Обеспечение раскрытия информации
Положение об информационной политике компании.
ОАО "РЖД" раскрывает финансовую и бухгалтерскую отчетность в соответствии с российскими (РСБУ) и международными (МСФО) стандартами. Максимально возможный объем информации размещен на корпоративном веб-сайте (http://rzd.ru). ОАО "РЖД" раскрывает информацию также через информационные агентства и иные средства массовой информации(+конференции, пресс-релизы…)
Внедрение этических принципов в компании утвержден Кодекс деловой этики, являющийся сводом правил и норм поведения, которых придерживается компания во взаимоотношениях с акционером, инвесторами, потребителями, поставщиками, дочерними и зависимыми обществами и которым должны следовать все работники и должностные лица ОАО "РЖД".
Социальная ответственность Кодекс корпоративной социальной ответственности ОАО "РЖД".ОАО "РЖД" реализует корпоративную стратегию высокой социальной ответственности. Всестороннее содействие региональному развитию, росту подвижности населения, информационная открытость и прозрачность деятельности, постоянная работа над повышением качества предоставляемых услуг, осуществление в полном объеме всех государственных социальных программ - критерии выполнения ОАО "РЖД" своих обязательств перед обществом и экономикой страны экологоориентированной компанией
Система социальной поддержки работников компании
Эффективная система управления дочерними обществами
ОАО "РЖД" управляет дочерними и зависимыми обществами посредством корпоративных методов. Корпоративное управление дочерними и зависимыми обществами осуществляется посредством участия представителей ОАО "РЖД" в общих собраниях акционеров, советах директоров и ревизионных комиссиях дочерних и зависимых обществ.
Интересы материнской компании в деятельности дочерних обществ реализуются в разработке и реализации единых стандартов корпоративного управления
4. Планирование и бюджетирование в транспортной организации.
Планирование – это определение цели развития управляемого объекта, методов, способов и средств её достижения, разработка программы, плана действия различной степени детализации на ближайшую и более отдаленную перспективы; это разработка и установление руководством организации системы количественных и качественных показателей её развития, в которых определяются темпы, пропорции и тенденции данной организации, как в текущем году, так и на перспективу.
Составление и реализация плана – непрерывный процесс, состоящий из плана (цели, задачи, средства решения), действия (принятие решений), оценки (сравнение результатов с планом) и контроля (проверка действенности плана).
Существует несколько методов планирования:
Балансовый метод - обеспечивает установление связей между потребностями в ресурсах и источниками их покрытия, а также между разделами плана.
Расчетно-аналитический - используется для расчета показателей плана, анализа их динамики и факторов, обеспечивающих необходимый количественный уровень
Экономико-математические методы позволяют разработать экономические модели зависимости показателей на основе выявления изменения их количественных параметров по сравнению с основными факторами, подготовить несколько вариантов плана и выбрать оптимальный вариант.
Графоаналитический метод дает возможность представить результаты экономического анализа графическими средствами, с помощью графиков выявляется количественная зависимость между сопряженными показателями.
Сетевой метод – является разновидностью графоаналитического метода. С помощью сетевых графиков моделируется параллельное выполнение работ в пространстве и времени по сложным объектам.
Программно-целевые методы позволяют составлять план в виде программы, т.е. комплекса задач и мероприятий, объединенных одной целью и приуроченных к одним срокам.
По срокам различают следующие виды планирования:
Стратегическое планирование является одним из способов успешного управления деятельностью крупных транспортных компаний. Представляет собой процесс создания и поддержания стратегического соответствия между целями организации, её реальными возможностями и шансами на успехи в области реализации продукции и услуг.
Отличие стратегического планирования от перспективного заключается в направлении его формирования от будущего к настоящему.
Основные принципы стратегического планирования заключаются в следующем:
Устремленность на долгосрочную (10-15 и более лет) и среднесрочную (до 3-5 лет) перспективы деятельности компании;
Ориентация на решение ключевых целей и задач, от решения которых зависит прогресс в развитии организации;
Органическая увязка намеченных целей организации с объемом и структурой наличных и перспективных ресурсов;
Учет воздействия на деятельность организации многочисленных внешних факторов, оказывающих как позитивное, так и негативное влияние (инфляция, налоги, конкуренция и др.);
Адаптивность системы, то есть способность предвидеть изменения внутренней и внешней среды и приспособить к ним процесс функционирования компании.
