10. Финансовое планирование и прогнозирование

Важными методами упр-я финансами гос-ва и хоз. субъектов явл. фин. планир-е и прогноз-е. План – это постановка точно опред. целей и предвидение детальных событий развития объекта в буд. План обладает конкрет-тью показ-лей врем-ой и колич-ой опред-тью. Планир-е – целенаправл. деят-ть по разработке перспектив развития фин-в, к-ые оформл-ся в виде фин. планов. Цель планир-ия – обоснование принятия и практич реал-ция опред-х решений. Прогноз-е – совок-ть аргументир-х предполож-ий относит-но буд параметров развития конкрет целей. Цель: созд-е науч. предпосылок для развития отдел. секторов эк-ки.

Планир-ие и прогнозир-ие имеют свои особ-ти: 1. планир-ие осущ-ся на основе прогноза, 2. прогноз имеет неск-ко вариантов в отличии от плана, 3. план отражает наиболее оптимал вариант развития, а прогноз – все возмож варианты, 4. прогноз содержит различ альтернативы и устанавл-ет необх-ые условия для реш-ия задач., план содержит четкие однознач параметры развития.

Осн.задачами фин. план-ия на п/п явл:

-обеспечение необх. фин. ресурсами произв-й, инвестиц-й и фин деят-ти;

-определение путей эф-го вложения капи­тала, оценка степени рационального его испол-я;

-выявление внутрих. резервов увеличе­ния прибыли за счет эконом испол-я ден. ср-в;

-установление рац фин. отноше­ний с бюджетом, банками и контрагентами;

- соблюдение интересов акционеров и других инвес­торов;

-контроль за фин состоянием, платеж-ю и кредитосп-ю п/п.

Фин. план-е в завис от содержания назначения и задач м/о класси­фицировать на: 1. Перспективное планир-е — испол-ся для опред-я важнейших показателей, пропорций и темпов расшир-го воспр-ва, явл. главной формой реализации целей п/п. Ох­ватывает период времени от 1 года до 3 лет.

2.Текущее план-е — составная часть персп-го плана и п.с. конкретизацию его показателей. Сост-ся на 1 год.

3.Оперативн. планирование — необх-мо для контроля за поступл-ем фактич. выручки на р/сч и расход-ем наличн. фин. ресурсов.

Методы фин планир-я испол-ся для определения основных закономерностей, тенденций в движении натур-х и стоим-х показателей, внутренних резервов п/п.

Различают:

1. Нормативный метод - на основе заранее установ-х норм и технико-экон нормативов рассчитывается потребность хоз-го субъекта в фин ресурсах и их источниках.

2. Метод балансовых расчетов основ на прогнозе поступления ср-в и затрат по основным статьям баланса на опред дату в перспективе для опред-я будущей потреб-ти в фин ср-вах.

3. Метод ден. потоков явл универсальным при составлении фин планов и основывается на ожидании поступления ср-в на опред дату и бюджетировании всех издержек и расходов.

4. Метод многовариантности расчетов сост в разработке альтернативных вариантов плановых расчетов, для того чтобы выбрать из них оптим, при этом критерии выбора м/б различными.

Методы прогноз-ия: 1. экспертных оценок – примен в сл. случаях: - необх-о расч-ть возможные события в некот. отраслях;

- необх опред-ть наиболее вероятные интервалы соверш-ия событий;

-нобх.опред-ть цели и задачи упр-я с учетом степени их важности.

2. формулизованный м.: -м.экстрополяции-предполагает перенесение на буд. время опред. устойчивых тенденций прош. периода, при этом выводы по одной части явл-я переносят на др.части; 3 м.моделирования-развитие объекта рассчит-ся на основе его преобразования в опред.модель.

На основе т. фин-в план-ие делится на 2 блока: 1- общегос. и муниц. план-е - осущ-ся органами власти соответств-го уровня. 2- внутрифирм план-ие - осущ-ся на уровне муницип и гос. п/п.

Виды гос. фин. планов: - федер бюджет, - фед. целевые прогр в рамках к-ых выдел-ся ср-ва на отдельные приоритетн направл-ия субъектов РФ, - фед. инвестиц-ые прогр, - прогр внеш и внутр заимствований, - программы приватизации гос. имущ-ва, - перспективный фин. план, к-ый д. разраб-ся на 3 года по укрупн-м показ-лям.

Прогноз-е фин сост-я п/п — это приведение объема и размещение фин ресурсов п/п на опред срок наперед путем изучения динамики его развития.

Сроки приведения при прогнозировании фин сост-я п/п подразделяются на:

• краткосрочные (в пределах 1 года);

• среднесрочные (на 1-2 года);

• долгосрочные (более 2 лет).

Объектом прогноз-я явл объем фин ресурсов, кот-е поступят в распоряжение п/п за период, относит кот-го составляется прогноз. Инструментами фин прогноз-я явл прогнозные балансы доходов и расходов и прогнозные сальдовые бух балансы, где учитываются все поступления финх ресурсов в распор-е п/п. При составлении фин прогноза рассм-ся следующие данные:

• бюджет продаж;

• бюджет производства;

• бюджеты использования материалов;

• бюджет прямых затрат на оплату труда;

• бюджет себестоимости произведенной продукции;

• бюджет себестоимости реализованной продукции;

• прогнозный отчет о прибыли;

• бюджет денежных средств.