- •Отчет о прибылях и убытках
- •Главный журнал
- •Задание 3.2
- •Остатки по счетам компании «Мультиплекс» на 31.12.2006 г.
- •Главный журнал
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Задание 3.3
- •Остатки по счетам компании «Мультиплекс» на 01.12.2006 г.
- •Основные средства
- •Главный журнал
- •11 % Заем 30 000
- •Всего пассивы 256 080
Главный журнал
Дата |
Содержание |
Дебет |
Кредит |
|
|
|
|
Дек. 31 |
Здание (расчет 1) Добавочный капитал Произведена дооценка здания |
36, 000 |
36, 000 |
Дек. 31 |
Расходы по амортизации здания (расчет 2) Накопленная амортизация здания Признаны расходы по амортизации здания |
2, 500 |
2, 500 |
Дек. 31 |
Добавочный капитал (расчет 3) Нераспределенная прибыль Списана часть добавочного капитала |
900 |
900 |
Дек. 31 |
Земля (расчет 4) Резерв по переоценке Произведена дооценка земли |
8, 000 |
8, 000 |
Дек. 31 |
Расходы по амортизации завода (расчет 5) Начисленная амортизация завода Признаны расходы по амортизации завода |
13, 500 |
13, 500 |
Дек. 31 |
Арендованные основные средства, полученные по финансовой аренде Арендные обязательства Признаны активы и обязательства по финансовой аренде |
2, 400 |
2, 400 |
Дек. 31 |
Расходы по налогу на прибыль Задолженность по налогу на прибыль Признаны расходы и задолженность по налогу на прибыль |
9, 000 |
9, 000 |
Дек. 31 |
Расходы по условным обязательствам Резерв по условным обязательствам Начислен резерв по условным обязательствам |
3, 500 |
3, 500 |
Дек. 31 |
Расходы по процентам по займам Задолженность по процентам по займам Признаны расходы и задолженность по процентам по займам |
1, 650 |
1, 650 |
Дек. 31 |
Расходы по операционной аренде Задолженность по операционной аренде Признаны расходы и задолженность по операционной аренде |
550 |
550 |
Дек. 31 |
Доходы (расчет 5) Нераспределенная прибыль Списаны доходы на нераспределенную прибыль |
52, 400 |
52, 400 |
Дек. 31 |
Нераспределенная прибыль Расходы по амортизации здания Расходы по амортизации завода Расходы по налогу на прибыль Расходы по условным обязательствам Расходы по процентам по займам Расходы по операционной аренде Списаны расходы |
30, 700 |
2, 500 13, 500 9, 000 3, 500 1, 650 550 |
Расчет 1
Первоначальная стоимость здания = 80 000
Амортизация здания = 16 000
Восстановительная стоимость здания = 100 000
Дооценка здания =100 000 - 80 000 + 16 000 = 36 000
Расчет 2
Амортизация здания после дооценки = 100 000 / 40 лет = 2 500
Расчет 3
Списанная часть добавочного капитала=36 000(сумма дооценки)/40лет=900
Расчет 4
Первоначальная стоимость земли = 12 000
Восстановительная стоимость земли = 20 000
Дооценка земли = 20 000 – 12 000 = 8 000
Расчет 5
Первоначальная стоимость завода = 124 740
Амортизация завода = 34 740
Ставка амортизации = 15 %
Расходы по амортизация завода = (124 740 – 34 740 ) * 15% / 100 = 13 500
Расчет 6
Сумма итого остатков по активным счетам = 276 420
Сумма итого остатков по пассивным счетам = 224 020
Сумма дохода = 276 420 – 224 020 = 52 400
Рабочая таблица
Счет |
Пробный баланс |
Корректировки |
Скорректированный баланс |
Баланс |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Уставный капитал |
|
100 000 000 |
|
|
|
100 000 000 |
|
100 000 000 |
11 % заем |
|
30 000 000 |
|
|
|
30 000 000 |
|
30 000 000 |
Нераспределенная прибыль |
|
23 440 000 |
30 700 000 |
53 300 000 |
|
46 040 000 |
|
46 040 000 |
Основные средства |
216 740 000 |
|
44 000 000 |
|
260 740 000 |
|
260 740 000 |
|
Амортизация основных средств |
|
50 740 000 |
|
|
|
50 740 000 |
|
50 740 000 |
Дебиторская задолженность |
35 500 000 |
|
|
|
35 500 000 |
|
35 500 000 |
|
Торговая кредиторская задолженность |
|
8 390 000 |
|
|
|
8 390 000 |
|
8 390 000 |
Прочая кредиторская задолженность |
|
9 500 000 |
|
|
|
9 500 000 |
|
9 500 000 |
Задолженность по финансовой аренде |
|
1 950 000 |
|
|
|
1 950 000 |
|
1 950 000 |
Запасы |
16 240 000
|
|
|
|
16 240 000 |
|
16 240 000 |
|
Денежные средства |
7 940 000 |
|
|
|
7 940 000 |
|
7 940 000 |
|
Добавочный капитал |
|
|
900 000 |
44 000 000 |
|
43 100 000 |
|
43 100 000 |
Расходы по амортизации здания |
|
|
2 500 000 |
2 500 000 |
|
- |
|
- |
Накопленная амортизация здания |
|
|
|
2 500 000 |
|
2 500 000 |
|
2 500 000 |
Арендованные основные средства, полученные по финансовой аренде |
|
|
2 400 000 |
|
2 400 000 |
|
2 400 000 |
|
Арендные обязательства |
|
|
|
2 400 000 |
|
2 400 000 |
|
2 400 000 |
Расходы по амортизации завода |
|
|
13 500 000 |
13 500 000 |
|
- |
|
- |
Накопленная амортизация завода |
|
|
|
13 500 000 |
|
13 500 000 |
|
13 500 000 |
Расходы по налогу на прибыль |
|
|
9 000 000 |
9 000 000 |
|
- |
|
- |
Задолженность по налогу на прибыль |
|
|
|
9 000 000 |
|
9 000 000 |
|
9 000 000 |
Расходы по условным обязательствам |
|
|
3 500 000 |
3 500 000 |
|
- |
|
- |
Резерв по условным обязательствам |
|
|
|
3 500 000 |
|
3 500 000 |
|
3 500 000 |
Расходы по процентным займам |
|
|
1 650 000 |
1 650 000 |
|
-
|
|
-
|
Задолженность по процентным займам |
|
|
|
1 650 000 |
|
1 650 000 |
|
1 650 000 |
Расходы по операционной аренде |
|
|
550 000 |
550 000 |
|
- |
|
- |
Задолженность по операционной аренде |
|
|
|
550 000 |
|
550 000 |
|
550 000 |
Доходы |
|
52 400 000 |
52 400 000 |
|
|
- |
|
- |
Итого |
276 420 000 |
276 420 000 |
161 100 000 |
161 100 000 |
322 820 000 |
322 820 000 |
322 820 000 |
322 820 000 |
Баланс компании «Мультиплекс» на 01.01.2007 г.
Активы
Текущие активы
Денежные средства 7 940
Дебетовая задолженность 35 500
Запасы 16 240
Итого текущие активы 59 680
Долгосрочные активы
Основные средства 194 000
Арендованные основные средства,
полученные по финансовой аренде 2 400
Итого долгосрочные активы 196 400
Всего активы 256 080
Капитал
Уставный капитал 100 000
Добавочный капитал 43 100
Накопленная прибыль 46 040
Итого капитал 189 140
Долгосрочные обязательства