- •Понятие налога и сбора. Признаки налога и сбора. Функции налога. Элементы налога.
- •Понятие и виды фед, рег и местных налогов и сборов и спец. Налоговых режимов.
- •Экономическая сущность ндс. Налогоплательщики, объект налогообложения, порядок определения налоговой базы по ндс
- •Полное и частичное освобождение от уплаты ндс.
- •Счет – фактура. Порядок применения налоговых вычетов.
- •6. Налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты ндс.
- •Порядок возврата ндс из бюджета. Срок уплаты и срок подачи налоговой отчетности по ндс.
- •Учет ндс. Порядок заполнения налоговой декларации по ндс.
- •Экономическая сущность акцизов. Виды подакцизных товаров.
- •Элементы акцизов: налогоплательщики, объект налогообложения, порядок определения налоговой базы
- •Налоговые ставки, порядок применения налоговых вычетов по акцизам.
- •Порядок исчисления и уплаты акциза. Срок уплаты акциза и срок подачи налоговой документации по акцизам.
- •Учет акцизов. Порядок оформления платежных документов на перечисление акциза в бюджетную систему рф.
- •Экономическая сущность налога на прибыль. Понятие налогооблагаемой прибыли. Элементы налога: налогоплательщики, объект налогообложения.
- •Классификация доходов для целей налогообложения налогом на прибыль организаций.
- •Классификация расходов для целей налогообложения налогом на прибыль организаций.
- •Порядок определения налоговой базы, налоговые ставки.
- •Порядок исчисления и уплаты. Сроки уплаты и сроки подачи налоговой документации по налогу на прибыль организаций.
- •Учет налога на прибыль. Порядок оформления платежных документов на перечисление налога в бюджетную систему рф.
- •Экономическая сущность налога на доходы физических лиц. Доходы подлежащие и не подлежащие налогообложению по ндфл.
- •Элементы налога: налогоплательщики (понятие резидентов и нерезидентов), объекты налогообложения.
- •22. Стандартные и социальные налоговые вычеты.
- •23 .Имущественные и профессиональные налоговые вычеты
- •24. Порядок определения налоговой базы, налоговые ставки.
- •25. Понятие налоговых агентов. Особенности исчисления ндфл налоговыми агентами. Сроки уплаты ндфл.
- •26. Налогообложение доходов индивидуальных предпринимателей.
- •27. Учет ндфл. Декларирование доходов физических лиц.
- •28. Экономическая сущность налога на добычу полезных ископаемых. Элементы налога: налогоплательщики, объект налогообложения, порядок определения налоговой базы
- •29. Налоговые ставки по ндпи. Порядок исчисления и сроки уплаты ндпи. Учет ндпи.
- •30. Экономическая сущность водного налога. Элементы налога: налогоплательщики, объекты налогообложения, порядок определения налоговой базы.
- •31. Налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты водного налога. Учет водного налога.
- •34. Особенности исчисления и уплаты госпошлины при совершении нотариальных действий.
- •35. Особенности исчисления и уплаты госпошлины в органах загс.
- •36. Порядок возврата госпошлины. Учет госпошлины.
- •37. Экономическая сущность нио. Элементы налога (с учетом региональных особенностей): налогоплательщики, нб, объекты налогообложения.
- •38. Налоговые льготы. Налоговые ставки.
- •39. Порядок исчисления и уплаты нио.
- •40. Учет налога на имущество организаций. Сроки уплаты и сроки подачи налоговой документации по транспортному налогу.
- •41. Экономическая сущность транспортного налога. Элементы налога (с учетом региональных особенностей): налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база.
- •42. Налоговые льготы, налоговые ставки транспортного налога.
- •43, 44 Порядок исчисления и уплаты транспортного налога. Учёт тн, сроки уплаты и подачи налоговой документации по тн.
- •45. Экономическая сущность налога на игорный бизнес. Элементы налога (с учетом региональных особенностей): налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база.
- •46. Налоговые ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налога на игорный бизнес.
- •47. Экономическая сущность налога на имущество физических лиц. Элементы налога: налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база.
- •48. Налоговые льготы, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц.
- •49. Экономическая сущность земельного налога. Элементы налога: налогоплательщики, объекты налогообложения, понятие кадастровой стоимости земли, государственный кадастр недвижимости.
- •50. Налоговая база, налоговые льготы, налоговые ставки по земельному налогу.
- •51.Порядок исчисления и уплаты зем-го налога. Сроки уплаты и сроки подачи налоговой документации по земельному налогу.
- •53 Элементы единого налога: налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база
- •54. Налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты усн.
- •55. Учет по усн. Сроки уплаты и сроки предоставления налоговой отчетности по усн.
- •56. Особенности применения патентной системы налогообложения.
- •60. Порядок и сроки уплаты енвд. Срок подачи налоговой отчетности по енвд.
