Тема 6. Облік запасів

Завдання 29

Відкрити аналітичний рахунок малоцінного інвентарю та спецодягу, який знаходиться на складі КП «Парус». Обов’язки завідувача складом виконує менеджер Ткаченко О.І.

Залишки на 1 березня:

Назва	Кількість	Вартість одиниці, грн.	Загальна вартість, грн.
Стільці	2	60,00	120,00
Куртки бавовняні	2	15,00	30,00
Вогнегасники	2	35,00	70,00
Умивальник	1	40,00	40,00
Мікрокалькулятори	2	25,00	50,00
Розклад роботи	1	39,40	39,40
Разом			349,40

Завдання 30

Скласти бухгалтерські документи щодо руху малоцінних і швидкозношуваних предметів і записати їх до облікових регістрів.

• 15 березня надійшли за накладною №19 від Новомосковської швейної фабрики куртки бавовняні за ціною 15 грн. кількість 4 шт.;

• 30 березня за накладною №8 відпущено стільці магазину №1 для використання – 2 шт. за ціною 60 грн.

Самостійна робота

Завершити запис операцій до регістрів аналітичного облі­ку з руху основних засобів, капітальних інвестицій, малоцінних та швидкозношуваних предметів. Провести запис операцій у головну книгу.

Тема 7. Облік власного капіталу

Завдання 31

Відкрити і зробити записи до облікових регістрів аналітичного обліку за рахунками на підставі раніше виконаних операцій:

№ 40 "Статутний капітал"

№41 "Пайовий капітал"

№ 42 "Додатковий капітал"

№ 44 "Нерозподілений прибуток"

Самостійна робота

Записи операцій в регістри з обліку власного капіталу проводити в міру виконання подальших завдань.

Тема 8. Облік на торговельних підприємствах

На балансі КП "Парус" знаходиться магазини № 1, що торгує продовольчими товарами. У магазині № 1 обов'язки завідувача виконує Остапенко Г.В.

Завдання 32

Скласти накладну №611 від 1 березня на надходження товарів від Дніпропетровського горілчаного заводу (магазин №1).

Адреса заводу: м. Дніпропетровськ, вул. Північна, 31,

ВТБ «Банк» МФО 302559

поточний рахунок № 26000123525

Товари отримано за дорученням № 17 від 1 березня на ім'я Остапенко Г.В.

Надійшли такі товари:

> горілка "Дніпропетровська" - 0,5 л, 100 пляшок, оптова ціна без ПДВ - 20 грн. 60 к., ПДВ - ?, пляшки - 100 шт. за ціною 3 грн..;

> лікер "Горобиний" - 0,5 л, 40 пляшок, оптова ціна без ПДВ - 18 грн. 70 к., ПДВ - ?, пляшки - 40 шт. за ціною 3 грн.

З товаром відпущено тару: ящики металеві - 9 шт. за ці­ною 20 грн. Транспортні витрати - 60 грн., ПДВ - ? Відпустив товар Мешко І.П., завідувач складом готової продукції.

На товари, які надійшли, зроблено торговельну націнку -, 35%.

Завдання 33

Скласти накладну № 1384 від 1 березня на надходження товарів від Дніпропетровської кондитерської, фабрики (магазин №1), .

Адреса фабрики: м. Дніпропетровськ, вул. Журналіс­тів, 5,

АК АПБ "Україна", МФО 305125,

розрахунковий рахунок № 26006040333700.

Товари отримано за дорученням № 18 від 1 березня на ім'я Остапенко Г.В.

Надійшли такі товари:

> цукерки "Білочка", 50 кг, оптова ціна без ПДВ - 36 грн. 50 к., ПДВ-?;

> цукерки "Кара-Кум", 20 кг, оптова ціна без ПДВ - 29 грн. 80 к., ПДВ - ?;

> цукерки "Червоний маїс", 20-кг, оптова ціна без ПДВ -37 грн. 70 к., ПДВ - ?;

> карамель "Зоря", 30 кг, оптова ціна без ПДВ - 18 грн. 30 к., ПДВ-?;

> карамель "Му-Му", 36 кг, оптова ціна без ПДВ - 16 грн. 50 к., ПДВ-?;

> печиво "Зоологічне", 48 кг, оптова ціна без ПДВ - 12 грн. 60 к., ПДВ - ?

Транспортні витрати - 70 грн., ПДВ - ?

Відпустив товар завідувач складом готової продукції Журавленко Н.П. На товари, які надійшли, зроблено торговельну націнку - 30%.

Завдання 34

Складіть накладну № 17311 від 2 березня на надходження товарів від Дніпропетровського холодокомбінату (магазин № 1).

Відпустив товар завідувач складом Кухаренко А.В.

Адреса комбінату, м. Дніпропетровськ — вул. Журналіс­тів, 1,

ВТП «Банк»

розрахунковий рахунок № 26261400438040.

Договір № 167 від 2 березня.

