ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ БЮДЖЕТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

Финансовый университет при правительстве российской федерации орловский филиал

Контрольная работа

по дисциплине

«Учет на предприятиях малого бизнеса»

Вариант 8

Выполнила: студентка 5 курса

Орлова Т.А.

Факультет: учетно-статистический

Специальность: бухгалтерский учет,

анализ и аудит

Группа: вечерняя

№ з.к.: 08УББ02578

Проверила: Лидинфа Е.П.

Орел 2013

Содержание

1. Решение сквозной задачи . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3

2. Список использованной литературы . . . . . . . . . . . . . . . 20

3. Приложение . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 21

1. Решение сквозной задачи

Таблица 1

Остаточная стоимость основных средств Общества на 1 января 2010 г.

Основные средства 2 группы	Основные средства 4 группы	Основные средства 8 группы
75693	127900	490750

Таблица 2

Группировка основных средств Общества в зависимости от порядка учета их стоимости для целей налогообложения

Группа основных средств	Сумма, руб.	Процент стоимости, подлежащей списанию в 2008 г	Сумма, учитываемая для целей налогообложения в 2008 г	Ежеквартальная сумма, принимаемая в целях налогообложения
1	2	3	4	5
ОС со сроком полезного использования менее 3 лет	75693	100%	75693	18923
ОС со сроком полезного использования менее от 3 до 15 лет	127900	50%	63950	15988
ОС со сроком полезного использования свыше 15 лет	490750	10%	49075	12268
Всего:	694 343		188 718	47179

Основные средства, приобретенные до применения УСН, включаются в расходы следующим образом ( в соотв. со ст. 346.16 п.3 ):

1. ОС и НМА со сроком полезного использования до 3-х лет включительно – в течение одного года применения УСН;

2. ОС и НМА со сроком полезного использования от 3-х до 15 лет включительно в течение первого года применения УСН – 50 % стоимости, второго года – 30 % стоимости и третьего года – 20 % стоимости;

3. ОС и НМА со сроком полезного использования свыше 15 лет – в течение 10 лет применения УСН равными долями стоимости ОС.

При этом в течение налогового периода расходы принимаются за отчетные периоды равными долями.

В соответствии с выше изложенным, для данной задачи рассчитаем:

1. ОС со сроком полезного использования менее 3 лет:

- Процент стоимости, подлежащей списанию в 2010 г равен 100%,

- Сумма, учитываемая для целей налогообложения в 2010 г - 75693*1 = 75693 руб.,

- Ежеквартальная сумма, принимаемая в целях налогообложения - 75693/4 = 18823 руб.

2. ОС со сроком полезного использования менее от 3 до 15 лет:

- Процент стоимости, подлежащей списанию в 2010 г равен 50 %,

- Сумма, учитываемая для целей налогообложения в 2010 г - 127900*0,5 = 63950 руб.,

- Ежеквартальная сумма, принимаемая в целях налогообложения – 63950/4 = 15988 руб.

4. ОС со сроком полезного использования свыше 15 лет:

- Процент стоимости, подлежащей списанию в 2010 г равен 10%,

- Сумма, учитываемая для целей налогообложения в 2010 г - 490750*0,1 = 49075 руб.,

- Ежеквартальная сумма, принимаемая в целях налогообложения – 49075/4 = 12268 руб.

Итак, ежеквартальная сумма, принимаемая в целях налогообложения, составила 47179 руб.

Таблица 3