Вирішення:

Виховує дітей віком 12, 15 та 17 років	Ст 169.1.2 (100% суми пільги)
Нарахована заробітна плата 2450 грн	Ст 164.2.1 (доходи у вигляді з/п)
Нараховано дивіденди за привілейованими акціями на суму 950 грн.	Ст 164.2.8 (дохід у вигляді дивідендів)
Робітник у статутний фонд підприємства зробив майновий внесок, в обмін на який отримав корпоративні права на суму 5000 грн	Ст 165.1.44 (сума майнового та немайнового внеску платника податку до статутного фонду юр особи — еміьента корпоративних прав)
Отримав від підприємства путівку на базу відпочинку повною вартістю 9400 грн. (з ПДВ) із знижкою 40 % та подарунок – телевізор (звичайна ціна 4500 грн).	Ст 165.1.39 (вартість дарунків, якщо їх вартість не перевищує 50% однієї мінімальної з/п)

Загальний місячний (річний) оподатковуваний дохід платника податку = 2450 + 950 + 4029,5 = 5000 грн.

ПДФО = ((2450 * 0,964 — 470,5) +950 * 0,964 + 4029,5 * 0,964) * 0,15 = (1420,8 + 915,8 + 3884,43) * 0,15 = 1003,73 грн.

Сума ПДФО була занижена.

Задача 7

Працівника прийнято на роботу в травні попереднього року. Він подав до бухгалтерії підприємства заяву про застосування ПСП та доку­менти, що підтверджують право на застосування ПСП як особі, яка виховує двох дітей віком до 18 років.

Заробітна плата працівника за січень поточного року склала 1600,00 грн. У цьому ж місяці роботодавцем йому було надано подарунок у грошовій формі на суму 1000 грн.

Керівництво в січні поточного року вирішило направити працівника на курси підвищення кваліфікації і у січні оплатило вартість його навчання в українському навчальному закладі за лютий-березень у сумі 2000 грн за напрямом, що відповідає профілю діяльності підприємства. Підприємство має письмовий договір, укладений з працівником, згідно з яким цей працівник зобов’язаний відпрацювати на цьому підприємстві три роки після підвищення кваліфікації.

Податок на доходи фізичних осіб утримано в сумі 235 грн.

Перевірити достовірність цієї суми. Відповідь та розрахунки поясніть.

Вирішення:

Виховує двох дітей віком до 18 років	Ст 169.1.2 (100% суми пільги)
Заробітна плата працівника за січень поточного року склала 1600,00 грн.	Ст 164.2.1 (доходи у вигляді з/п)
Подарунок у грошовій формі на суму 1000 грн.	Ст 165.1.39 (вартість дарунків, якщо їх вартість не перевищує 50 % мінімальної з/п)
Курси підвищення кваліфікації вартістю 2000 грн для навчання в українському навчальному закладі	Ст 165.1.37 (суми витрат роботодавця у звязку з підвищенням кваліфікаїі платника податку)

Загальний місячний (річний) оподатковуваний дохід платника податку = 1600 + 529,5 = грн.

ПДФО = (1600 * 0,964 — 470,5) * 0,15 + 529,5 * 0,964 * 0,15= 231,36 + 76,565 = 237,35 грн.

Сума ПДФО була завищена.