Задача 5

Працівниця підприємства Кулик М.І. є самотньою матір’ю і має двох дітей віком 13 і 16 років. Вона подала роботодавцю заяву про самостійне обрання місця застосування ПСП і документи, що підтверджують таке право.

За місцем основної роботи у травні їй було нараховано:

• заробітну плату в сумі 1300 грн.,

• відпускні - в сумі 800 грн.,

• видано спецхарчування у сумі 100 грн.

• надано безповоротну фінансову допомогу в сумі 3000 грн

З 10 по 15 травня вона була у відрядженні, на що Кулик М.І. було видано 2000 грн. Звіт про витрачені кошти на суму 1600 грн був поданий 17 травня, проте станом на цю дату 400 грн надмірно витрачених коштів не було повернуто підприємству.

У цьому ж періоді вона виграла грошовий приз у державну грошову лотерею в сумі 55000 грн

Податок на доходи громадян за основним місцем роботи утримано в сумі 587 грн. 69 коп. Перевірити достовірність цієї суми.

Визначити загальну суму податку на доходи фізичних осіб, утриману з Кулик М.І. у травні місяці. Відповідь та розрахунки поясніть.

Вирішення:

Самотньою матір’ю і має двох дітей віком 13 і 16 років.	Ст 169.1.3 а (150% суми пільги)
Заробітну плату в сумі 1300 грн.	Ст 164.2.1 (доходи у вигляді з/п)
Відпускні - в сумі 800 грн.	Ст 164.2.1 (доходи нараховані(виплачені) платнику податку відповідно до умов договору)
Видано спецхарчування у сумі 100 грн.	Ст.164.2.17 б (вартість майна та харчування6 безоплатного отриманого платником податку)
Надано безповоротну фінансову допомогу в сумі 3000 грн	Ст.164.2.17 г (сума безповортної фінансової допомоги)
Кошти на відрядження 2000 грн.	Ст.164.2.11(Включається до оподатковуваного доходу) Ст 170.9.2 (звіт про використання коштів виданих на відрядженн)
Грошовий приз у державну грошову лотерею в сумі 55000 грн	Ст 164.2.8 (дохід у вигляді дивідендів) Ст 165.1.46 (суми коштів отриманих як виграш, приз у держпану лотерею в розмірі що не перевищує 50 мінімальних заробітних плат, розмір якої встановлюється законом)

Загальний місячний (річний) оподатковуваний дохід платника податку = 1300 + 800 + 100 + 3000 + 400 + 7950 = 13550 грн.

ПДФО = (1300 * 0,964 — 705,75) * 0,15 + (9410-1300) * 0,964 * 0,15 + 1140 * 0,964 * 0,17 = 1933,29 грн.

Сума ПДФО була занижена.

Задача 6

Робітнику підприємства, який виховує дітей віком 12, 15 та 17 років, за відпрацьований у червні час нарахована заробітна плата в сумі 2450 грн, а також нараховано дивіденди за привілейованими акціями на суму 950 грн. Робітник у статутний фонд підприємства зробив майновий внесок, в обмін на який отримав корпоративні права на суму 5000 грн

У цьому ж місяці у зв’язку з ювілейною датою робітник отримав від підприємства путівку на базу відпочинку повною вартістю 9400 грн. (з ПДВ) із знижкою 40 % та подарунок – телевізор (звичайна ціна 4500 грн).

Податок на доходи громадян утримано в сумі 720 грн.

Перевірити достовірність цієї суми. Відповідь та розрахунки поясніть.