1. Содержание финансового плана.

Финансовый план – это документ, отражающий объем поступления и расходования денежных средств, фиксирующий баланс доходов и направлений расходов предприятия, включая платежи в бюджет на планируемый период.

Финансовый план предприятия составляется в виде баланса доходов и расходов, а также расчетных форм для определения статей баланса. Он определяет все его расходы и накопления, взаимоотношения с бюджетом и банком по кредиту.

Финансовый план (баланс доходов и расходов) состоит из 4-х разделов:

1. доходы и поступления средств предприятия;

2. расходы и отчисления средств предприятия;

3. платежи (отчисления) в бюджет;

4. ассигнования (отчисления) из бюджета.

Для составления финансового плана нужно сделать следующие расчеты:

Финансовый план составляется на основе следующих данных:

• Фактических данных бухгалтерского баланса на 1-е число планируемого периода, а также за 2-3 года, предшествующих планируемому периоду;

• Показателей плана производства и реализации продукции;

• Сметы затрат на производство или свода расходов предприятия на производство продукции, выполнение работ, оказание услуг;

• Сметы затрат на содержание объектов социальной и культурно-сбытовой сферы предприятия;

• Данных об объемах планируемых инвестиций и капитальных вложений;

• Сведений о движении основных фондов и оборотных средств;

• Расчетов отпускных цен;

• Норм амортизационных отчислений;

• Нормативов собственных оборотных средств;

• Ставок платежей в бюджет и отчислений во внебюджетные фонды;

• Лимитов расходов по отдельным статьям, (например: на фирменную одежду, представительские и командировочные расходы, плата за выбросы вредных веществ в окружающую среду);

• Результатов анализа выполнения плана за предшествующий период;

• Условий расчетов с покупателями продукции, поставщиками материальных ресурсов, с банком по ссудам, с бюджетом по налогам;

В основу составления финансового плана закладываются контрольные цифры по добычи нефти на предстоящий год и работа по составлению финансового плана начинается во 2-ом квартале предшествующего года. Перед составлением финансового плана детально анализируют все финансовые результаты за предыдущий год.

2. Планирование доходов и поступлений средств

Планирование доходов и поступлений средств осуществляется на основе расчетов движения денежных потоков предприятия на планируемый период. Расчет планового движения денежных средств в планируемом периоде имеет целью обеспечить контроль за денежными потоками предприятия в ходе осуществления им хозяйственной деятельности. Денежные потоки позволяют определять и планировать размеры избытка или недостатка денежных средств, определять на этой основе размеры привлечения в оборот кредитных ресурсов, а также сроки и суммы их погашения, выплаты процентов по кредитам.

Источниками доходов и поступлений средств предприятия являются:

• прибыль от производственно-хозяйственной деятельности;

• амортизационные отчисления;

• устойчивые пассивы (кредиторская задолженность, постоянно находящаяся в распоряжении предприятия);

• средства от продажи ценных бумаг, финансовых операций с временно свободной денежной массой;

• паевые, членские взносы членов трудового коллектива, юридических и физических лиц;

• долгосрочные банковские кредиты;

• займы;

• пожертвования и благотворительные взносы;

• поступления от долевого участия в строительстве;

• финансовые ресурсы, мобилизуемые в процессе строительства (плановые накопления по работам, выполняемым хозяйственным способом), а также мероприятия по снижению себестоимости этих работ, мобилизация внутренних ресурсов в строительстве.