Финансовое состояние

Задача 11.

Рассчитать показатели финансовой устойчивости на начало и конец года и сделать вывод об изменении финансовой устойчивости за период на основании данных бухгалтерского баланса.

Показатели	На начало года		На конец года			Изменение за год
	расчет	значение	расчет	значение
1.Коэф.собственности (автономии, независимости)	(III Пассива+ стр.640)/ Валюта баланса	0,84	III Пассива+стр.640)/ Валюта баланса	0,837		+0,003
2.Коэф.финансовой напряженности( зависимости)	(IVПассива+VПассива-стр.640)/Валюта баланса	0,165	(IVПассива+VПассива-стр.640)/Валюта баланса	0,162		-0,003 К.1+2=1 Д.снижаться
3.Кооф. соотн. собственных и заемных средств	(IVПассива+VПассива-стр.640)/ III Пассива+ стр.640)	0,197	(IVПассива+VПассива-стр.640)/ III Пассива+ стр.640)	0,193		-0,004 Д.снижаться
4.Коэф.долгосрочной финансовой независимости	(IIIПассива+ стр.640 +IVПассива )/Валюта баланса	0,857	(IIIПассива+ стр.640 +IVПассива )/Валюта баланса	0,858	+0,001 Д.расти
5.Кооф.долгоср. привлечения заемных средств	IVПассива/ III Пассива+ стр.640 +IVПассива)	0,026	IVПассива/ III Пассива+ стр.640 +IVПассива)	0,024		-0,002 Д.снижаться
6.Кооф.маневренности	(III Пассива+ стр.640-IАктива)/ III Пассива+ стр.640	0,535	(III Пассива+ стр.640-IАктива)/ III Пассива+ стр.640	0,550		+0,015 Д.расти

Вывод: Проведенный анализ показателей финансовой устойчивости свидетельствует о высоком уровне финансовой устойчивости предприятия. При этом на конец года наблюдается его рост. Так коэффициент собственности на конец года возрос на 0,003 и составил 0,838,т.е на конец года удельный вес собственных источников в общей сумме источников средств составил 83,8%, что свидетельствует об очень высоком ровне финансовой независимости предприятия от внешних источников финансирования. Соответственно, коэффициент финансовой напряженности сократился на конец года на 0,003 и составил 0,162.

3) Коэффициент соотношения собственных и заемных средств также свидетельствует об улучшении финансовой устойчивости:

- так на начало года на 1000 руб. собственных источников 197 руб. заемных, на конец года – 193 руб.

4) Коэф.долгосрочной финансовой независимости также как на начало так и на конец года имеет очень высокие значения, он вырос на 0,001 и составил 0,858.

5) Значения кооф.долгоср. привлечения заемных средств как на начало так и на конец года незначительны. Наблюдается его снижение на конец года на 0,002 и на конец года он составил 0,024.

6) Кооф.маневренности на начало года составил 0,535, на конец – 0,550, т.е он вырос на 0,015.

Достаточно высокие значения коэффициента и его рост также свидетельствуют об улучшении финансовой устойчивости предприятия на конец года.

Задача 12. Рассчитать показатели ликвидности на начало и конец года, сравнить их с нормативом или достаточным уровнем. Сделать выводы.

Показатели	На начало года		На конец года		Изменение за год	Норматив	Отклонение от норматива
	расчет	значение	расчет	значение			Начало года	Конец игода
1. Коэф. текущей ликвидности	Стр.290/ (с.690-с.640)	4,282	Стр.290/ (с.690-с.640)	4,403	+0,121	1,7	+2,582	+2,703
2.Коэф.критической ликвидности	(с.240+с.260+с.270)/(с.690-с.640)	1,395		1,525	0,13	0,7-0,8		+0,725
3.Коэф.абсол. ликвидности	(с.260+с.270)/ (с.690-с.640)	0,519		0,457		0,2-0,25		+0,207

Вывод: приведенный анализ показателей ликвидности позволяет сделать вывод о том как на начало, так и на конец года предприятие ликвидно и платежеспособно. При этом на конец года уровень ликвидности и платежеспособности предприятия возрос. Так коэффициент текущей ликвидности возрос на 0,121 и составил на конец года 4,403, т.е на конец года он превышал предусмотренный для промышленных предприятий норматив на 2,703.

Коэф.критической ликвидности вырос на 0,13 и составил на конец года 1,525, т.е. на конец года он превышал достаточный уровень на 0, 725

Коэф.абсол.ликвидности на конец года незначительно снизился на 0,062 и составил на конец года 0,457, что выше достаточного уровня на 0,207.

Таким образом, снижение коэф.абсол.ликвидности существенно не сказалось на снижение платежеспособности предприятия.

Задача 13. Определить степень выполнения плана по объема и ассортименту продукции. Оценить сложившуюся на предприятии ситуацию. Сделать выводы.

