- •Понятие налога и сбора. Признаки налога и сбора. Функции налога. Элементы налога.
- •Понятие и виды фед, рег и местных налогов и сборов и спец. Налоговых режимов.
- •Экономическая сущность ндс. Налогоплательщики, объект налогообложения, порядок определения налоговой базы по ндс
- •Полное и частичное освобождение от уплаты ндс.
- •Счет – фактура. Порядок применения налоговых вычетов.
- •6. Налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты ндс.
- •Порядок возврата ндс из бюджета. Срок уплаты и срок подачи налоговой отчетности по ндс.
- •Учет ндс. Порядок заполнения налоговой декларации по ндс.
- •Экономическая сущность акцизов. Виды подакцизных товаров.
- •Элементы акцизов: налогоплательщики, объект налогообложения, порядок определения налоговой базы
- •Налоговые ставки, порядок применения налоговых вычетов по акцизам.
- •Порядок исчисления и уплаты акциза. Срок уплаты акциза и срок подачи налоговой документации по акцизам.
- •Учет акцизов. Порядок оформления платежных документов на перечисление акциза в бюджетную систему рф.
- •Экономическая сущность налога на прибыль. Понятие налогооблагаемой прибыли. Элементы налога: налогоплательщики, объект налогообложения.
- •Классификация доходов для целей налогообложения налогом на прибыль организаций.
- •Классификация расходов для целей налогообложения налогом на прибыль организаций.
- •Порядок определения налоговой базы, налоговые ставки.
- •Порядок исчисления и уплаты. Сроки уплаты и сроки подачи налоговой документации по налогу на прибыль организаций.
- •Учет налога на прибыль. Порядок оформления платежных документов на перечисление налога в бюджетную систему рф.
- •Экономическая сущность налога на доходы физических лиц. Доходы подлежащие и не подлежащие налогообложению по ндфл.
- •Элементы налога: налогоплательщики (понятие резидентов и нерезидентов), объекты налогообложения.
- •22. Стандартные и социальные налоговые вычеты.
- •23 .Имущественные и профессиональные налоговые вычеты
- •24. Порядок определения налоговой базы, налоговые ставки.
- •25. Понятие налоговых агентов. Особенности исчисления ндфл налоговыми агентами. Сроки уплаты ндфл.
- •26. Налогообложение доходов индивидуальных предпринимателей.
- •27. Учет ндфл. Декларирование доходов физических лиц.
- •28. Экономическая сущность налога на добычу полезных ископаемых. Элементы налога: налогоплательщики, объект налогообложения, порядок определения налоговой базы
- •29. Налоговые ставки по ндпи. Порядок исчисления и сроки уплаты ндпи. Учет ндпи.
- •30. Экономическая сущность водного налога. Элементы налога: налогоплательщики, объекты налогообложения, порядок определения налоговой базы.
- •31. Налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты водного налога. Учет водного налога.
- •34. Особенности исчисления и уплаты госпошлины при совершении нотариальных действий.
- •35. Особенности исчисления и уплаты госпошлины в органах загс.
- •36. Порядок возврата госпошлины. Учет госпошлины.
- •37. Экономическая сущность нио. Элементы налога (с учетом региональных особенностей): налогоплательщики, нб, объекты налогообложения.
- •38. Налоговые льготы. Налоговые ставки.
- •39. Порядок исчисления и уплаты нио.
- •40. Учет налога на имущество организаций. Сроки уплаты и сроки подачи налоговой документации по транспортному налогу.
- •41. Экономическая сущность транспортного налога. Элементы налога (с учетом региональных особенностей): налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база.
- •42. Налоговые льготы, налоговые ставки транспортного налога.
- •43, 44 Порядок исчисления и уплаты транспортного налога. Учёт тн, сроки уплаты и подачи налоговой документации по тн.
- •45. Экономическая сущность налога на игорный бизнес. Элементы налога (с учетом региональных особенностей): налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база.
- •46. Налоговые ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налога на игорный бизнес.
- •47. Экономическая сущность налога на имущество физических лиц. Элементы налога: налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база.
- •48. Налоговые льготы, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц.
- •49. Экономическая сущность земельного налога. Элементы налога: налогоплательщики, объекты налогообложения, понятие кадастровой стоимости земли, государственный кадастр недвижимости.
- •50. Налоговая база, налоговые льготы, налоговые ставки по земельному налогу.
- •51.Порядок исчисления и уплаты зем-го налога. Сроки уплаты и сроки подачи налоговой документации по земельному налогу.
- •53 Элементы единого налога: налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база
- •54. Налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты усн.
- •55. Учет по усн. Сроки уплаты и сроки предоставления налоговой отчетности по усн.
- •56. Особенности применения патентной системы налогообложения.
- •60. Порядок и сроки уплаты енвд. Срок подачи налоговой отчетности по енвд.
- •61. Экономическая сущность единого сельскохозяйственного налога. Понятие сельскохозяйственного товаропроизводителя. Виды деятельности по которым применяется есхн
- •62. Элементы есхн: налогоплательщики, объекты налогообложения, нб.
- •63. Налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты есхн.
- •. Порядок и сроки уплаты есхн. Срок подачи налоговой отчетности по есхн.