Выделяют следующие виды возможных стратегий:
Глубокое проникновение на рынок (увеличение объемов перевозок за счет завоевания новых ниш транспортного рынка, прокладывания ветки к разрабатываемым месторождениям полезных ископаемых и осваиваемым территориям, строительства магистралей и объектов транспорта);
Технологическая (использование новых технологий перевозочного процесса, обновление и внедрение новых образцов транспортной техники, новых информационных интермодальных технологий, создание транзитных транспортных коридоров);
Низких издержек (гибкое управление затратами, нормативное планирование эксплуатационных расходов, их контроллинг (ресурсосбережение, всемерная экономия, оптимизация издержек и др.));
Инноваций в области продукта (создание новых видов транспортных услуг, повышение качества транспортного обслуживания);
Кооперации (прочное взаимодействие и взаимовыгодное сотрудничество ждт с клиентурой, региональными и федеральными органами власти, финансовыми и отраслевыми структурами, с другими видами транспорта в целях улучшения транспортного обслуживания пользователей по схеме от двери до двери, развитие мультимодальных и амодальных (смешанных) перевозок);
Диверсификации (организация дополнительных продуктов и услуг близких или не связанных с основным производством или перепрофилирование отдельных транспортных производств на выпуск нетрадиционных товаров и услуг для зарабатывания дополнительных доходов);
Интернационализация (развития международного сотрудничества по приобретению подвижного состава, машин и оборудования, организации международных перевозок).
Значительная часть работы по стратегическому планированию компании связана с разработкой прогнозов объемов продажи транспортных услуг (объемов перевозок, грузооборота и пассажирооборота), размеров необходимых материально-технических ресурсов, производительной силы, инвестиционных программ и бюджетов по отдельным направлениям деятельности ЖДТ.
На основе имитационного моделирования разрабатывают несколько вариантов основных показателей стратегического плана: оптимистический, пессимистический и базовый (средний).
Основными показателями стратегического плана являются: объем перевозок, грузооборот, пассажирооборот, расходы по перевозкам, себестоимость перевозок, доходы от перевозок, прибыль общая, рентабельность, производительность труда, объем инвестиций, в том числе привлеченных.
Планирование на железнодорожном транспорте
Планирование на ЖДТ осуществляется на долгосрочный, среднесрочный и краткосрочный периоды. Основным планом для оперативной работы является годовой план. Годовой план разделяется на квартальные и месячные планы.
Квартальные, месячные, суточные, сменные планы называют оперативными.
В квартальных и месячных планах устанавливается задания по более широкой номенклатуре грузов, чем в годовом плане.
Основным планом является план по эксплуатационной деятельности. На основе данного плана определяется бюджет компании, а также бюджеты и платежные балансы её филиалов. Он включает в себя разделы: перевозка грузов и пассажиров; работа подвижного состава и показатели его использования; труд и заработная плата; доходы, прибыль и рентабельность от перевозок (планируется только для ОАО «РЖД»).
План эксплуатационных расходов (материальные затраты, ФОТ с начислениями, амортизационные отчисления и прочие затраты).
План капитальных вложений или инвестиций (капитальное строительство, приобретение ПС и оборудования, расширение, техническое перевооружение).
План капитального ремонта (программу заводского ремонта ПС, капитального ремонта пути, оборудований, зданий и сооружений, передаточных устройств). Задачей плана является обеспечение нормального технического состояния ОПФ ждт.
План материально-технического обеспечения (обеспечение железной дороги и структурных подразделений сырьем, материалами, топливом, запасными частями, оборудованием и другими материальными ценностями).
План по труду (составляют по всем видам деятельности, в нем устанавливают численность работников, ФОТ, среднемесячную заработную плату и производительность труда).
Бюджетирование как инструмент финансового планирования
Финансовое планирование является составной частью общего плана транспортной компании. Финансовое планирование позволяет предвидеть цели предприятия, оценить результаты будущей деятельности и определить необходимые ресурсы для достижения поставленной цели.
