
- •Понятие налога и сбора. Признаки налога и сбора. Функции налога. Элементы налога.
- •Понятие и виды фед, рег и местных налогов и сборов и спец. Налоговых режимов.
- •Экономическая сущность ндс. Налогоплательщики, объект налогообложения, порядок определения налоговой базы по ндс
- •Полное и частичное освобождение от уплаты ндс.
- •Счет – фактура. Порядок применения налоговых вычетов.
- •6. Налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты ндс.
- •Порядок возврата ндс из бюджета. Срок уплаты и срок подачи налоговой отчетности по ндс.
- •Учет ндс. Порядок заполнения налоговой декларации по ндс.
- •Экономическая сущность акцизов. Виды подакцизных товаров.
- •Элементы акцизов: налогоплательщики, объект налогообложения, порядок определения налоговой базы
- •Налоговые ставки, порядок применения налоговых вычетов по акцизам.
- •Порядок исчисления и уплаты акциза. Срок уплаты акциза и срок подачи налоговой документации по акцизам.
- •Учет акцизов. Порядок оформления платежных документов на перечисление акциза в бюджетную систему рф.
- •Экономическая сущность налога на прибыль. Понятие налогооблагаемой прибыли. Элементы налога: налогоплательщики, объект налогообложения.
- •Классификация доходов для целей налогообложения налогом на прибыль организаций.
- •Классификация расходов для целей налогообложения налогом на прибыль организаций.
- •Порядок определения налоговой базы, налоговые ставки.
- •Порядок исчисления и уплаты. Сроки уплаты и сроки подачи налоговой документации по налогу на прибыль организаций.
- •Учет налога на прибыль. Порядок оформления платежных документов на перечисление налога в бюджетную систему рф.
- •Экономическая сущность налога на доходы физических лиц. Доходы подлежащие и не подлежащие налогообложению по ндфл.
- •Элементы налога: налогоплательщики (понятие резидентов и нерезидентов), объекты налогообложения.
- •22. Стандартные и социальные налоговые вычеты.
- •23 .Имущественные и профессиональные налоговые вычеты
- •24. Порядок определения налоговой базы, налоговые ставки.
- •25. Понятие налоговых агентов. Особенности исчисления ндфл налоговыми агентами. Сроки уплаты ндфл.
- •26. Налогообложение доходов индивидуальных предпринимателей.
- •27. Учет ндфл. Декларирование доходов физических лиц.
- •28. Экономическая сущность налога на добычу полезных ископаемых. Элементы налога: налогоплательщики, объект налогообложения, порядок определения налоговой базы
- •29. Налоговые ставки по ндпи. Порядок исчисления и сроки уплаты ндпи. Учет ндпи.
- •30. Экономическая сущность водного налога. Элементы налога: налогоплательщики, объекты налогообложения, порядок определения налоговой базы.
- •31. Налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты водного налога. Учет водного налога.
- •34. Особенности исчисления и уплаты госпошлины при совершении нотариальных действий.
- •35. Особенности исчисления и уплаты госпошлины в органах загс.
- •36. Порядок возврата госпошлины. Учет госпошлины.
- •37. Экономическая сущность нио. Элементы налога (с учетом региональных особенностей): налогоплательщики, нб, объекты налогообложения.
- •38. Налоговые льготы. Налоговые ставки.
- •39. Порядок исчисления и уплаты нио.
- •40. Учет налога на имущество организаций. Сроки уплаты и сроки подачи налоговой документации по транспортному налогу.
- •41. Экономическая сущность транспортного налога. Элементы налога (с учетом региональных особенностей): налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база.
- •42. Налоговые льготы, налоговые ставки транспортного налога.
- •43, 44 Порядок исчисления и уплаты транспортного налога. Учёт тн, сроки уплаты и подачи налоговой документации по тн.
- •45. Экономическая сущность налога на игорный бизнес. Элементы налога (с учетом региональных особенностей): налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база.
- •46. Налоговые ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налога на игорный бизнес.
- •47. Экономическая сущность налога на имущество физических лиц. Элементы налога: налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база.
- •48. Налоговые льготы, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц.
- •49. Экономическая сущность земельного налога. Элементы налога: налогоплательщики, объекты налогообложения, понятие кадастровой стоимости земли, государственный кадастр недвижимости.
- •50. Налоговая база, налоговые льготы, налоговые ставки по земельному налогу.
- •51.Порядок исчисления и уплаты зем-го налога. Сроки уплаты и сроки подачи налоговой документации по земельному налогу.
- •53 Элементы единого налога: налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база
- •54. Налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты усн.
