- •Понятие налога и сбора. Признаки налога и сбора. Функции налога. Элементы налога.
- •Понятие и виды фед, рег и местных налогов и сборов и спец. Налоговых режимов.
- •Экономическая сущность ндс. Налогоплательщики, объект налогообложения, порядок определения налоговой базы по ндс
- •Полное и частичное освобождение от уплаты ндс.
- •Счет – фактура. Порядок применения налоговых вычетов.
- •6. Налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты ндс.
- •Порядок возврата ндс из бюджета. Срок уплаты и срок подачи налоговой отчетности по ндс.
- •Учет ндс. Порядок заполнения налоговой декларации по ндс.
- •Экономическая сущность акцизов. Виды подакцизных товаров.
- •Элементы акцизов: налогоплательщики, объект налогообложения, порядок определения налоговой базы
- •Налоговые ставки, порядок применения налоговых вычетов по акцизам.
- •Порядок исчисления и уплаты акциза. Срок уплаты акциза и срок подачи налоговой документации по акцизам.
- •Учет акцизов. Порядок оформления платежных документов на перечисление акциза в бюджетную систему рф.
- •Экономическая сущность налога на прибыль. Понятие налогооблагаемой прибыли. Элементы налога: налогоплательщики, объект налогообложения.
- •Классификация доходов для целей налогообложения налогом на прибыль организаций.
- •Классификация расходов для целей налогообложения налогом на прибыль организаций.
- •Порядок определения налоговой базы, налоговые ставки.
- •Порядок исчисления и уплаты. Сроки уплаты и сроки подачи налоговой документации по налогу на прибыль организаций.
- •Учет налога на прибыль. Порядок оформления платежных документов на перечисление налога в бюджетную систему рф.
- •Экономическая сущность налога на доходы физических лиц. Доходы подлежащие и не подлежащие налогообложению по ндфл.
- •Элементы налога: налогоплательщики (понятие резидентов и нерезидентов), объекты налогообложения.
- •22. Стандартные и социальные налоговые вычеты.
- •23 .Имущественные и профессиональные налоговые вычеты
- •24. Порядок определения налоговой базы, налоговые ставки.
- •25. Понятие налоговых агентов. Особенности исчисления ндфл налоговыми агентами. Сроки уплаты ндфл.
- •26. Налогообложение доходов индивидуальных предпринимателей.
- •27. Учет ндфл. Декларирование доходов физических лиц.
- •28. Экономическая сущность налога на добычу полезных ископаемых. Элементы налога: налогоплательщики, объект налогообложения, порядок определения налоговой базы
- •29. Налоговые ставки по ндпи. Порядок исчисления и сроки уплаты ндпи. Учет ндпи.
- •30. Экономическая сущность водного налога. Элементы налога: налогоплательщики, объекты налогообложения, порядок определения налоговой базы.
- •31. Налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты водного налога. Учет водного налога.
- •34. Особенности исчисления и уплаты госпошлины при совершении нотариальных действий.
- •35. Особенности исчисления и уплаты госпошлины в органах загс.
- •36. Порядок возврата госпошлины. Учет госпошлины.
- •37. Экономическая сущность нио. Элементы налога (с учетом региональных особенностей): налогоплательщики, нб, объекты налогообложения.
- •38. Налоговые льготы. Налоговые ставки.
- •39. Порядок исчисления и уплаты нио.
- •40. Учет налога на имущество организаций. Сроки уплаты и сроки подачи налоговой документации по транспортному налогу.
- •41. Экономическая сущность транспортного налога. Элементы налога (с учетом региональных особенностей): налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база.
- •42. Налоговые льготы, налоговые ставки транспортного налога.
- •43, 44 Порядок исчисления и уплаты транспортного налога. Учёт тн, сроки уплаты и подачи налоговой документации по тн.
- •45. Экономическая сущность налога на игорный бизнес. Элементы налога (с учетом региональных особенностей): налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база.
- •46. Налоговые ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налога на игорный бизнес.
- •47. Экономическая сущность налога на имущество физических лиц. Элементы налога: налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база.
- •48. Налоговые льготы, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц.
- •49. Экономическая сущность земельного налога. Элементы налога: налогоплательщики, объекты налогообложения, понятие кадастровой стоимости земли, государственный кадастр недвижимости.
- •50. Налоговая база, налоговые льготы, налоговые ставки по земельному налогу.
- •51.Порядок исчисления и уплаты зем-го налога. Сроки уплаты и сроки подачи налоговой документации по земельному налогу.
- •53 Элементы единого налога: налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база
- •54. Налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты усн.
- •55. Учет по усн. Сроки уплаты и сроки предоставления налоговой отчетности по усн.
- •56. Особенности применения патентной системы налогообложения.
- •60. Порядок и сроки уплаты енвд. Срок подачи налоговой отчетности по енвд.
