- •Понятие налога и сбора. Признаки налога и сбора. Функции налога. Элементы налога.
- •Понятие и виды фед, рег и местных налогов и сборов и спец. Налоговых режимов.
- •Экономическая сущность ндс. Налогоплательщики, объект налогообложения, порядок определения налоговой базы по ндс
- •Полное и частичное освобождение от уплаты ндс.
- •Счет – фактура. Порядок применения налоговых вычетов.
- •6. Налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты ндс.
- •Порядок возврата ндс из бюджета. Срок уплаты и срок подачи налоговой отчетности по ндс.
- •Учет ндс. Порядок заполнения налоговой декларации по ндс.
- •Экономическая сущность акцизов. Виды подакцизных товаров.
- •Элементы акцизов: налогоплательщики, объект налогообложения, порядок определения налоговой базы
- •Налоговые ставки, порядок применения налоговых вычетов по акцизам.
- •Порядок исчисления и уплаты акциза. Срок уплаты акциза и срок подачи налоговой документации по акцизам.
- •Учет акцизов. Порядок оформления платежных документов на перечисление акциза в бюджетную систему рф.
- •Экономическая сущность налога на прибыль. Понятие налогооблагаемой прибыли. Элементы налога: налогоплательщики, объект налогообложения.
- •Классификация доходов для целей налогообложения налогом на прибыль организаций.
- •Классификация расходов для целей налогообложения налогом на прибыль организаций.
- •Порядок определения налоговой базы, налоговые ставки.
- •Порядок исчисления и уплаты. Сроки уплаты и сроки подачи налоговой документации по налогу на прибыль организаций.
- •Учет налога на прибыль. Порядок оформления платежных документов на перечисление налога в бюджетную систему рф.
- •Экономическая сущность налога на доходы физических лиц. Доходы подлежащие и не подлежащие налогообложению по ндфл.
- •Элементы налога: налогоплательщики (понятие резидентов и нерезидентов), объекты налогообложения.
- •22. Стандартные и социальные налоговые вычеты.
- •23 .Имущественные и профессиональные налоговые вычеты
- •24. Порядок определения налоговой базы, налоговые ставки.
- •25. Понятие налоговых агентов. Особенности исчисления ндфл налоговыми агентами. Сроки уплаты ндфл.
- •26. Налогообложение доходов индивидуальных предпринимателей.
- •27. Учет ндфл. Декларирование доходов физических лиц.
- •28. Экономическая сущность налога на добычу полезных ископаемых. Элементы налога: налогоплательщики, объект налогообложения, порядок определения налоговой базы
- •29. Налоговые ставки по ндпи. Порядок исчисления и сроки уплаты ндпи. Учет ндпи.
- •30. Экономическая сущность водного налога. Элементы налога: налогоплательщики, объекты налогообложения, порядок определения налоговой базы.
- •31. Налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты водного налога. Учет водного налога.
- •34. Особенности исчисления и уплаты госпошлины при совершении нотариальных действий.
- •35. Особенности исчисления и уплаты госпошлины в органах загс.
- •36. Порядок возврата госпошлины. Учет госпошлины.
- •37. Экономическая сущность нио. Элементы налога (с учетом региональных особенностей): налогоплательщики, нб, объекты налогообложения.
- •38. Налоговые льготы. Налоговые ставки.
- •39. Порядок исчисления и уплаты нио.
- •40. Учет налога на имущество организаций. Сроки уплаты и сроки подачи налоговой документации по транспортному налогу.
- •41. Экономическая сущность транспортного налога. Элементы налога (с учетом региональных особенностей): налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база.
- •42. Налоговые льготы, налоговые ставки транспортного налога.
- •43, 44 Порядок исчисления и уплаты транспортного налога. Учёт тн, сроки уплаты и подачи налоговой документации по тн.
- •45. Экономическая сущность налога на игорный бизнес. Элементы налога (с учетом региональных особенностей): налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база.
- •46. Налоговые ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налога на игорный бизнес.
- •47. Экономическая сущность налога на имущество физических лиц. Элементы налога: налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база.
- •48. Налоговые льготы, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц.
- •49. Экономическая сущность земельного налога. Элементы налога: налогоплательщики, объекты налогообложения, понятие кадастровой стоимости земли, государственный кадастр недвижимости.
- •50. Налоговая база, налоговые льготы, налоговые ставки по земельному налогу.