- •55. Учет по усн. Сроки уплаты и сроки предоставления налоговой отчетности по усн.
- •56. Особенности применения патентной системы налогообложения.
- •60. Порядок и сроки уплаты енвд. Срок подачи налоговой отчетности по енвд.
- •61. Экономическая сущность единого сельскохозяйственного налога. Понятие сельскохозяйственного товаропроизводителя. Виды деятельности по которым применяется есхн
- •62. Элементы есхн: налогоплательщики, объекты налогообложения, нб.
- •63. Налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты есхн.
- •. Порядок и сроки уплаты есхн. Срок подачи налоговой отчетности по есхн.
- •. Экономическая сущность специального режима в виде системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
- •. Особенности определения налоговой базы при исчислении налога на добычу полезных ископаемых, налога на прибыль организаций, ндс при выполнении соглашений.
- •67. Понятие внебюджетных фондов. Основные виды деятельности Пенсионного фонда рф, Фонда социального страхования рф, Фонда обязательного медицинского страхования.
- •68. Элементы взносов: плательщики, объекты начисления, порядок определения базы начисления, необлагаемые выплаты.
- •69.Ставки, порядок исчисления и уплаты страховых взносов. Сроки уплаты страховых взносов.
- •70.Учет страховых взносов. Оформление платежных документов на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды рф
63. Налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты есхн.
Налоговая ставка -6%
Порядок исчисления налога:
Сумма ав пл = НБ х ст.(6%)/ 100%
Сумма н. = НБ х ст. (6%)/ 100% - ав пл.
По итогам отч-го периода плат-к исч-т сумму ав. пл. исходя из НБ и ставки.
По итогам налогового периода опр-ся сумму налога, исчис-ся сумма налога подл-е уплате в бюджет умень-ся на сумму упл-х за отч-й период ав. пл..
Сроки уплаты
Ав. пл. упл-ся не позднее 25-го числа месяца следующего за истек-м отч-м периодом (25.07), за налог. период упл осущ-ся до 31 марта. Налоговая декларация подается в тот же срок.
. Порядок и сроки уплаты есхн. Срок подачи налоговой отчетности по есхн.
При ЕСХН определяется сумма авансового платежа, а затем сумма налога. Сумма авансового платежа определяется по итогам отчетного периода(полугодие),как произведение налоговой базы и ставки. По итогам налогового периода(календарный год) определяется сумма налога, исчисляется сумма, подлежащая уплате в бюджет, уменьшающаяся на сумму авансового платежа за отчетный период.
Сроки уплаты:
- авансовый платеж — не позднее 25 числа месяца следующего за истекшим отчетным периодом (25.07)
- за налоговый период — до 31.03 года следующего за истекшим налоговым периодом
Декларация подается в тот же срок.
. Экономическая сущность специального режима в виде системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
Соглашение о разделе продукции регламентируется гл. 26.4 НК РФ и ФЗ №225 «О СРП».
СРП — договор, в соответствии с которым РФ предоставляет инвестору возмездно на определенный срок исключительные права на поиск, разведку, добычу минерального сырья на участке недр, указанного в соглашении, а инвестор обязуется выполнить проведение работ за свой счет и на свой страх и риск.
Инвестор — ЮЛ или объединение ЮЛ, осуществляющих вложения собственных, заемных или привлеченных средств в разведку, поиск, добычу минерального сырья и является пользователем недр на условиях СРП.
Продукция — полезное ископаемое, добытое из недр на территории РФ, по своему качеству соответствующее гос. Стандартам РФ,отрасли, региональному и иным стандартам.
Произведенная продукция — количество продукции, содержащееся в фактическом добытом из недр в минеральном сырье и по своему качеству соответствующее стандартам.
Раздел продукции — раздел между государством и инвестором произведенной продукции в натуральном или стоимостном выражении.
СРП должно отвечать след. условиям:
заключается после проведения аукциона на предоставление права пользования недрами
при выполнении соглашения доля государства в общем объеме произведенной продукции составляет не менее 25%
соглашение предусматривает увеличение доли государства в прибыльной продукции, при улучшении показателей инвестиционной эффективности для инвестора при выполнении СРП.
Налоги, уплачиваемые инвестором: НДС, НДПИ, налог на прибыль, водный и земельный налоги, таможенные сборы, гос. пошлина, платежи за пользование природными ресурсами и за негативное воздействие на окружающую среду. Сумма уплаченных налогов, кроме налога на прибыль и НДПИ, подлежат возмещению плательщику, кроме того, инвестор освобождается от уплаты региональных и местных налогов.