43. Поточне планування руху грошових потоків.

Метою поточного планування руху грошових коштів є прогнозування в часі валового та чистого грошових потоків підприємства в розрізі окремих видів його господарської діяльності та забезпечення постійної платоспроможності на всіх етапах планового періоду.

Планування руху грошових коштів з операційної діяльності здійснюється двома способами:1)виходячи з планового обсягу реалізації продукції;2)виходячи з планової суми чистого прибутку.

Згідно з першим методом розрахунок здійснюється в такій послідовності:

- розрахунок планової суми надходжень грошових коштів:ВППпл=ОРп+ОРтк*Кі+ДЗн, де ВППпл- планова сума грошових надходжень;ОРп- обсяг реалізації при попередній оплаті за продукцію;ОРтк- обсяг реалізації за товарним кредитом;Кі- коефіцієнт інкасації дебіторської заборгованості;ДЗн- сума неінкасованої дебіторської заборгованості в попередньому періоді.

- визначення планової суми операційних виплат з виробництва і реалізації продукції:

ВНПпл=Ʃ(ПВ+НВ)*ОВпл+ƩВР*ОР+АГВ+ПП+А, де ВНПпл- обсяг планової суми виплат;ПВ-прямі витрати виробництва на одиницю продукції; НВ-непрямі витрати виробництва на одиницю продукції;ОВпл-обсяг планового випуску продукції;ВР- затрати з реалізації на одиницю продукції;ОР-обсяг реалізованої продукції;АГВ- обсяг планового розміру адміністративно-господарських витрат;ПП- сума податкових платежів;А- сума амортизації основних засобів та нематеріальних активів.

- розрахунок планової суми чистого грошового потоку:ЧГПпл=ВППпл-ВНПпл або ЧГП пл.=ЧП пл.+А.

44. Оперативне планування руху грошових потоків підприємств.

Оперативне планування руху грошових потоків здійснюється з допомогою платіжного календаря.

Завдання складання платіжного календаря:

- збалансувати прогнозні варіанти плану надходжень і використання грошових коштів;

- максимально синхронізувати позитивний і негативний грошові потоки;

- забезпечити приорітетність платежів підприємства за критерієм їх впливу на кінцеві результати його фінансової діяльності;

- максимально забезпечити необхідну абсолютну ліквідність грошового потоку, тобто платоспроможність підприємства в рамках короткострокового періоду;

- включити управління грошовими потоками в систему оперативного контролінгу фінансової діяльності підприємства.

Метою розробки платіжного календаря є визначення конкретних термінів надходження грошових коштів і платежів підприємства і доведення їх до конкретних виконавців у формі планових завдань.

Він складається в розрізі 2=х розділів:1)графік майбутніх платежів;2)графік майбутніх надходжень грошових коштів. Види платіжного календаря підприємства:- платіжний календар поточної діяльності;- платіжний календар інвестиційної діяльності;- платіжний календар фінансової діяльності.

45. управління розподілом прибутку підприємства

Розподіл прибутку- це процес визначення напрямів його використання у відповідності з цілями і завданнями підприємства.

Механізм розподілу прибутку

Прибуток після оподаткування:1)відрахування на благодійні цілі;2)сплата штрафних санкцій;3)спеціальні цілі:- нагромадження,- виплата дивідендів,- споживання4)погашення кредитів.

Фактори,що впливають на розподіл прибутку:зовнішні і внутрішні.