- •51.Порядок исчисления и уплаты зем-го налога. Сроки уплаты и сроки подачи налоговой документации по земельному налогу.
- •53 Элементы единого налога: налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база
- •54. Налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты усн.
- •55. Учет по усн. Сроки уплаты и сроки предоставления налоговой отчетности по усн.
- •56. Особенности применения патентной системы налогообложения.
- •60. Порядок и сроки уплаты енвд. Срок подачи налоговой отчетности по енвд.
- •61. Экономическая сущность единого сельскохозяйственного налога. Понятие сельскохозяйственного товаропроизводителя. Виды деятельности по которым применяется есхн
- •62. Элементы есхн: налогоплательщики, объекты налогообложения, нб.
- •63. Налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты есхн.
- •. Порядок и сроки уплаты есхн. Срок подачи налоговой отчетности по есхн.
- •. Экономическая сущность специального режима в виде системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
- •. Особенности определения налоговой базы при исчислении налога на добычу полезных ископаемых, налога на прибыль организаций, ндс при выполнении соглашений.
- •67. Понятие внебюджетных фондов. Основные виды деятельности Пенсионного фонда рф, Фонда социального страхования рф, Фонда обязательного медицинского страхования.
- •68. Элементы взносов: плательщики, объекты начисления, порядок определения базы начисления, необлагаемые выплаты.
- •69.Ставки, порядок исчисления и уплаты страховых взносов. Сроки уплаты страховых взносов.
- •70.Учет страховых взносов. Оформление платежных документов на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды рф
26. Налогообложение доходов индивидуальных предпринимателей.
В соответствии с Налоговым кодексом РФ, существуют общепринятая система налогообложения, (хотя самого этого термина в НК нет) далее ОСН и специальные налоговые режимы. К специальным налоговым режимам относится:
Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), далее ЕСХН;
Упрощенная система налогообложения, далее УСН;
Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, далее ЕНВД.
Патентная система налогообложения, далее ПСН.
Есть и пятый спецрежим, система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции, но она касается только иностранных инвесторов.
Ниже будут рассмотрены три наиболее часто встречающиеся системы налогообложения у индивидуальных предпринимателей - ОСН, УСН и ЕНВД. Системы налогообложения предусматривают уплату следующих налогов:
ОСН – налог на доходы физических лиц (НДФЛ), налог на добавленную стоимость(НДС).
УСН – налог по упрощенной системе налогообложения, рассчитываемый в двух разных вариантах по ставкам 6% и 15%.
ЕНВД – единый налог на вмененный доход по определенным видам деятельности. Эта система налогообложения характерна тем, что она не бывает одна, сама по себе. Поскольку применяется только по определенным видам деятельности, причем осуществляемой деятельности, а не просто заявленной в кодах ОКВЭД, как часто пытаются заявить представители налоговых органов.
ПСН – патентная система налогообложения. Суть системы состоит в том, что покупается патент по определенному виду деятельности (указанному в НК и региональном законе о ПСН) на определенный период (от месяца до года). Это и есть налог с доходов, полученных от предпринимательской деятельности. Никакой отчетности по этой системе налогообложения не нужно.
Ряд налогов уплачивается предпринимателями независимо от их системы налогообложения. Так, транспортный налог уплачивается предпринимателями точно так же, как и у других физлиц – его рассчитывают налоговые органы и присылают уведомления. Земельный налог, по землям используемым (или предназначенным к использованию) в предпринимательской деятельности, предприниматели, независимо от системы налогообложения, должны рассчитывать сами и подавать декларации в сроки, указанные в решениях местных органов власти конкретного муниципального образования.
Налог на имущество физических лиц уплачивается, как и обычными физлицами, только с недвижимости и по уведомлениям, присылаемым из налоговой инспекции. Однако при УСН, ЕНВД и ПСН можно налог на имущество не платить, если ИП докажет налоговой инспекции, что имущество используется в предпринимательской деятельности.
Многие ошибочно считают, что взносы в Пенсионный фонд тоже являются налогами, однако это не так. Страховые взносы в Пенсионный фонд (далее ПФ) и Фонд обязательного медицинского страхования (далее ФОМС) налогами не являются и налоговым законодательством не регулируются. Ставки взносов, уплачиваемых ИП за самих себя, от системы налогообложения не зависят. Взносы рассчитываются исходя из стоимости страхового года. Подробную информацию по этим взносам можно найти здесь.