2. Расчет численности работающих
Расчет численности работающих производится с учетом следующих факторов: технологической трудоемкости единицы продукции; соотношения численности различных категорий работающих; использования производственной мощности на протяжении расчетного периода.
Расчет численности производится по четырем категориям:
рабочие, непосредственно занятые производством продукции (рабочие основного производства), - на основе технологической трудоемкости;
рабочие, непосредственно не занятые производством продукции (вспомогательные рабочие), - на основе процентного соотношения;
служащие (руководители и специалисты) на основе процентного соотношения.
Численность работающих, отнесенных к первой категории, будет изменяться в соответствии с изменениями объемов производства. Расходы на оплату труда этой категории работающих в ходе дальнейших расчетов будут отнесены к переменным издержкам.
Численность трех других категорий работающих в принципе не зависит от объема производства, большинство этих должностей должны быть заняты в первый год освоения производства, а расходы по оплате труда этих категорий работающих в ходе дальнейших расчетов будут отнесены в группу постоянных издержек.
Расчет производственных рабочих, непосредственно занятых производством продукции, производится на основе трудоемкости единицы продукции по формуле
(4)
где Т – трудоемкость изготовления единицы продукции, час, (T=1100 норм.-час);
Фэ – эффективный фонд времени рабочего (Фэ = 1835ч);
kn – коэффициент выполнения норм времени (kn = 1,2) .
N=300 шт;
Расчет численности рабочих и служащих, не занятых производством продукции (вспомогательных), может быть произведен укрупнено, в процентах от основных производственных рабочих.
(5)
где k1 – коэффициент, равный доле вспомогательных рабочих (k1=50%);
Чосн - количество основных рабочих.
Численность специалистов может рассчитываться укрупнено в процентах от численности основных и вспомогательных рабочих:
(6)
где k2 – коэффициент, равный доле специалистов по отношению к основным
и вспомогательным рабочим ( k2=30%(201<(Чвсп+Чосн)<400))
Численность сотрудников аппарата управления предприятием (руководителей) может рассчитываться укрупнено в процентах от численности основных, вспомогательных рабочих и служащих:
(7)
где k3 – коэффициент, равный доле руководителей по отношению к
численности рабочих и специалистов (k3=22% (201<(Чвсп+Чосн+Чспец) <400));
Полученные данные корректируем по коэффициенту использования производственной мощности и сводим в табл. 4.
Таблица4- Списочная численность работающих, чел
|
По годам производства |
||||
Категории работающих |
2014 |
2015 |
2016 |
2017 |
2018 |
Использование производственной мощности, % |
50 |
70 |
80 |
100 |
100 |
1. Производственные рабочие, непосредственно занятые производством продукции |
75 |
105 |
120 |
150 |
150 |
2. Рабочие и служащие, непосредственно не занятые производством продукции |
38 |
53 |
60 |
75 |
75 |
3. Специалисты |
34 |
48 |
54 |
68 |
68 |
4. Сотрудники аппарата управления предприятием |
33 |
46 |
52 |
65 |
65 |
Всего работающих: |
179 |
250 |
286 |
357 |
357 |