- •Понятие налога и сбора. Признаки налога и сбора. Функции налога. Элементы налога.
- •Понятие и виды фед, рег и местных налогов и сборов и спец. Налоговых режимов.
- •Экономическая сущность ндс. Налогоплательщики, объект налогообложения, порядок определения налоговой базы по ндс
- •Полное и частичное освобождение от уплаты ндс.
- •Счет – фактура. Порядок применения налоговых вычетов.
- •6. Налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты ндс.
- •Порядок возврата ндс из бюджета. Срок уплаты и срок подачи налоговой отчетности по ндс.
- •Учет ндс. Порядок заполнения налоговой декларации по ндс.
- •Экономическая сущность акцизов. Виды подакцизных товаров.
- •Элементы акцизов: налогоплательщики, объект налогообложения, порядок определения налоговой базы
- •Налоговые ставки, порядок применения налоговых вычетов по акцизам.
- •Порядок исчисления и уплаты акциза. Срок уплаты акциза и срок подачи налоговой документации по акцизам.
- •Учет акцизов. Порядок оформления платежных документов на перечисление акциза в бюджетную систему рф.
- •Экономическая сущность налога на прибыль. Понятие налогооблагаемой прибыли. Элементы налога: налогоплательщики, объект налогообложения.
- •Классификация доходов для целей налогообложения налогом на прибыль организаций.
- •Классификация расходов для целей налогообложения налогом на прибыль организаций.
- •Порядок определения налоговой базы, налоговые ставки.
- •Порядок исчисления и уплаты. Сроки уплаты и сроки подачи налоговой документации по налогу на прибыль организаций.
- •Учет налога на прибыль. Порядок оформления платежных документов на перечисление налога в бюджетную систему рф.
- •Экономическая сущность налога на доходы физических лиц. Доходы подлежащие и не подлежащие налогообложению по ндфл.
- •Элементы налога: налогоплательщики (понятие резидентов и нерезидентов), объекты налогообложения.
- •22. Стандартные и социальные налоговые вычеты.
- •23 .Имущественные и профессиональные налоговые вычеты
- •24. Порядок определения налоговой базы, налоговые ставки.
- •25. Понятие налоговых агентов. Особенности исчисления ндфл налоговыми агентами. Сроки уплаты ндфл.
- •26. Налогообложение доходов индивидуальных предпринимателей.
- •27. Учет ндфл. Декларирование доходов физических лиц.
- •28. Экономическая сущность налога на добычу полезных ископаемых. Элементы налога: налогоплательщики, объект налогообложения, порядок определения налоговой базы
- •29. Налоговые ставки по ндпи. Порядок исчисления и сроки уплаты ндпи. Учет ндпи.
- •30. Экономическая сущность водного налога. Элементы налога: налогоплательщики, объекты налогообложения, порядок определения налоговой базы.
- •31. Налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты водного налога. Учет водного налога.
- •34. Особенности исчисления и уплаты госпошлины при совершении нотариальных действий.
- •35. Особенности исчисления и уплаты госпошлины в органах загс.
- •36. Порядок возврата госпошлины. Учет госпошлины.
- •37. Экономическая сущность нио. Элементы налога (с учетом региональных особенностей): налогоплательщики, нб, объекты налогообложения.
- •38. Налоговые льготы. Налоговые ставки.
- •39. Порядок исчисления и уплаты нио.
- •40. Учет налога на имущество организаций. Сроки уплаты и сроки подачи налоговой документации по транспортному налогу.
- •41. Экономическая сущность транспортного налога. Элементы налога (с учетом региональных особенностей): налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база.
- •42. Налоговые льготы, налоговые ставки транспортного налога.
- •43, 44 Порядок исчисления и уплаты транспортного налога. Учёт тн, сроки уплаты и подачи налоговой документации по тн.
- •45. Экономическая сущность налога на игорный бизнес. Элементы налога (с учетом региональных особенностей): налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база.
- •46. Налоговые ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налога на игорный бизнес.
- •47. Экономическая сущность налога на имущество физических лиц. Элементы налога: налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база.
- •48. Налоговые льготы, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц.
- •49. Экономическая сущность земельного налога. Элементы налога: налогоплательщики, объекты налогообложения, понятие кадастровой стоимости земли, государственный кадастр недвижимости.
- •50. Налоговая база, налоговые льготы, налоговые ставки по земельному налогу.
- •51.Порядок исчисления и уплаты зем-го налога. Сроки уплаты и сроки подачи налоговой документации по земельному налогу.
- •53 Элементы единого налога: налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база
- •54. Налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты усн.
- •55. Учет по усн. Сроки уплаты и сроки предоставления налоговой отчетности по усн.
- •56. Особенности применения патентной системы налогообложения.
- •60. Порядок и сроки уплаты енвд. Срок подачи налоговой отчетности по енвд.
- •61. Экономическая сущность единого сельскохозяйственного налога. Понятие сельскохозяйственного товаропроизводителя. Виды деятельности по которым применяется есхн
- •62. Элементы есхн: налогоплательщики, объекты налогообложения, нб.
