.
6 – разнорабочие- 3 чел.- 27300 руб.
Заработная плата сотрудников 1,5,6-го подразделений учитывается в составе общехозяйственных расходов, 2-го- в составе расходов основного производства, 3-го- в составе расходов вспомогательного производства, 4-го- в составе расходов на продажу.
На основании заявлений работников структурных подразделений их заработная плата перечисляется на лицевые счета в Сбербанк РФ.
Заработная плата выплачивается сотрудникам один раз в месяц с 5-го числа путем перечисления на карточные счета сотрудников.
Согласно расчетам бухгалтерии удержан из заработной платы за декабрь НДФЛ в сумме 33985руб. и алименты по исполнительным листам в сумме 8525 руб.
Расчеты по страховым взносам в государственные социальные внебюджетные фонды рекомендуется проводить в таблице 2. Расчет базы для исчисления взносов ведется по каждому сотруднику, но для упрощения расчетов в курсовой работе база считается в целом по подразделениям и определяется заработной платой сотрудников. Страховые взносы начисляются до месяца, в котором средняя зарплата на одного работника организации, начисленная нарастающим итогом с начала года, превысит предельную величину, установленную Правительством на очередной год (в 2011г.-463 тыс. руб.). Поэтому необходимо выполнить такую проверку.