- •Понятие налога и сбора. Признаки налога и сбора. Функции налога. Элементы налога.
- •Понятие и виды фед, рег и местных налогов и сборов и спец. Налоговых режимов.
- •Экономическая сущность ндс. Налогоплательщики, объект налогообложения, порядок определения налоговой базы по ндс
- •Полное и частичное освобождение от уплаты ндс.
- •Счет – фактура. Порядок применения налоговых вычетов.
- •6. Налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты ндс.
- •Порядок возврата ндс из бюджета. Срок уплаты и срок подачи налоговой отчетности по ндс.
- •Учет ндс. Порядок заполнения налоговой декларации по ндс.
- •Экономическая сущность акцизов. Виды подакцизных товаров.
- •Элементы акцизов: налогоплательщики, объект налогообложения, порядок определения налоговой базы
- •Налоговые ставки, порядок применения налоговых вычетов по акцизам.
- •Порядок исчисления и уплаты акциза. Срок уплаты акциза и срок подачи налоговой документации по акцизам.
- •Учет акцизов. Порядок оформления платежных документов на перечисление акциза в бюджетную систему рф.
- •Экономическая сущность налога на прибыль. Понятие налогооблагаемой прибыли. Элементы налога: налогоплательщики, объект налогообложения.
- •Классификация доходов для целей налогообложения налогом на прибыль организаций.
- •Классификация расходов для целей налогообложения налогом на прибыль организаций.
- •Порядок определения налоговой базы, налоговые ставки.
- •Порядок исчисления и уплаты. Сроки уплаты и сроки подачи налоговой документации по налогу на прибыль организаций.
- •Учет налога на прибыль. Порядок оформления платежных документов на перечисление налога в бюджетную систему рф.
- •Экономическая сущность налога на доходы физических лиц. Доходы подлежащие и не подлежащие налогообложению по ндфл.
- •Элементы налога: налогоплательщики (понятие резидентов и нерезидентов), объекты налогообложения.
- •22. Стандартные и социальные налоговые вычеты.
- •23 .Имущественные и профессиональные налоговые вычеты
- •24. Порядок определения налоговой базы, налоговые ставки.
- •25. Понятие налоговых агентов. Особенности исчисления ндфл налоговыми агентами. Сроки уплаты ндфл.
- •26. Налогообложение доходов индивидуальных предпринимателей.
- •27. Учет ндфл. Декларирование доходов физических лиц.
- •28. Экономическая сущность налога на добычу полезных ископаемых. Элементы налога: налогоплательщики, объект налогообложения, порядок определения налоговой базы
- •29. Налоговые ставки по ндпи. Порядок исчисления и сроки уплаты ндпи. Учет ндпи.
- •30. Экономическая сущность водного налога. Элементы налога: налогоплательщики, объекты налогообложения, порядок определения налоговой базы.
- •31. Налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты водного налога. Учет водного налога.
- •34. Особенности исчисления и уплаты госпошлины при совершении нотариальных действий.
- •35. Особенности исчисления и уплаты госпошлины в органах загс.
- •36. Порядок возврата госпошлины. Учет госпошлины.
- •37. Экономическая сущность нио. Элементы налога (с учетом региональных особенностей): налогоплательщики, нб, объекты налогообложения.
- •38. Налоговые льготы. Налоговые ставки.
- •39. Порядок исчисления и уплаты нио.
- •40. Учет налога на имущество организаций. Сроки уплаты и сроки подачи налоговой документации по транспортному налогу.
- •41. Экономическая сущность транспортного налога. Элементы налога (с учетом региональных особенностей): налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база.
- •42. Налоговые льготы, налоговые ставки транспортного налога.
- •43, 44 Порядок исчисления и уплаты транспортного налога. Учёт тн, сроки уплаты и подачи налоговой документации по тн.
- •45. Экономическая сущность налога на игорный бизнес. Элементы налога (с учетом региональных особенностей): налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база.
- •46. Налоговые ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налога на игорный бизнес.
- •47. Экономическая сущность налога на имущество физических лиц. Элементы налога: налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база.
- •48. Налоговые льготы, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц.
- •49. Экономическая сущность земельного налога. Элементы налога: налогоплательщики, объекты налогообложения, понятие кадастровой стоимости земли, государственный кадастр недвижимости.
- •50. Налоговая база, налоговые льготы, налоговые ставки по земельному налогу.
- •51.Порядок исчисления и уплаты зем-го налога. Сроки уплаты и сроки подачи налоговой документации по земельному налогу.
- •53 Элементы единого налога: налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база
- •54. Налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты усн.
- •55. Учет по усн. Сроки уплаты и сроки предоставления налоговой отчетности по усн.
- •56. Особенности применения патентной системы налогообложения.
- •60. Порядок и сроки уплаты енвд. Срок подачи налоговой отчетности по енвд.
- •61. Экономическая сущность единого сельскохозяйственного налога. Понятие сельскохозяйственного товаропроизводителя. Виды деятельности по которым применяется есхн
- •62. Элементы есхн: налогоплательщики, объекты налогообложения, нб.
- •63. Налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты есхн.
- •. Порядок и сроки уплаты есхн. Срок подачи налоговой отчетности по есхн.
- •. Экономическая сущность специального режима в виде системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
- •. Особенности определения налоговой базы при исчислении налога на добычу полезных ископаемых, налога на прибыль организаций, ндс при выполнении соглашений.