- •63. Налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты есхн.
- •. Порядок и сроки уплаты есхн. Срок подачи налоговой отчетности по есхн.
- •. Экономическая сущность специального режима в виде системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
- •. Особенности определения налоговой базы при исчислении налога на добычу полезных ископаемых, налога на прибыль организаций, ндс при выполнении соглашений.
- •67. Понятие внебюджетных фондов. Основные виды деятельности Пенсионного фонда рф, Фонда социального страхования рф, Фонда обязательного медицинского страхования.
- •68. Элементы взносов: плательщики, объекты начисления, порядок определения базы начисления, необлагаемые выплаты.
- •69.Ставки, порядок исчисления и уплаты страховых взносов. Сроки уплаты страховых взносов.
- •70.Учет страховых взносов. Оформление платежных документов на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды рф
28. Экономическая сущность налога на добычу полезных ископаемых. Элементы налога: налогоплательщики, объект налогообложения, порядок определения налоговой базы
налогоплательщики: оргии и ИП призн-мые польз-ми недр в сооттв с з\дт РФ. Обьект н\бл: ПИ добыт из недр на терит РФ, ПИ извлеч-е из отходов доб-его произва, ПИ добыт из недр не на терит но под юрисдикцией РФ. Опред НБ: опр-ся н-ком самост, НБ за иксл угля и нефти и газа опред как ст-ть ДПИ. При угле газе и нефти опред как совокуп ст-ть в натур виде.
29. Налоговые ставки по ндпи. Порядок исчисления и сроки уплаты ндпи. Учет ндпи.
налог ставки 0, 3.8, 4.0, 4.8, 5.5, 6.0, 6.5, 7.5, 8.0%. порядок исчисл: НБ*%. Исчисл по итогам по кажд налог периоду по кажд ДПИ, уплач в бюджет по месту нахожд кажд участка недр. Уплач не позднее 25-го числа месяца след за истекш НП.
30. Экономическая сущность водного налога. Элементы налога: налогоплательщики, объекты налогообложения, порядок определения налоговой базы.
налогоплательщики: оргии и физ лица осущ-ие особое водопольз в соотв с з\дт РФ. Обьект: забор воды из вод обьектов, исп-е акватории водных обьектов за искл лесосплава, исп воды без забора для гидроэнергетики, исп вод обектов для сплава древесины. НБ при заборе воды определ как оббьем воды забр из вод обьекта., при исп акватории НБ определ как площадь предоставл водного пространства. НБ при исп воды без забора опред как кол-во произв за налог период электроэнергии. При сплаве древесины определ как произведение обьема древесины в тысячах кубич метров и растаяния сплава выраж в километрах, деленного на сто.
31. Налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты водного налога. Учет водного налога.
Методические указания и инструкция по применению гл25.2 . Водный налог относиться к прямым федеральным налогам . Плательщики ВН- ЮР. И Физ. Лица осуществляющие водопользование в РФ. Объект налогообложения – 1)забор воды на техн. И нетехнич. Нужды 2) использование водных объектов, для целей гидроэн.3) использование водных объектов для целей лесосплава 4) использование акваторий водных объектов, за исключ. Лесосплава.
Не являются объектами налогообложения.
1)Забор из подземных водных объектов термельной воды и воды, содержащий полезные ископаемые
2)забор воды для обеспечения пожарной безопасности ликвидац. Стихийных бедстивий.
5) забор воды из водных объектов и использование акваторий для рыболовства и воспроизводства водных био. Ресурсов.
15)использование акваторий водных объектов для рыболовства и охоты.
Нал. Ставки исп-ся в соотв. С НК РФ
Ставки налога водного, устанавливаються на оснований ст.333(12) НК РФ. Ставки по водному нологу твердые т.е. устанавливаеться в руб. на ед. измерения. Ставки зависят от экономич. Района, от реки, озера от вида водопользования.
Порядок определения НБ
При исчисление НБ по забору воды НБ определяеться как V воды забранной из водного объекта за квартал. Нал. Период- квартал в соотв. С показаниями водосчетчика при его отсутствий НБ определяеться по норме водопотребления.
Ед. измерения НБ- м3 . ставка даеться в рублях на 1000м3
При использование водного объекта для целей гидроэнергетики, НБ опред-ся как кол-во произведенной за нал. Период электроэнергий
Ед. измерения НБ = кВт.ч. ставка в руб за 1000 кВт.ч эл. Энергий
При использование водных объектов для целей лесосплава НБ определяеться по формуле:
НБ = Vдрев(в 1000м3) * расстояние(км2)/100км
Ставка устанавливаеться в рублях за 1000м3 на 100км
При использование акваторий водного объекта НБ определяеться как площадь водного пространства в соотв. С лицензией на водопользование, или по материалам технич. И проектной документаций
Ставка устанавливаеться в рублях на 1 км2 акваторий
При заборе воды сверх. Устанавл. Лимиты ставка увелич в 5 раз. При заборе воды для водоснаб. Населения ставка = 70руб за 100м3 воды.