Вирішення:

Обсяг податкових операцый = 80 тис. грн.

Коеф. Неоподаткованих операцій = 80/200 = 0,4, а коеф. Оподаткованих операцій відповідно = 0,6.

1) Реалізовано спортивний інвертар

ПЗ = (200-80)*0,2=24 тис. грн.

2) Придбало сировину у постачальника

ПК = 90*0,6*0,2=10,8тис. грн..

Сума ПДВ=24000-10800 = 13200 грн.

Минулий період

Коеф неодаткованих операцій = 80/180=0,44, а коеф оподаткованих операцій = 0,56.

Сума ПДВ = 80*0,56*0,2 + 40*0,56*0,2(за перший першої з подій- продукцію відвантажено, тому виник. ПЗ)=5720 грн.

Під-тво мало сплатити у минулому періоді 5720 грн., а у звітному 13200 грн.

Завдання 3

Фірма „Прінт” спеціалізується на наданні поліграфічних послуг: виготовлення та друк візиток, документів, продукції рекламного характеру. Керівництвом фірми, у зв’язку з проведенням „Євро-2012”, прийнято рішення у поточному календарному році здійснити випуск словників (українсько-англійських та українсько-німецьких) у зручному кишеньковому форматі. У січні надруковано та відвантажено словників на 5 тис грн, у березні на 7 тис грн, у жовтні – на 15 тис грн.

Крім того, платник надавав і свої традиційні поліграфічні послуги: у січні на 10 тис грн., у наступних місяцях до кінця року – на 9 тис грн кожен місяць.

Сплачено постачальникам вартість сировини та матеріалів, які використовуються для друку всіх видів продукції фірми щомісячно на суму 5 тис грн.

Завдання:

1. За даними податкового обліку платника встановити суму ПДВ до сплати.

2. Вказати строки подання податкової звітності та строки сплати.

3. Розрахунки та відповідь пояснити, посилаючись на чинне законодавство України.

Довідково. Фірма „Прінт” зареєстрована платником ПДВ і перебуває на місячному податковому періоді. Усі обсяги постачання зазначені без ПДВ. Платник звітував про відсутність діяльності та відповідно не сплачував ПДВ протягом року.

Вирішення:

Згідно з п.5 підрозділу 2 розділу 20 Перехідного положення,

Згідно з п.5. підрозділу 2 Розділу 20 Перехідних положень , тимчасово до 1січня 2015 року звільняються від оподаткуванням ПДВ операції суб’єктів , що одночасно здійснюють видавничу діяльність і розповсюдження книжкової продукції як наше підприємство.

Сума наданих послуг з виготовлення словників до Євро-2012: 15+7+15=27тис.грн.

Традиційні послуги: 10+9*11=109 тис.грн.

Всього надано послуг=109+27=136тис.грн. –

ПЗ = 109 тис. *0,2=21,8 тис. грн..

Сплачено постачальникам 5*12=60тис.грн.-

ПК=60 тис. (1-27/136)*0,2 = 9600 грн.

Сума ПДВ=21800-9600=12200 грн. – сума для сплати у бюджет за рік.

Задача 4

Магазин здійснює торгівлю товарами для школярів. Протягом квітня магазином було придбано товарів у платника ПДВ за контрактними цінами на суму 36 тис. грн., в т. ч. канцприладдя — на суму 30 тис. грн., учнівських зошитів — на суму 2 тис. грн., підручників — на суму 4 тис. грн. Крім того, було придбане торговельне обладнання за контрактною ціною в сумі 4 тис. грн., яке використовується для торгівлі пільговими товарами. Покупне канцприладдя було реалізовано в квітні за продажною ціною на суму 42 тис. грн., зошити на суму 2,5 тис. грн., а підручники — за 6 тис. грн. ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету за квітень, визначено магазином у сумі 0,2 тис. грн.

Завдання:

Перевірити достовірність суми податку, визначеної платником.

Вказати строки подання податкової звітності та строки сплати.

У разі виявлення порушення, описати, які фінансові та адміністративні санкції можуть бути застосовані до платника, за наявності необхідних даних в умові задачі, - розрахувати суми штрафів та пені.

Розрахунки та відповідь пояснити, посилаючись на чинне законодавство України.