Главная цель финансового планирования – обоснование стратегии с позиций компромисса между доходностью, ликвидностью и риском, а также определение финансовых ресурсов для реализации данной стратегии.
Ликвидность – наличие у организации оборотных средств в размере теоретически достаточным для погашения краткосрочных обязательств.
Финансовое планирование должно решать следующие задачи:
Выявление резервов увеличения доходов и способов их мобилизации
Обеспечение воспроизводственного процесса необходимыми источниками финансирования
Определение наиболее эффективных вариантов использования финансовых ресурсов
Соблюдение интересов инвесторов, кредиторов и государства.
Финансовое планирование представляет собой систему долгосрочных, текущих и оперативных планов:
в долгосрочном плане - определяют основные финансовые показатели и дают финансовую оценку изменений в деятельности компании и ее подразделений в стратегической перспективе
в текущем плане – обеспечивается увязка всех разделов с финансовыми ресурсами
оперативные планы – связаны с текущей деятельностью и включают в себя составление и исполнение платежного баланса.
Текущее оперативное планирование реализуются посредством бюджетирования, обеспечивая их взаимосвязь и подчиненность финансового планирования стратегии ОАО «РЖД».
Разработка бюджетов является неотъемлемой частью общего процесса планирования.
Бюджетирование – процесс планирования; это комплексная система, которая включает в себя технологию планирования взаимоувязанных объемных и стоимостных показателей с установлением персональной ответственности за их исполнение и технологию управления финансовыми ресурсами на основе определения отклонений от установленных стандартов (плановых значений показателей) для своевременного принятия обоснованных мер по их устранению (управление по отклонениям).
Бюджет как правило рассчитывается на 1 год.
Бюджет – финансовый документ, созданный для выполнения предлагаемых действий (или финансовый план действий, прогноз будущих финансовых операций).
Обычно показывают планируемую величину доходов, которая должна быть достигнута, и расходы, которые должны быть понесены в течение этого периода, а также капитал, который необходимо привлечь для достижения поставленной цели.
В зависимости от поставленных задач различают: общие(генеральные) и частные бюджеты, гибкие и статические бюджеты.
Процесс составления бюджета называется бюджетным циклом.
Этапы бюджетного цикла:
Планирование деятельности структурных подразделений и организации в целом
Определение показателей, которые будут использованы при оценке деятельности
Обсуждение возможных изменений в планах, связанных с новой ситуацией
Корректировка планов с учетом предложенных поправок.
Целью бюджетирования является управление финансовыми и хозяйственными ресурсами.
Функции бюджета:
Планирование хозяйственных операций;
Координирование различных видов деятельности;
Стимулирование руководителей всех рангов к достижению целей своих центров;
Контроль текущей дисциплины;
Основа для оценки выполнения плана центрами ответственности и их руководителей;
Средство обучения менеджеров – управленцев.
Структура общего бюджета.
Общий бюджет – это скоординированный план работы для всей организации (по всем подразделениям)
Цель общего бюджета – объединение и суммирование планов различных подразделений наз. частными бюджетами.
Общий бюджет делиться на:
Операционный бюджет (Показывает: прогнозируемые объемы продаж и производства, которые затем трансформируются в количественные оценки доходов и расходов для каждого подразделения; Включает: бюджет продаж, производственный бюджет , бюджет ТМЗапасов, бюджет расходов, отчет о прибылях и убытках)
Финансовый бюджет (Представляет собой план предполагаемых источников финансовых средств и направления их использования; Составляется с использованием плана прибылей, бюджета капитальных вложений и прогноза движения денежных средств; Включает бюджет денежных средств и прогнозный баланс)
Генеральный бюджет показывает руководству, как его планы скажутся на финансовом положении организации
Основной целью постановки бюджетирования на железнодорожном транспорте на современном этапе – оптимизация корпоративного управления ресурсами в ОАО «РЖД» в реальном режиме времени для обеспечения финансовой состоятельности отдельных видов деятельности (бизнеса), что в конечном итоге должно способствовать повышению финансовой устойчивости ОАО «РЖД» в целом.