Вирішення:

ПК виникає лише за придбання канцприладдя(оскільки зошити та підручники не підлягають оподаткуванню ПДВ п.197.1.25.(п.198.4)).

ПК=30тис*0,2=6тис.грн.

Визначимо ПЗ за реалвзоаним канцприладдям:

ПЗ=42*0,2=8,4 тис.грн.

ПЗ на реалізовані підручники та зошити не нарах. Оскільки вони звільнені від оподаткування(п.197.1.25).

Отже,ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету у квітні становить:

ПДВ(квітень)=ПЗ-ПК=8,4-6=2,4тис.грн.

1)Фактично заплачено=0,2 тис.грн.

Отже, не доплачена сума складає: 2,4-0,2=2,2тис.грн

2)Строк надання декларації-до 20 травня, сплатити до 30 травня.

3) Санції-штраф: 0,25*2,2тис.грн=55 грн.

Задача 5

У березні підприємство відвантажило продукції власного виробництва (перша подія) за контрактними цінами на суму 60 тис. грн.

У цьому ж самому місяці воно оплатило вартість сировини та матеріалів за контрактними цінами на суму 30 тис. грн. Матеріали на суму 15 тис. грн. були використані на ремонт бази відпочинку, що знаходиться на балансі підприємства.

Сума ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету, визначена підприємством у розмірі 6 тис. грн.

Завдання:

Перевірити достовірність суми податку, визначеної платником.

Вказати строки подання податкової звітності та строки сплати.

У разі виявлення порушення, описати, які фінансові та адміністративні санкції можуть бути застосовані до платника, за наявності необхідних даних в умові задачі, - розрахувати суми штрафів та пені.

Розрахунки та відповідь пояснити, посилаючись на чинне законодавство України.

Вирішення:

Визначимо суму ПЗ за відвантажену продукцію:

ПЗ=60*0,2=12 тис.грн

Сума ПК, на яку ми маємо право буде: (30-15)*0,2=3 тис.грн.(15 тисяч використаних на ремонт, не підлягають відшкодуванню)

ПДВ до сплати=12-3=9 тис.грн

Штраф 3*0,25=750грн.

Подання декларації-до 20 квітня, сплата-до 30 квітня.

Задача 6

Підприємство в лютому виготовило 170 електроприладів.

100 одиниць товару було відвантажено (перша подія) за контрактною ціною 1350 грн. за одиницю, 30 в порядку бартерного обміну за ціною 1250 грн. за од на території України, 20 одиниць безоплатно передано на базу відпочинку, що знаходиться на балансі підприємства, а 15 — реалізовано працівникам цього ж підприємства за ціною 1000 грн. за одиницю (без урахування ПДВ), 5 одиниць реалізовано суб’єкту господарювання, який не є платником ПДВ, за контрактною ціною 1200 грн за одиницю

Собівартість одиниці виробу — 1100 грн. Звичайна ціна становить: а) 1300 грн.; б) 1400 грн У цьому ж періоді було придбано комплектуючі для виробництва електроприладів на суму 55000 грн (звичайна ціна – 50000 грн)

Податкові зобов’язання за лютий визначені платником у сумі 170 тис. грн.

Завдання:

1)Перевірити достовірність суми податку, визначеної платником. 2)Вказати строки подання податкової звітності та строки сплати. 3)У разі виявлення порушення, описати, які фінансові та адміністративні санкції можуть бути застосовані до платника, розрахувати суми штрафів та пені, враховуючи, що перевірка проводилась у вересні цього ж року і платник вже допускав заниження зобов’язань по ПДВ у грудні позаминулого року. 4) Розрахунки та відповідь пояснити, посилаючись на чинне законодавство України.