- •. Экономическая сущность специального режима в виде системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
- •. Особенности определения налоговой базы при исчислении налога на добычу полезных ископаемых, налога на прибыль организаций, ндс при выполнении соглашений.
- •67. Понятие внебюджетных фондов. Основные виды деятельности Пенсионного фонда рф, Фонда социального страхования рф, Фонда обязательного медицинского страхования.
- •68. Элементы взносов: плательщики, объекты начисления, порядок определения базы начисления, необлагаемые выплаты.
- •69.Ставки, порядок исчисления и уплаты страховых взносов. Сроки уплаты страховых взносов.
- •70.Учет страховых взносов. Оформление платежных документов на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды рф
. Особенности определения налоговой базы при исчислении налога на добычу полезных ископаемых, налога на прибыль организаций, ндс при выполнении соглашений.
Определение НБ по НДПИ — НБ определяется отдельно по каждому соглашению,(гл.26) как стоимость полезных ископаемых ( кроме нефти и газа), без учета косвенных налогов. Выручка полученная в иностранной валюте пересчитывается в рубли на дату реализации ПИ. По нефти и газу НБ определяется как количество ПИ прямым(с помощью измерительных приборов) или косвенным (с помощью расчетов, применяется при невозможности использования прямого метода) методами. Налоговая ставка по нефти и газу при СРП = 340 руб за тонну и корректируется на К с учетом динамики мировых цен. Уплата НДПИ — до 25 числа месяца следующего за истекшим налоговым периодом
Определение НБ по налогу на прибыль — НБ определяется по каждому соглашению отдельно, как сумма доходов от СРП уменьшенная на величину расходов, связанных с СРП. Доходами признается стоимость прибыльной продукции и внереализационные доходы. Расходы — обоснованные и документально подтвержденные затраты, производимые при СРП, они делятся на возмещаемые (расходы на освоение природных ресурсов, отчисления в ликвидационный фонд, управленческие расходы) и расходы, уменьшающие НБ (все, кроме возмещаемых). Ставка = 20% ,уплата — до 28 числа месяца следующего за отчетным периодом (квартал,полугодие,9 мес., год).
Определение НБ по НДС — НБ по НДС признается стоимостная характеристика ТРУ, при определении базы выручка от реализации ТРУ исчисляется исходя из всех доходов, полученных в денежном и натуральном выражении. Моментом определения базы признается наиболее ранняя дата — день отгрузки или день оплаты. Сумма налога в бюджет равна разности НДС полученного и Налогового вычета, если сумма вычета превышает сумму налога по реализации продукции,полученная разница подлежит возмещению.
Не подлежат налогообложению:
1. передача на безвозмездной основе имущества, необходимого для выполнения по СРП
2. передача инвестором или иным участником доли произведенной продукции по СРП
3. передача имущества, используемого при соглашении, государству
Ставка = 18%, срок уплаты — не позднее 20 числа каждого из 3х месяцев следующих за налоговым периодом (квартал).
67. Понятие внебюджетных фондов. Основные виды деятельности Пенсионного фонда рф, Фонда социального страхования рф, Фонда обязательного медицинского страхования.
ПФР- крупнейшая фед система оказания гос услуг в области соц обеспечения.Б/л образован 22,12,1990г для гос управления финансами пенсионного обесепчения, кот-е б/о необх-о выдел-ть самостоятельный внебюдж фонд.Средства для финансир-я пенсии стали формиров-ся за счет поступл-я обязат-х страх-х взносов работодат-й и граждан.
В структуре Пенсионного фонда - 8 Управлений в Федеральных округах Российской Федерации, 81 Отделение Пенсионного фонда в субъектах РФ, а также ОПФР в г. Байконур (Казахстан), а также почти 2 500 территориальных управлений во всех регионах страны. В системе ПФР трудится более 133 000 специалистов
ПФР осущ-т след виды деят-ти:
1.Учет страх-х вззносов поступ-х по обязат-му пенс-у страхов-ю
2.Назначение и выплата пенсии
3.Назнач-е и реализ-я соц выплат отдель-м категор-м граждан,ветеранам,инвалидам,героям СССР, РФ
4.Персонифицированный учет участников системы обязат-го пенс-го страх-я
5.Взаимодействие с плательщ-ми страх-х пенс-х взносов
6.Выдача сертификатов на получ-е матер-го капитала
7.Управление средствами пенсиооной системы вт.ч. накопит-й частью трудовой пенси
8.Реализация программы гос софинансиров-я пенсии
Нормат правов база: ФЗ№212 от 24,07,09»О страх-х взносах в ПФР,ФСС РФ, ФФОМС, ТФОМС»
Страх взносы уплачив-ся в :ПФР, ФСС РФ, ФФОМС.
ФЗ 212 регулир-т отнош-я связ-ые с начислением и уплатой страх взносов, также отнош-я возник-ие в процессе осуществл-я контроля за исчислением и уплатой страх взносов включая привлечение ответст-ти за наруш-е законод-ва о страх взносах.ФЗ не регулир-т отнош-я связ-е с исчисл-м и уплатой страх взносов на страхование от несчаст-х случаев на произв-ве и проф заболевании.