Надійшли такі товари:

> масло селянське, 100 кг, оптова ціна без ПДВ – 50 грн. 70 к., ПДВ - 20%;

> печінка яловича, 28 кг, оптова ціна без ПДВ - 15 грн. 40 к., ПДВ - ?;

> паштет шпротний, маса однієї банки 160 г. 90 банок, оптова ціна без ПДВ - 4грн. 65 к., ПДВ - ?;

Транспортні витрати 70 грн., ПДВ -?

На товари зроблено торговельну націнку - 35%.

Завдання 35

Скласти видаткову накладну №17 від 3 березня на відпуск товарів дитячому садку "Ромашка " магазином № 1.

Товари відпущено за дорученням № 107 на ім'я Марчен­ко І.П.:

> масло селянське - 20 кг;

> печінка яловича - 3 кг;

Роздрібні ціни взяти з товарної накладної № 17311 від 2 березня.

Завдання 36

Скласти видаткову накладну № 241 від 2 березня па отримання хлібобулочних виробів від хлібопекарні (магазин 1). Надійшли такі вироби:

► хліб пшеничний 1 сорту - 126 шт., відпускна ціна виробника - 3 грн.;

► булка "Дніпровська" - 25 шт., відпускна ціна виробника - 4 грн. 20 к.

Товар оприбутковано:

► хліб пшеничний - 4 грн. 00 к.;

► булка "Дніпровська" - 5 грн. 10 к.

Завдання 37

Скласти товарно-грошовий звіт №24 за 1 - 3 березня по магазину № 1.

Для складання звіту використовувати складені документи до завдань № 32-36. Включити операції (без складання доку­ментів) із здавання торговельної виручки до каси підприємства:

► 1 березня - 1356 гри;

► 1 березня - 5084 грн. 50 к.;

► 2 березня - 9000 грн.

Залишки на 1 березня по магазину № 1 складають:

► товари – 28908 грн. 90 коп.

► тара – 125,50 грн.;

► мішки І категорії за ціною 2 грн. - 32 шт.;

► мішки II категорії за ціною 1 грн. 50 к. - 11 шт.;

► ящики картонні за ціною 1 грн. - 45 шт.

Місячний план товарообороту - 25 000 грн.

Норматив товарних залишків - 32 000 грн.

Завдання 38

Прийняти, перевірити і зробити бухгалтерську обробку товарно-грошового звіту № 24 від 1-3 березня та записати його до облікового регістру.

Завдання 39

Скласти товарно-грошовий звіт № 25 - 31 за 4 - 31 бе­резня по магазину № 1 на підставі таких даних (без складання первинних документів):

► 4 березня від Дніпропетровського холодокомбінату надій­шли товари за товарною накладною № 811, відпускна вартість - 4800 грн., ПДВ - ?, торговельна націнка - 25%;

► 20 березня від Дніпропетровської кондитерської фабрики надійшли товари за товарною накладною № 1917 за цінами виробника на суму 8500 грн., ПДВ - ?, торговельна націнка - 30%;

► 21 березня здано виторг до каси підприємства в сумі 1130 грн.;

► 30 березня здано виторг до каси підприємства в сумі 9200 грн.

► 30 березня за накладною № 285 надійшло від хлібопекарні: хліб пшеничний 1т- 3286 шт., булка "Дніпровська" - 1400 шт.

Завдання 40

Прийняти, перевірити і зробити бухгалтерську обробку товарно-грошового звіту №25-31 та записати його до облі­кового регістру.

Завдання 41

Скласти розпорядження № 14 від 31 березня про прове­дення інвентаризації по магазину № 1.

До складу комісії входять:

Голова комісії - менеджер Ткаченко О.І.

Члени комісії - бухгалтер Ященко І.О.

завідувач магазином № 1 Остапенко Г.В.

Інвентаризацію розпочати 31 березня о 9.00.

Закінчити 31 березня о 15.00.

Скласти інвентаризаційний опис по магазину № 1. До опису внесено такі товари:

№ з/п	Найменування	Кількість, кг	Ціна, грн.
1	Цукор-пісок	84	5,00
2	Борошно пшеничне 1 сорту	200	5,50
3	Крупа манна	48	4,20
4	Пшоно	34	3,90
5	Крупа гречана	78	8,50
6	Крупа ячнева	82	3,20
7	Цукерки "Білочка"	12	56,94
8	Карамель "Зоря"	18	28,55
9	------«.— "Ягідна"	8	24,50
10	------"-----"Гусячі лапки"	8	22,40
11	Сир "Голландський"	6	68,20
12	Печиво "Дніпро"	6	23,40
13	------"----- "Суничне"	7,5	23,00
14	------"-----"Галетне"	6,3	16,40
15	Горілка "Столична"	11	34,50
16	Інші товари		29 776,20

№ з/п	Тара	Кількість, шт.	Ціна, грн.
1	Мішок 1 категорії	20	2,00
2	------"-----II категорії	100	1,50
3	Ящики залізні	5	8,00
4	------"-----полімерні	24	1,80
5	Бочки дерев'яні	1	10,00
6	Ящики картонні	30	1,00

Завдання 42

Скласти порівняльну відомість, використовуючи мате­ріали попередніх завдань, результати записати до облікового регістру.