- •61. Экономическая сущность единого сельскохозяйственного налога. Понятие сельскохозяйственного товаропроизводителя. Виды деятельности по которым применяется есхн
- •62. Элементы есхн: налогоплательщики, объекты налогообложения, нб.
- •63. Налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты есхн.
- •. Порядок и сроки уплаты есхн. Срок подачи налоговой отчетности по есхн.
- •. Экономическая сущность специального режима в виде системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
- •. Особенности определения налоговой базы при исчислении налога на добычу полезных ископаемых, налога на прибыль организаций, ндс при выполнении соглашений.
- •67. Понятие внебюджетных фондов. Основные виды деятельности Пенсионного фонда рф, Фонда социального страхования рф, Фонда обязательного медицинского страхования.
- •68. Элементы взносов: плательщики, объекты начисления, порядок определения базы начисления, необлагаемые выплаты.
- •69.Ставки, порядок исчисления и уплаты страховых взносов. Сроки уплаты страховых взносов.
- •70.Учет страховых взносов. Оформление платежных документов на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды рф
60. Порядок и сроки уплаты енвд. Срок подачи налоговой отчетности по енвд.
Порядок и сроки уплаты ЕНВД
Исчисление сумма налога за налоговый период уменьшается на сумму взносов и пособий в отношение работников в пределах исчисленных сумму но не более чем на 50% от исчиленной суммы налога.
Сумма Н. в б-т=Сумма Н.(15%) – Сумма взносов и пособий (не бол. 50%).
Налоговый период – календарный квартал.
Срок уплата налога и подачи отчетности.
Налог уплачивается не позднее 25 числа месяца следующего за истекшим налоговым периодам.
Налоговая декларация подается не позднее 20 числа за истекшим налоговым периодом.
61. Экономическая сущность единого сельскохозяйственного налога. Понятие сельскохозяйственного товаропроизводителя. Виды деятельности по которым применяется есхн
Нормативно-пров. база: 1) ФЗ от 11.11.03 №147 ФЗ «О порядке применения системы налогообложения для с/х товаропроизводителей»;
2) гл. 26.1 система налогооб-я для с/х товаропроизводителей;
3) нормативно-пров. акты органов местного самоупр-я.
ЕСХН м/о прим-ть на ряду с ЕНВД.
Налогоплательщиками данного режима является: орг-ции и ИП признаваемыми с/х товаропроизводителями произ-щие с/х продукцию, осущ-е ее переработку и реализацию при этом доля выручки от реализации с/х продукции в общем объеме выручки д/на быть не менее 70%.
Орг-ции освобождаются от уплаты ННП(кроме ст. 0,9,15%), налог на им-во орг., НДС(кроме ввоза товаров на тер. РФ).
ИП- НДФЛ(кроме ст. 9,35%), налог на им-во физ. лиц, НДС(кроме ввоза товаров на тер.РФ).
Не имеют право применять ЕСХН:
плательщики произ-е подакцизные товары;
плат. осущ-е деятельность в сфере игорного бизнеса;
КУ, БУ, АУ.
ЕСХН примен-я с начала деятельности плат-ка если плат-к планирует перейти на ЕСХН он д/н уведомить НО не позднее 31.12 года предшествующего года перехода. При наруш-ии усл-ии прим-я ЕСХН плат-к обязан перейти на общий режим сначала нал. периода в кот-м было нарушение.
62. Элементы есхн: налогоплательщики, объекты налогообложения, нб.
Налогоплательщиками данного режима является: орг-ции и ИП признаваемыми с/х товаропроизводителями произ-щие с/х продукцию, осущ-е ее переработку и реализацию при этом доля выручки от реализации с/х продукции в общем объеме выручки д/на быть не менее 70%.
Объект налогооб-я : доходы уменьшенные на величину расходов.
Порядок опр-я доходов:
д. от реализации- выручка получаемая плат-м от реализации ТРУ или им-х прав в ден-й и натур. формах.
внереализационные доходы- д. от долевого участия в др-х орг-х ; в виде полож. курсовой разницы; от сдачи им-ва в аренду.
доходы не подлежащие налогообл-ю- в виде им-ва; им-х прав работ или услуг получ-х в порядке предварительной оплаты; в виде безвоз-о получ-х ОС, НМА.
Расходы подл-е налогооб-ю:
р. на ремонт ос;
р. на оплату труда, выпл. компен-ции, пособии по вр нетруд-и;
р. на приобр. молодняка, скота;
р. на содер-е вр поселков, связ-х с с/х произ. по пастбищ-му скотоводству;
При опр-ии доходов и расходов примен-ся кассовый метод.
Налоговая база
НБ=Д-Р
НБ прим-ся ден выраж-е д. умень-х на величину произ-х р.. НБ опр-ся нарастающим итогом с начала года. Плат-к м/т умень-ть сумму убытка, при этом м/о осущ-ть перенос убытка на послед-ие 10 лет.
Налоговый период- календарный год.
Отчетный период- полугодие.