- •Понятие налога и сбора. Признаки налога и сбора. Функции налога. Элементы налога.
- •Понятие и виды фед, рег и местных налогов и сборов и спец. Налоговых режимов.
- •Экономическая сущность ндс. Налогоплательщики, объект налогообложения, порядок определения налоговой базы по ндс
- •Полное и частичное освобождение от уплаты ндс.
- •Счет – фактура. Порядок применения налоговых вычетов.
- •6. Налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты ндс.
- •Порядок возврата ндс из бюджета. Срок уплаты и срок подачи налоговой отчетности по ндс.
- •Учет ндс. Порядок заполнения налоговой декларации по ндс.
- •Экономическая сущность акцизов. Виды подакцизных товаров.
- •Элементы акцизов: налогоплательщики, объект налогообложения, порядок определения налоговой базы
- •Налоговые ставки, порядок применения налоговых вычетов по акцизам.
- •Порядок исчисления и уплаты акциза. Срок уплаты акциза и срок подачи налоговой документации по акцизам.
- •Учет акцизов. Порядок оформления платежных документов на перечисление акциза в бюджетную систему рф.
- •Экономическая сущность налога на прибыль. Понятие налогооблагаемой прибыли. Элементы налога: налогоплательщики, объект налогообложения.
- •Классификация доходов для целей налогообложения налогом на прибыль организаций.
- •Классификация расходов для целей налогообложения налогом на прибыль организаций.
- •Порядок определения налоговой базы, налоговые ставки.
- •Порядок исчисления и уплаты. Сроки уплаты и сроки подачи налоговой документации по налогу на прибыль организаций.
- •Учет налога на прибыль. Порядок оформления платежных документов на перечисление налога в бюджетную систему рф.
- •Экономическая сущность налога на доходы физических лиц. Доходы подлежащие и не подлежащие налогообложению по ндфл.
- •Элементы налога: налогоплательщики (понятие резидентов и нерезидентов), объекты налогообложения.
- •22. Стандартные и социальные налоговые вычеты.
- •23 .Имущественные и профессиональные налоговые вычеты
- •24. Порядок определения налоговой базы, налоговые ставки.
- •25. Понятие налоговых агентов. Особенности исчисления ндфл налоговыми агентами. Сроки уплаты ндфл.
- •26. Налогообложение доходов индивидуальных предпринимателей.
- •27. Учет ндфл. Декларирование доходов физических лиц.
- •28. Экономическая сущность налога на добычу полезных ископаемых. Элементы налога: налогоплательщики, объект налогообложения, порядок определения налоговой базы
- •29. Налоговые ставки по ндпи. Порядок исчисления и сроки уплаты ндпи. Учет ндпи.
- •30. Экономическая сущность водного налога. Элементы налога: налогоплательщики, объекты налогообложения, порядок определения налоговой базы.
- •31. Налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты водного налога. Учет водного налога.
- •34. Особенности исчисления и уплаты госпошлины при совершении нотариальных действий.
- •35. Особенности исчисления и уплаты госпошлины в органах загс.
- •36. Порядок возврата госпошлины. Учет госпошлины.
- •37. Экономическая сущность нио. Элементы налога (с учетом региональных особенностей): налогоплательщики, нб, объекты налогообложения.
- •38. Налоговые льготы. Налоговые ставки.
- •39. Порядок исчисления и уплаты нио.
- •40. Учет налога на имущество организаций. Сроки уплаты и сроки подачи налоговой документации по транспортному налогу.
- •41. Экономическая сущность транспортного налога. Элементы налога (с учетом региональных особенностей): налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база.
- •42. Налоговые льготы, налоговые ставки транспортного налога.
- •43, 44 Порядок исчисления и уплаты транспортного налога. Учёт тн, сроки уплаты и подачи налоговой документации по тн.
- •45. Экономическая сущность налога на игорный бизнес. Элементы налога (с учетом региональных особенностей): налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база.
- •46. Налоговые ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налога на игорный бизнес.
- •47. Экономическая сущность налога на имущество физических лиц. Элементы налога: налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база.
- •48. Налоговые льготы, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц.
- •49. Экономическая сущность земельного налога. Элементы налога: налогоплательщики, объекты налогообложения, понятие кадастровой стоимости земли, государственный кадастр недвижимости.
- •50. Налоговая база, налоговые льготы, налоговые ставки по земельному налогу.
- •51.Порядок исчисления и уплаты зем-го налога. Сроки уплаты и сроки подачи налоговой документации по земельному налогу.
- •53 Элементы единого налога: налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база
- •54. Налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты усн.
- •55. Учет по усн. Сроки уплаты и сроки предоставления налоговой отчетности по усн.
- •56. Особенности применения патентной системы налогообложения.
- •60. Порядок и сроки уплаты енвд. Срок подачи налоговой отчетности по енвд.
- •61. Экономическая сущность единого сельскохозяйственного налога. Понятие сельскохозяйственного товаропроизводителя. Виды деятельности по которым применяется есхн
- •62. Элементы есхн: налогоплательщики, объекты налогообложения, нб.
