
- •Финансовый университет при правительстве российской федерации орловский филиал
- •Содержание
- •1. Решение сквозной задачи
- •Группировка основных средств Общества в зависимости от порядка учета их стоимости для целей налогообложения
- •Хозяйственные операции Общества в 2010 г.
- •Ведомость расчетов с работниками организации
- •Ведомость расчетов с бюджетом по есн, страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, взносам от нс и пз
- •Расчет стоимости товаров, учитываемых в целях налогообложения (для сумок)
- •Список использованной литературы
ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ БЮДЖЕТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ
ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
Финансовый университет при правительстве российской федерации орловский филиал
Контрольная работа
по дисциплине
«Учет на предприятиях малого бизнеса»
Вариант 8
Выполнила: студентка 5 курса
Орлова Т.А.
Факультет: учетно-статистический
Специальность: бухгалтерский учет,
анализ и аудит
Группа: вечерняя
№ з.к.: 08УББ02578
Проверила: Лидинфа Е.П.
Орел 2013
Содержание
1. Решение сквозной задачи . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3
2. Список использованной литературы . . . . . . . . . . . . . . . 20
3. Приложение . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 21
1. Решение сквозной задачи
Таблица 1
Остаточная стоимость основных средств Общества на 1 января 2010 г.
Основные средства 2 группы |
Основные средства 4 группы |
Основные средства 8 группы |
75693 |
127900 |
490750 |
Таблица 2
Группировка основных средств Общества в зависимости от порядка учета их стоимости для целей налогообложения
Группа основных средств |
Сумма, руб. |
Процент стоимости, подлежащей списанию в 2008 г |
Сумма, учитываемая для целей налогообложения в 2008 г |
Ежеквартальная сумма, принимаемая в целях налогообложения |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
ОС со сроком полезного использования менее 3 лет |
75693
|
100% |
75693 |
18923 |
ОС со сроком полезного использования менее от 3 до 15 лет |
127900 |
50% |
63950 |
15988
|
ОС со сроком полезного использования свыше 15 лет |
490750 |
10% |
49075 |
12268 |
Всего: |
694 343 |
|
188 718 |
47179 |
Основные средства, приобретенные до применения УСН, включаются в расходы следующим образом ( в соотв. со ст. 346.16 п.3 ):
ОС и НМА со сроком полезного использования до 3-х лет включительно – в течение одного года применения УСН;
ОС и НМА со сроком полезного использования от 3-х до 15 лет включительно в течение первого года применения УСН – 50 % стоимости, второго года – 30 % стоимости и третьего года – 20 % стоимости;
ОС и НМА со сроком полезного использования свыше 15 лет – в течение 10 лет применения УСН равными долями стоимости ОС.
При этом в течение налогового периода расходы принимаются за отчетные периоды равными долями.
В соответствии с выше изложенным, для данной задачи рассчитаем:
1. ОС со сроком полезного использования менее 3 лет:
- Процент стоимости, подлежащей списанию в 2010 г равен 100%,
- Сумма, учитываемая для целей налогообложения в 2010 г - 75693*1 = 75693 руб.,
- Ежеквартальная сумма, принимаемая в целях налогообложения - 75693/4 = 18823 руб.
2. ОС со сроком полезного использования менее от 3 до 15 лет:
- Процент стоимости, подлежащей списанию в 2010 г равен 50 %,
- Сумма, учитываемая для целей налогообложения в 2010 г - 127900*0,5 = 63950 руб.,
- Ежеквартальная сумма, принимаемая в целях налогообложения – 63950/4 = 15988 руб.
ОС со сроком полезного использования свыше 15 лет:
- Процент стоимости, подлежащей списанию в 2010 г равен 10%,
- Сумма, учитываемая для целей налогообложения в 2010 г - 490750*0,1 = 49075 руб.,
- Ежеквартальная сумма, принимаемая в целях налогообложения – 49075/4 = 12268 руб.
Итак, ежеквартальная сумма, принимаемая в целях налогообложения, составила 47179 руб.
Таблица 3