5. Система налогов и сборов в рф.

Под налоговой системой понимают сов-ть налогов и сборов в гос-ве а также принципы и методы их установления, измерения, отмены, взимания, уплаты и контроля. Она включает в себя блоки: 1. Налоговое законодательство, которое представлено НК РФ, законами субъектов РФ по введению на их территории региональных налогов, нормативно-правовыми актами органов местного самоуправления по введению местных налогов. 2. Сов-ть налогов и сборов, взимаемых на территории РФ это 11 налогов, 2 сбора и 4 спецрежима. 3. Налоговые органы.

6. Элементы налогообложения: предмет налога, объект налогообложения, налогоплательщик (налоговый агент), налоговая база, налоговый период (отчетный период).

Предмет налога – это то, с чего взимается налог.

Объект налогообложения – это объект имеющий стоимостные, количественные или физические характеристики, с наличием у которого у налогоплательщика возникают обязанности по уплате налога.

Налогоплательщик (налоговый агент) – это физическое или юр лицо, на которое законом возложена обязанность по уплате налога в бюджет.

Налоговая база – это количественное выражение объекта налогообложения и являющееся основой для исчисления налога, т.к. именно к налоговой базе умножается налоговая ставка.

Налоговый период (отчетный период) – срок, в течение которого формируется налоговая база и определяется сумма налога. Может быть равен календарному месяцу, кварталу, календарному году. Когда налоговый период равен году законодатель вводит дополнительные элементы: отчетный период. По истечению отчетного периода налогоплательщик исчисляет и уплачивает авансовые платежи по налогу.

7. Элементы налогообложения: налоговая ставка, налоговые льготы, порядок исчисления налога, сроки уплаты.

Налоговая ставка – величина налоговых исчислений на единицу измерения налоговой базы. 2 вида: твердая (адвалорная) – устанавливается в абсолютной сумме на единицу налоговой базы. % ставка: 1. Пропорциональная; устанавливается в едином % к налоговой базе. 2. Прогрессивная – возрастает по мере роста налоговой базы. 3. Регрессивная (снижается по мере роста налоговой базы).

Налоговые льготы – предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов преимущества, предусмотренные законодательством о налогах и сборах, по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор, либо уплачивать их в меньшем размере.

Порядок исчисления налога. 1. Налогоплательщики юр лица или ИП исчисляют свои налоги самостоятельно. Они формируют налоговую базу, применяют налоговую ставку и исчисляют сумму налога. Отражают в декларации, которые предоставляют в налоговую инспекцию. 2. Налогоплательщики физ лица такие налоги как транспортный, земельный, налог на имущество физ лиц исчисляют налоговые органы. Органы по имеющимся сведениям исчисляют налоги по каждому плательщику и направляют уведомление и платежное поручение. 3. Иногда обязанность исчисления налога накладывается не на плательщик и не на налоговые органы а на третье лицо, которым выступают налоговые агенты.

Срок уплаты налога – это период времени, когда налог вносится в бюджет или внебюджетный фонд. Срок уплаты налога определяется календарной датой или истечением периода времени, исчисляемого годами, кварталами, месяцами, неделями и днями, а также указанием на событие, которое должно наступить или произойти, либо действие, которое должно быть совершено.