- •67. Понятие внебюджетных фондов. Основные виды деятельности Пенсионного фонда рф, Фонда социального страхования рф, Фонда обязательного медицинского страхования.
- •68. Элементы взносов: плательщики, объекты начисления, порядок определения базы начисления, необлагаемые выплаты.
- •69.Ставки, порядок исчисления и уплаты страховых взносов. Сроки уплаты страховых взносов.
- •70.Учет страховых взносов. Оформление платежных документов на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды рф
68. Элементы взносов: плательщики, объекты начисления, порядок определения базы начисления, необлагаемые выплаты.
Участники отношении по уплате страх взносов:1.Плательщики страх взносов, 2.Органы контроля за уплатой страх взносов, 3.Банки.
Лица производящие выплаты и вознвграждения физ лицам: Организ-ии, ИП,физ лица не признаваемые предприним-ми.
Лица получающие доходы в связи с предприн-й или иной проф деят-ю: ИП, адвокаты, нотариусы заним-ся частной практикой.Если плат-к относ-ся к нескольким категориям платольщ-в ,он уплачив-т страх взносы по каждому основанию.
Объект облож-я страх взносами:
1.Для орг-ии и ИП – выплаты и вознвгражд-я(в т.ч. наткр форме) начисленные в пользу физ.л. по:а) трудовым , б)гражд-о правов-м, в) авторским и иным договорам
2.Для физ л не признаваемых ИП – выплаты и вознагр-я по: а) трудовым, б) гражд-правов-м догов-м
База для исчисления стр взн-в опред-ся отдельно в отношении каждого физ лица с начала расчетного периода по истечении каждого календарного мес-а нарастающим итогом.
В отношении кажд-го физ лица база для начисления учитыв-ся в сумме не превышающий 568000руб(2013г) нарастающим итогом с начала расчетного периода. Если сумма выплат и вознаграждении превышает 568 000руб страх взн-ы не взимаются. База для начисления стр взносов определ-ся как сумма выплат и вознагражд-ии являющ-ся объектом облож-я начисл-х за расчетн период в пользу ф лиц, кроме необлагаемых выплат.
Выплаты необлагаемые стр взн-ми: 1)Гос пособии: по безработице, по врем-ой нетрудоспособ-ти вкл-ая первые 3 дня оплачиваемые за счет ср-в работодателя; 2) компенсационные выплаты связанные с: а)возмещением вреда причиненного увечьемили иным поврежд-м здоровья;б)денеж возмещ-я питания, топлива и т.д.; в) Увольнением работ-в кроме компенсации за неиспользованный отпуск; г)Сумма единовременной матер-й помощи работ-ам в связи со стих-ми бедствиями и др чрезвыч-х обстоятельств, сос смертью члена семьи работ-ка, работ-ам при рождении ребенка(не более 50тыс на каждого ребенка)
69.Ставки, порядок исчисления и уплаты страховых взносов. Сроки уплаты страховых взносов.
Дата осуществления выплат: 1) Для орг-ии и ИП – день начисления выплат в пользу работ-в
2)Для ф лиц не признаваемых ИП- день осущ-я выплат в пользу ф лиц.
Тарифы стр взн-в: ПФР-22; ФСС-2.9; ФФОМС-5.1%
Свыше 568тыс в ПФр-10%-солидарная часть на страх-ю часть труд-й пенсии
Старховая часть: 1966 и старше: 6%-солидарная часть, 16% - индивид-я часть;
1967 и моложе:6%-солид часть, 10%-индивид часть.
Накопительная часть:1967 и моложе:6%-индивид чась.
Порядок исчисления стр взн-в.
Сумма стр взн исчисл-ся и уплачив-ся плательщ-ми отдельно в каждый фонд.В течении расчетного периода по итогам каждого месс плательщикипроизв-т исчисление ежемес обязат-х платежей по стр взн-ам. Сумма стр взн=сумма выпл и вознагр-ии в пользу ф лица*тариф стр взн
Сумма стр взн подлежащая уплате опред-ся в полных руб.
Порядок и сроки уплаты. Ежемесячно платеж уплачивается не позднее 15го числа месс след-го за мес за кот-ый начислялся обязат-й платеж..Если срок уплаты выпадает на выходной или праздничный день уплата осущ-ся в ближайшии рабоч день. Уплата осущ-ся отдельно расчет-ми докум-ми направленными в кажд фонд .
Отчетность предост-ся в след сроки: 1.Не позднее 15 числа второго месс след-го за отчетным периодом-в ПФ(за 1кв-до 15мая); 2.До 15 числамес след-го за отчетным периодом- в террит-е ФСС-расчет по взносам на соц страхование
Если среднесписочная числ-ть работ-в более 50 чел отч-ть предост-ся в электр-м виде
Исполнение обязанностей по упл сттр взн. Плател—ки стр взн обязаны своевр и в полном объеме уплатитьь стр взн.При неуплате или неполной уплате происх-т взыскание недоимки по стр взн(в т. ч.в судебн порядке).Уплата стр взн приозв-ся в валюте РФ-руб
Способы взыскания недоимки: а)За счет д-ср плат-ка; б)За сч имущ-ва плат-ка
Обязанность по уплате ср взн счит-ся исполненной:1.Со дня списания со сч плат-ка соотв-ю сумму в погашение недоимки; 2)Со дня внесения ф лицом в банк, кассу местной администрации д-ср-в для перечисления в соответ-ии фонд; 3) Со дня внесения реш-я о зачете излишне уплач-х ранее взносов, пеней , штрафов в счет исполнения обязанностей по уплате стр взн-в