Виды продукции	Выпуск продукции		Отклонение от плана	Зачитывается в выполнение плана по ассортименту (фактические данные, но не выше плана)
	По плану	Фактически
А	1	2	3	4
1. Столы	18000	22000	+4000	18000
2. Стулья	23000	21000	-2000	21000
3. Кухни	60000	53000	-7000	53000
4. Гарнитуры	17000	16000	-1000	16000
ИТОГО	118000	112000	-6000	108000

Дано: А,1,2. 3-4 столбец добавляем сами.

1. % выполнения плана по объему:

V_факт./V_план. х 100% = 112000/118000 х 100% = 94,92%

2. % выполнения плана по ассортименту:

V_{за отч.велич.}/V_план. х 100% = 108000/118000 х 100% = 91,53%

ВЫВОД: Таким образом, % выполнения плана по объему продукции составил 94,92%, т.е. имеет место недовыполнение плана на (100 – 94,92) 5,08%. Данный % выполнения плана по объему сложился в результате снижения фактического выпуска по сравнению с планом:

4000 тыс.руб.

По ассортименту % выполнения плана составил 91,53%, т.е. он не довыполнен на (100 – 91,53) 8,47%., что обусловлено уменьшением фактического выпуска по сравнению с планом

Стульев – на 2000 тыс.руб.

Кухонь – на 7000 тыс.руб.

Гарнитуров – на 1000 тыс.руб.

Задача 14. Определить степень выполнения плана по структуре и по полученным результатам оценить сложившуюся на предприятии ситуацию. Сделать выводы.

Виды продукции	Выпуск продукции
	По плану	Фактически
А	1	2
1. Столы	18000	22000
2. Стулья	23000	21000
3. Кухни	60000	53000
4. Гарнитуры	17000	16000
ИТОГО	118000	112000

РЕШЕНИЕ

Виды продукции	Выпуск продукции				Зачитывается в выполнение плана по структуре
	По плану		Фактически по структуре
	Сумма, тыс.руб.	Удельный вес	План (% от итога 4ст.)	Фактически
А	1	2	3	4	5
1. Столы	18000	15,25	17080	22000	17080
2. Стулья	23000	19,49	21829	21000	21000
3. Кухни	60000	50,85	56952	53000	53000
4. Гарнитуры	17000	14,41	16139	16000	16000
ИТОГО	118000	100	112000	112000	107080

% выполнения плана по структуре:

107080/112000 х 100% = 95,61%

ВЫВОД: План по структуре продукции выполнен на 95,61%, т.е. он не довыполнен на 4,39%. Указанное недовыполнение плана по структуре было обусловлено несоблюдением плановой структуры производства продукции в результате уменьшения фактического выпуска по сравнению с планом

Стульев – на 2000 тыс.руб.

Кухонь – на 7000 тыс.руб.

Гарнитуров – на 1000 тыс.руб.

Задача 15. Рассчитать факторы повлиявшие на отклонение фактического объема реализации от планового. Сделать выводы.

Показатели	По плану, млн.руб.	Фактически, млн.руб.	Влияние факторов на объем реализации
А	1	2	3
1. Остатки готовой продукции на складе:
А)на начало периода	500	530	+30
Б)на конец периода	410	400	+10
2.Выпуск продукции	22000	22510	+510
3.Отгрузка продукции ? 1a+2-1б	? 22090	? 22640	+550
4.Остаток товаров отгруженных на начало периода всего, в т.ч.	800	820	+20
А)срок оплаты которых не наступил	800	740	-60
Б)не оплаченные в срок покупателями	-	80	+80
5. Остатки товаров отгруженных на конец периода всего	570	580	-10
А)срок оплаты которых не наступил	570	520	+50
Б)не оплаченные в срок покупателями	-	60	-60
6. Реализация продукции ?	22320 (3+4-5)	22880 (3+4-5)	+560 (3+4+5)

6. строки не будет и не будет 4 столбца

Вывод: Выпуск фактически отгруженной продукции по сравнению с планом вырос на 550 млн.руб., в т.ч

- за счет роста остатков готовой продукции на складе на начало периода на 30 млн.руб. отгрузка продукции увеличилась на такую же величину;

- за счет увеличения выпуска продукции на 510 млн.руб. отгрузка продукции также увеличилась на 510 млн.руб.

- а в результате уменьшения остатка готовой на складе на конец периода на 10 млн.руб. отгрузка продукции увеличилась на 10 млн.руб.

Факторы, повлиявшие на увеличение отгрузки продукции в таких же значениях оказали влияние на рост объема реализации.

Дополнительно, на увеличение объема реализации продукции оказали влияние следующие факторы:

- в результате увеличения остатков товаров отгруженных на начало периода на 20 млн.руб. реализация продукции увеличилась на ту же величину. А в результате увеличения остатка товаров отгруженных на конец периода на 10 млн.руб., объем реализации сократился на 10 млн.руб. В результате воздействия всех рассмотренных факторов фактический объем реализации по сравнению с планом увеличился на 560 млн.руб.