- •63. Налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты есхн.
- •. Порядок и сроки уплаты есхн. Срок подачи налоговой отчетности по есхн.
- •. Экономическая сущность специального режима в виде системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
- •. Особенности определения налоговой базы при исчислении налога на добычу полезных ископаемых, налога на прибыль организаций, ндс при выполнении соглашений.
- •67. Понятие внебюджетных фондов. Основные виды деятельности Пенсионного фонда рф, Фонда социального страхования рф, Фонда обязательного медицинского страхования.
- •68. Элементы взносов: плательщики, объекты начисления, порядок определения базы начисления, необлагаемые выплаты.
- •69.Ставки, порядок исчисления и уплаты страховых взносов. Сроки уплаты страховых взносов.
- •70.Учет страховых взносов. Оформление платежных документов на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды рф
Порядок возврата ндс из бюджета. Срок уплаты и срок подачи налоговой отчетности по ндс.
1) Возврат сумм налоговых вычетов по НДС производится по истечении 3х календарных месяцев следующих за истекшим налоговым периодом по письменному заявлению плательщика.
После получения заявления в течении 2х недель налог.орган принимает решение о возврате из бюджета налога и в тот же срок направляет его в отделение федерального казначейства, возвтрат осущ-ся органом федер.казначейства в течении 2х недель начиная со дня получения соот-го разрешения. При нарушении этих сроков и на сумму подлежащей возврату плательщику начис-ся % исходя из 1/360 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки.
2) Налоговый период для НДС- Квартал.
Срок уплаты налога: Уплата налога ( кроме ввоза товаров на территорию РФ) производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактич. реализации ТРУ не позднее 20 числа каждого из 3х месяцев следующих за истекшим налоговым периодом.
Налог.декларац. предоставляется в налог. органы не позднее 20 числа месяца следующего за истекшим налоговым периодом (Например за 1 квартал до 20 апреля
Учет ндс. Порядок заполнения налоговой декларации по ндс.
1)Учет НДС.
Для отражения в бух.учете хоз.операций связанных с НДС предназначены счета 19 «НДС по приобретенным ценностям» и сч. 68» Расчеты по налогам и сборам» субсчет расчеты по НДС. Счет 19 имеет след.суюсчета : 19-1 НДС при приобретении ОС, 19-2 НДС по приобрит. материальных активов, 19-3 НДС по приобрит. МПЗ
По Д-т сч.19 по соотв. субсчетам организ.- заказчика отражают суммы налога по приобрит. мат.ресурсам, ОС, НМА в корреспонденции со счетами: 60,76 и тд.
Суммы НДС подлежащие возмещению (вычету) за поступившие мат.ресурсы и их принятие на учет спис-ся с кредита сч.19. В Д-т сч.68 суюсчет НДС. Суммы восстановленного НДС невкл. в стоимость ТРУ, имущества и имущественных прав организации, а учитывается в составе прочих расходов по Д-т сч.91, тем самым уменьшая текущ. налоговую базу по НДС.
Осн. корреспонденции:
1) Отраж. сумма НДС по приобрит. ТРУ 19 60-1
2) Отнесена сума НДС по приобрит. ТРУ на расчеты с бюджетом 68-НДС 19
3) Начис. НДС от реализ.продукции 90-3 68-НДС
4) Начис НДС От реализ ОС, НМА 91-2 68-НДС
5) Перечис. НДС в бюджет 68-НДС 51
6) Отнесена на с/с сумма НДС по приобрит. ТРУ 20,23,25,26… 19
2)Порядок заполнения налог.декларации по НДС.
Налог. декларац. по НДс представл. организац-ми и ИП уплачи-ми НДС, а так же налог.агентами обязанными удерживать и перечислить НДС в срок не позднее 20 числа месяца след. за истекшим налог.периодом. При обнаружении декларации факта не отражения или не полного отражения сведений, а так же ошибок, плательщик обязан предст-ть уточненную декларацию.
Декларац. сост-ся на основ-нии книг продаж, книг покупок и данных регистров бух. и налог. учета. Если срок уплаты и подачи декларац. прих-ся на выходные или празднич.день он переносится на 1 рабочий день после выходного или праздн-го дня. Декларац. предост-ся вместе с документами: а) На бумаж. носителе (2 экземпляра); б) В электронном виде (если средняя численность работников превышает 100чел). Декларация может быть предоставлена лично плательщиком или через представителя. При этом она предоставляется в налоговые органы на бумаж.носителе в виде почтов. отправления с подписью вложения. Налог.органы не в праве отказать принятие декларации и на копии плательщ. обязаны поставить отметку о принятии и дату получения. Не допускается исправление ошибок в декларациях с помощью корректора, а также двухстор. печать декларац. на бумаж. носителе. Все значения указываются в полных рублях, декларац. запол-ся чернилами черного, синего или фиалетового цвета, при отсутствии каких-либо показателей ставится прочерк.