6 Потребность в оборотном капитале
В состав оборотных средств включаются денежные средства, необходимые для создания производственных запасов основных и вспомогательных материалов, топлива, малоценных и быстроизнашивающихся предметов; образования незавершенного производства; а также для поддержания минимального запаса готовой продукции на складах предприятия. Все составляющие оборотных средств рассчитываются прямым счетом.
Поскольку капиталовложения в оборотные средства складываются из значения величин норматива оборотных средств и суммы входного НДС по каждой из групп оборотных средств, то при расчете норматива цены по группам производственных запасов себестоимость и материальные затраты берутся с НДС.
6.1 Производственные запасы
В составе производственных запасов при выполнении контрольного проекта рассматриваются следующие элементы:
основные материалы;
вспомогательные материалы;
топливо;
малоценные и быстроизнашивающиеся предметы.
Потребность в оборотных средствах для создания производственных запасов определяется по формуле
(53)
где Зт -величина текущего запаса, т;
Ц - стоимость одной тонны материалов с учетом транспортно-заготовительных расходов и НДС, тыс. руб.
Зстр - величина страхового запаса, т.
Ц= Ц+НДС=2460+0,18*2460=2902,8 тыс. руб
304624,7
Величина текущего запаса определяется по формуле
Зт = Рс Тн , (54)
Зт = 10,49*10=104,9 т.
Величина страхового запаса определяется по формуле
Зстр = Рс То, (55)
где Рс - среднесуточное потребление материалов, т;
Тн – норма текущего запаса в днях (10 дней);
То - количество суток, на которые создается страховой запас (5 дней).
Зстр = 10,49*5=52,45 т.
Среднесуточное потребление материалов определяется по формуле
, (56)
где G - потребление материала в планируемом периоде, в год, (G=7,5*1,08*300+0,2*300+0,51*(7,5*1,08*300)+0,02*(7,5*1,08*300)=2430+1239,3+60+48,6=3777,9 т);
Тп - продолжительность планируемого периода (год - 360 дней).
Коэффициент оборачиваемости производственных запасов определяется по формуле
(57)
Аналогичным образом рассчитываются потребности в основных материалах, топливе, запасных частях, в прочих запасах.
6.2 Незавершенное производство
Норматив оборотных средств для образования незавершенного производства
,
(58)
где СсНДСед.пр - себестоимость единицы продукции с учетом НДС, тыс. руб;
Тц - длительность производственного цикла, дней, (Тц=8 дней);
N/Тп - количество произведенной продукции в сутки;
kн - коэффициент нарастания затрат, (предположим что kн=0,7).
СсНДСед.пр=С+НДС= 43607,33* 1,18=51456,65 тыс. руб
,
(59)
где МЗ/N - материальные затраты (с учетом НДС) на единицу продукции, тыс. руб.
Коэффициент нарастания затрат теоретически находится в пределах 0,5...1,0.