Анализ прибыли

Задача 3.

Рассчитать влияние факторов на изменение прибыли от реализации товаров, работ, услуг. Сделать выводы.

Показатели	По плану, тыс.руб.	По плану на фактически реализованную продукцию, тыс.руб.	Фактически, тыс.руб.
1. Выручка от реализации за вычетом налогов	90000	95000	100000
2. С/с реализованной продукции (полная)	74000	75000	76000
3. Результаты от реализации (прибыль) (1-2) ?	90000-74000 = 16000	95000-75000 = 20000	100000-76000 = 24000

Расчет факторов, повлиявших на изменение прибыли от реализации продукции

Факторы	Расчет уровня влияния	Уровень влияния
1. Изменение объема реализованной продукции	((95000/90000)х100-100)=5,555%, 16000х5,555%=889	+889
2. Изменение структуры реализованной продукции	20000-16000-889=3111	+3111
3. Изменение с/с реализованной продукции	-(76000-75000)=-1000	-1000
4. Изменение цен на реализованную продукцию	100000-95000=5000	+5000
ИТОГО	24000-16000=8000	+8000

ВЫВОД:

Фактическая прибыль по сравнению с планом выросла на 8000 млн.руб., на это повлияли 4 фактора:

- в результате роста объема реализованной продукции прибыль увеличилась на 889 млн.руб.;

- в результате изменения структуры реализованной продукции прибыль увеличилась на 3111 млн.руб., т.е. увеличилась реализация более рентабельных видов продукции;

- в результате роста с/с реализованной продукции прибыль снизилась на 1000 млн.руб.

- а в результате роста цен на реализованную продукцию прибыль от реализации увеличилась на 5000 млн.руб..

Таким образом, в отчетном периоде по сравнению с планом значительно повысился уровень результативной деятельности предприятия.

Анализ оборачиваемости оборотных средств

Задача 4.

Рассчитать продолжительность оборота оборотных средств и рассчитать влияние факторов на него. Сделать вывод.

Показатели	Обозначения	За предыдущий год	З отчетный год
1. Среднегодовые остатки оборотных средств, млн.руб.	ГО	120000	140000
2. Объем реализованной продукции, млн.руб. (выручка)	РП	1850000	2110000
3.Продолжительность периода, в днях	Д	360	360
4.Продолжительность одного оборота оборотных средств, дней (1/2х3)	П	? 120000/1850000х360= =23,35	? 140000/2110000х360= =23,89

П = ГО/РП х Д

П_о = ГО₀/РП₀ х 360 = 120000/1850000х360 = 23,35

П^/ = ГО₁/РП₀ х 360 = 140000/1850000х360 = 27,24

П₁ = ГО₁/РП₁ х 360 = 140000/2110000х360 = 23,89

∆П(ГО) = П^/ - П_о = 27,24 – 23,35 = +3,89

∆П(РП) = П₁ - П^/ = 23,89 – 27,24 = -3,35

∆П = П₁ - П_о= 23,89 – 23,35 = +0,54

ВЫВОД:

В отчетном году по сравнению с предыдущим продолжительность одного оборота оборотных средств увеличилась на 0,54 дня, т.е. замедлилась оборачиваемость оборотных средств. На это оказало влияние 2 фактора:

- в результате роста среднегодовых остатков оборотных средств на 20000 млн.руб. продолжительность одного оборота оборотных средств увеличилась на 3,89 дня;

- в результате роста объема реализованной продукции на (2110000 – 1850000) = 260000 млн.руб. продолжительность одного оборота оборотных средств уменьшилась на 3,35 дня.