- •61. Экономическая сущность единого сельскохозяйственного налога. Понятие сельскохозяйственного товаропроизводителя. Виды деятельности по которым применяется есхн
- •62. Элементы есхн: налогоплательщики, объекты налогообложения, нб.
- •63. Налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты есхн.
- •. Порядок и сроки уплаты есхн. Срок подачи налоговой отчетности по есхн.
- •. Экономическая сущность специального режима в виде системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
- •. Особенности определения налоговой базы при исчислении налога на добычу полезных ископаемых, налога на прибыль организаций, ндс при выполнении соглашений.
- •67. Понятие внебюджетных фондов. Основные виды деятельности Пенсионного фонда рф, Фонда социального страхования рф, Фонда обязательного медицинского страхования.
- •68. Элементы взносов: плательщики, объекты начисления, порядок определения базы начисления, необлагаемые выплаты.
- •69.Ставки, порядок исчисления и уплаты страховых взносов. Сроки уплаты страховых взносов.
- •70.Учет страховых взносов. Оформление платежных документов на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды рф
Экономическая сущность акцизов. Виды подакцизных товаров.
1)Акциз — косвенный общегосударственный налог, устанавливаемый преимущественно на предметы массового потребления внутри страны. Включается в цену товаров или тариф за услуги и тем самым фактически уплачивается потребителем. Акциз служит важным источником доходов государственного бюджета.
Акциз явл. федеральным косвенным налогом.
Целью введения акцизов явл. ограничение потребления определенных групп товаров и изъятие в бюджет части сверхприбыли производимое одной подакцизной продукцией.
2) виды подакцизных товаров:
1. Спирт этиловый из всех видов сырья
2спиртосодержащ. продукция, крепостью более 9 градусов
3. Алкогольная продукция, крепостью более 0,5 градуса
4. Табачная продукция
5. Автомобили легковые, мотоциклы мощностью двигателя более 150 л.с.
6. Автомобильный бензин и прямогонный бензин
7. Дизельное топливо и моторные масла.
Элементы акцизов: налогоплательщики, объект налогообложения, порядок определения налоговой базы
Плательщики акцизов:
юридические лица – резиденты РФ.
индивидуальные предприниматели, зарегистрированные в РФ.
лица, ввозящие товары, которые являются подакцизными на территории РФ.
Объект налогообложения:
реализация на территории РФ произведенных подакцизных товаров, в том числе предметов залога;
передача на территории РФ подакцизных товаров произведенных из давальческого сырья, собственнику сырья;
передача на территории РФ произведенных подакцизных товаров для собственных нужд;
ввоз товаров, которые являются подакцизными на территории РФ.
Подакцизные товары:
спирт этиловый из всех видов сырья, кроме коньячного спирта.
спиртосодержащая продукция крепостью более 9º, кроме лекарственных препаратов.
алкогольная продукция крепостью более 0,5º (кроме виноматериалов).
табачная продукция.
легковые автомобили и мотоциклы мощностью двигателя более 150 лошадиных сил.
автомобильный бензин, прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и карбюраторных двигателей и т.д.
Не подлежит налогообложению реализация следующих товаров:
лекарственные препараты (в соответствии с ГОСТ);
ветеринарные препараты (емкостью не более 100 мл.);
парфюмерно-косметическая продукция (емкостью не более 100 мл., менее или равно 80º этил.спирт, менее или равно 90º этил.спирт - пульверизатор);
виноматериалы;
отходы, образующиеся при производстве спирта, подлежащ дальнейшей переработке;
отходы от производства алкогольной продукции;
мотоциклы и легковые авто мощностью двигателя менее 150 л.с.
реализация денатурированного спирта и денатурированной спиртосодержащей продукции.
Порядок определения налоговой базы при реализации или получении подакцизных товаров:
Налоговая база определяется отдельно по каждому виду подакцизных товаров.
Налоговая база при реализации подакцизных товаров определяется в зависимости от налоговых ставок:
по товарам, в отношении которых установлены твердые налоговые ставки – как объем реализованных товаров в натуральном выражении;
по товарам, в отношении которых установлены адвалорные ставки - как стоимость реализованных товаров без учета акциза и НДС;
как стоимость переданных подакцизных товаров, исходя из средней цены реализации (при отсутствии средней цены - исходя из рыночных цен) без учета акциза и НДС – по товарам, в отношении которых установлены адвалорные ставки.
при безвозмездной передачи товара, при товарообменных операциях налоговая база определяется таким же образом.
При продаже конфискованных или бесхозяйных товаров налоговая база определяется:
если ставки твердые - как товара в натуральном выражении.
если ставки адвалорные – исходя из рыночных или средних цен (без учета НДС и акцизов).
При определении налоговой базы выручка, полученная плательщиком в иностранной валюте, пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ на дату реализации товара. В налоговую базу не включаются средства, которые не связаны с реализацией подакцизных товаров.