Вопрос 2. Основы составления платежного баланса

Исходными положениями для составления платежного баланса выступают методологические, право­вые и информационные основы.

Методологическую основу платежного баланса составляет издание Международного валютного фонда «Руководства по платежному балансу».

Правовой основой составления платежного баланса РФ Банком России является Закон РФ «О Центральном банке РФ» и постановление Правительства РФ «О порядке разработки и представления платежного баланса РФ».

Информационной основой являются отчетные данные обо всех внешнеэкономических операциях резидентов России, поступающие на регулярной основе в Банк России из Минфина России, Федеральной таможенной служ­бы, Федеральной службы государственной статистики, Федеральной миграционной службы России, Пограничной службы ФСБ, Минобороны России, МЧС России, кредитных организаций, нефинансовых предприятий.

В РФ платежный баланс разрабатывается и публи­куется Банком России ежеквартально. Данные платежного баланса являются одним из основных инструментов, используемых при разработке макроэко­номической политики государства: внешнеторговой политики, валютного ре­гулирования и валютного контроля, политики валютного курса.

Платежный ба­ланс страны включает два основных раздела:

1) счет текущих операций

2) счет операций с капиталом и финансовыми инструментами (таблица).

Платежный баланс страны

Компоненты платежного баланса	Кредит	Дебет
Счет текущих операций
А. Товары и услуги
1. Товары
2. Услуги
Б. Доходы
1. Оплата труда
2. Доходы от инвестиций
В. Текущие трансферты
Счет операций с капиталом и финансовыми инструментами
А. Счет операций с капиталом
1. Капитальные трансферты
2. Приобретение / продажа непроизводственных нефинансовых активов
Б. Финансовый счет
1. Прямые инвестиции
1.1. За границу
1.2. В национальную экономику
2. Портфельные инвестиции
2.1. Активы
2.2. Обязательства
3. Прочие инвестиции
3.1. Активы
3.2. Обязательства
4. Резервные активы
Итого

Счет текущих операций включает экономические операции с товарами, услугами, доходы и текущие трансферты.

Экономические операции с товарами отражают стоимость товаров, право собственности на которые перешло от резидентов к нерезидентам (экспорт) и от нерезидентов к резидентам (импорт) в течение отчетного периода.

Экономические операции с услугами отражают стоимость услуг, предоставленных резидентами нерезидентам и оказанных нерезидентами резидентам (транспортные услуги, услуги связи, строительные, финансовые, страховые, компьютерные и информационные услуги, лицензионные платежи, услуги в сфере культуры и отдыха, государственные услуги и др.).

Статьи платежного баланса «Оплата труда полученная» и «Оплата труда выплаченная» показывают вознаграждение работников, полученное ими от нерезидентов, и выплаты работникам-нерезидентам, занятым в экономике России.

Статьи платежного баланса «Инвестиционные доходы к получению» и «Инвестиционные доходы к выплате» отражают доходы от владения иностранными финансовыми активами, которые резиденты получают от нерезидентов (проценты, дивиденды и другие аналогичные формы дохода) или резиденты платят нерезидентам.

Трансферты — это экономические операции, в результате которых одна институциональная единица предоставляет другой единице товар, услугу, актив или права собственности, не получая взамен товара, услуги, актива или прав собственности в качестве эквивалента. Они делятся на текущие и капи­тальные. К текущим трансфертам относятся трансферты, увеличи­вающие располагаемый доход и потенциальные возможности потребления страны-получателя и уменьшающие располагаемый доход и потенциальные возможности потребления страны-донора (например, гуманитарная помощь в форме потребительских товаров и услуг или переводы в денежной форме), если они не являются капитальными трансфертами.

Счет операций с капиталом и финансовыми инструментами включает счет операций с капиталом и финансовый счет.

Счет операций с капиталом отражает капитальные трансферты. Капитальные трансферты приводят к изменению в объеме активов или обязательств донора и получателя, например, безвозмездная передача прав собственности на основные фонды, списание долгов. Безвозмездная передача денежных средств рассматривается как капитальный трансферт, если эти средства предназначены для приобретения основных фондов или капиталь­ного строительства.

Финансовый счет включает следующие операции с активами и обязательствами резидентов по отношению к нерезидентам:

а) прямые инвести­ции;

б) портфельные инвестиции;

в) прочие инвестиции;

г) резервные акти­вы.

Прямые инвестиции — форма иностранных инвестиций, которые осуществляются резидентом одной страны с целью приобретения устойчивого влияния на деятельность предприятия, располо­женного в другой стране. Вложенные средства рассматриваются как прямые инвестиции, если инве­стор владеет 10 и более процентами обыкновенных акций предприятия.

Портфельные инвестиции наряду с участием в капитале менее 10% включают обращающиеся долговые финансовые инструменты и финансовые производные.

Все операции, которые не рассматриваются как операции с прямыми и портфельными инвестициями и резервными активами, отражаются по ста­тье «Прочие инвестиции» (наличная валюта; ссуды и займы; торговые кредиты; задолженность по товарным поставкам на основании межправительственных соглашений; своевременно не полученная экспортная выручка и не поступившие товары и услуги в счет переводов денежных средств по импортным контрактам; про­чие активы и обязательства).

Резервные активы включают монетарное золото и ликвидные иностранные активы Банка России и Минфина России в свободно конвертируемой иностран­ной валюте (активы в форме наличной иностранной валюты, банковских депозитов в банках-нерезидентах, государствен­ных и других ценных бумаг, выпущенных нерезидентами, а также активов в МВФ и др.).

Вследствие различных информационных источников, обеспечивающих поступление данных в кредитовую и дебетовую части платежного баланса, ошибок и пропусков, несовпадения цен контрактов с действующими ценами, временной разницы между поступлением экономических благ и их финансовым обеспечением баланс не достигается. Поэтому в него вводится специаль­ная статья «Чистые ошибки и пропуски». Иногда она называется баланси­рующей статьей или статистическим расхождением, т. е. предназначена для уравновешивания положительного или отрицательного сальдо, образующегося после суммирования зарегистрированных в платежном балансе операций.

В основе правил отражения статей платежного баланса лежит бухгалтерский принцип двойного учета, т. е. каждая экономическая операция отражается дважды: по кредиту одной статьи и по дебету другой. Кредитовые (положитель­ные) операции обеспечивают приток иностранной валюты в Россию, дебето­вые (отрицательные) операции — отток.

Правила учета экономических операций в платежном балансе показаны в таблице.