- •Тема 1. Відповідальність
- •Задача 1
- •Розв”язок:
- •Завдання 8
- •Завдання 9.
- •Тема 2 пдв
- •Завдання 1
- •Вирішення:
- •Журнал господарських операцій, тис.Грн
- •Завдання 2
- •Вирішення:
- •Завдання 3
- •Вирішення:
- •Задача 4
- •Вирішення:
- •Задача 5
- •Вирішення:
- •Задача 7
- •Журнал господарських операцій за січень, тис.Грн
- •Вирішення:
- •Завдання 3
- •Вирішення:
- •Вирішення:
- •Вирішення:
- •Задача 10
- •Вирішення:
- •Задача 11
- •Вирішення:
- •Завдання 1
- •Розв'язок:
- •Розв'язок:
- •Залача 1
- •Вирішення:
- •Задача 2
- •Вирішення:
- •Задача 3
- •Вирішення:
- •Задача 4
- •Вирішення:
- •Задача 5
- •Вирішення:
- •Задача 6
- •Вирішення:
- •Задача 7
- •Вирішення:
- •Задача 8
- •Вирішення:
Вирішення:
Зміст операцій |
сума |
Бухг.облік |
Податков. облік |
||
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
||
1.Передоплата за товар |
24300 |
631 |
311 |
|
|
2.Отримано выд постач. партію товару |
20250 |
28 |
631 |
|
|
3.У тому числі ПДВ |
4050 |
631 |
641 |
|
|
4.ПК |
4050 |
641 |
644 |
|
|
5.Відвантажено продукцію |
18600 |
361 |
702 |
15500 |
13500 |
6.Податкове зобов. |
3100 |
702 |
641 |
|
|
7.Списання собівартості продкції |
16200 |
902 |
28 |
|
|
8.Передано 3 столові сервізи в ідальню |
2025 |
22 |
281 |
|
|
9.Сплачено собівартості 3 сервізи на витрати |
2025 |
949 |
22 |
|
2025 |
Витрати на залишку №7 буде визнане у тому періоді, коли вони будуть реалізовані.
Помилка у визначенні доходів та витрат зумовила невірне нарахування податку на прибуток. У запропонованому варіанті 7, вересень 2011 року відображено лише дохід, отже, ППП=15500*0,23=3565 грн.
При правильному розрахунку доходів та витрат ППП=(15500-13500)* 0,23=460 грн.
Завдання 4
Через підтоплення будівлі складу в результаті сильних дощів було зіпсовано частину сировини на суму 4800 грн. (з ПДВ)
Зіпсована сировина не підлягає відновленню і надалі не може бути використана у господарській діяльності, тому підлягає писанню.
№ |
Зміст господарської операції |
сума |
Бух облік |
Податковий облік |
||
Дт |
Кт |
Доходи |
Витрати |
|||
|
|
Відображено вартість зіпсованої сировини у складі витрат звітного періоду |
4000 |
947 |
281 |
_ |
4000 |
2. |
Відображено в позабалансовому обліку суму псування до встановлення винних осіб |
4800 |
072 |
_ |
_ |
_ |
Завдання:
Перевірити правильність відображення в обліку операцій платника.
У разі виявлення порушень, визначити їх вплив на розрахунки з бюджетом та нарахувати фінансові санкції.
Вирішення:
|
Дт |
Кт |
Сума |
1.Відображено у складі витрат зв періоду вартість сировини |
947 |
201 |
4000 |
3.Відображо суму нестачі поза балансом |
072 |
- |
4000 |
3.Відображено нарах суми ПЗ |
947 |
641 |
800 |
На витрати у зв. періоді у звязку з витратою сировини необхідно відносити суму у розмірі 4000 грн.(без ПДВ). У запропонованому в задачі варіанті занижена база оподаткування ППП.
Задача 5
Ситуація 1. Підприємство придбаває ліцензію на роздрібну торгівлю алкогольними напоями терміном на 1 рік. Плата за ліцензію становить 8000 грн та вноситься поквартально рівними частинами по 2000 грн.
№ |
Зміст господарської операції |
сума |
Бух облік |
Податковий облік |
||
Дт |
Кт |
Доходи |
Витрати |
|||
|
|
Оплачено вартість ліцензії (квартальний платіж – 2000 грн), 03.01. |
2000 |
377 |
311 |
_ |
_ |
2. |
Отримано ліцензію, 05.01. |
8000 |
154 |
377 |
_ |
8000 |
127 |
154 |
|||||
3. |
Нараховано амортизацію за І квартал |
2000 |
93 |
133 |
_ |
_ |