Вопрос 1. Экономическое содержание налогов.

Любому государству для выполнения своих функций и удовлетворения общественных потребностей необходимы денежные средства. Источниками финансовых ресурсов могут быть только средства, которые должны предоставлять государству физ. и юр. лица. Таким образом, налогообложение - выражает денежные отношения между государством, физ. и юр. лицами.

При формировании государственного бюджета как материального условия существования государства для этих целей существует система налогообложения (обязательные налоговые платежи ф. и ю. лиц в бюджет).

Налоги возникли вместе с товарным производством, разделением общества на классы и появлением государства, которому требовались средства на содержание армии, судов, чиновников.

Основная роль налогов заключается в том, что они являются основным источником государственной казны предназначенной для удовлетворения интересов общества и государства. Экономист Тургенев говорил: «Государство ничего не может дать, пока граждане не отдадут часть доходов».

Налоговые доходы на 85% формируют бюджет государства. Налоговые доходы – налоги, сборы, пени, штрафы по налогообложению.

Налог – это обязательный, индивидуальный, безвозмездный платёж с юридических лиц, для формирования бюджета.

Сбор – это возмездный платёж, обязательный и индивидуальный.

Сущность любого явления проявляется в его функциях, если говорить о функциях , то можно рассматривать функции: налогов, налогообложения и функции налогового процесса по соблюдению налогового законодательства.

Функции налогового процесса:

1) охранительная (функция налогового права)

2) регулятивная - процесс налогообложения не может быть произвольным, он регламентирован правами, обязанностями, процессуальным порядком выполнения тех или иных правовых процедур.

Налоги уплачиваемые Юридическими Лицами:

НДС, Акцизы, Налог на прибыль организаций, Вводный налог, НДПИ, Сборы за использование объектов животного мира и водных биологических ресурсов, государственная пошлина, налог на имущество организации, транспортный налог, налог на игорный бизнес, земельный налог.

Среди данных налогов есть те, которые уплачивают как физ. так и юр. лица, (например:земельный, транспортный) законодательством определены особенности их исчисления и уплаты.

Вышеперечисленные налоги относятся к общей системе налогообложения, так же существует специальный режим налогообложения для субъектов малого предпринимательства.

Специальная(упращённая) система налогов:

ЕСХМ - Единый с/х налог, для фермеров

УСН – для небольших производителей

ЕНВД - единый налог на вмененный доход

Разделение продукции – работает на 4 предприятиях в стране, явл-ся очень старой, фактически никакой прибыли не приносит.

Общие(сложные) налоги:

1. Прибыль

2. Имущество

3. НДС(т.е. детальный учёт)

Можно одновременно сочетать 2 режима налогообложения, но вести тогда отдельный учёт

Вопрос 2. Основные направления налоговой политики рф.

На 2013 год определены основные направления:

Упрощение налоговой отчетности

Ужесточение ответственности за налоговое правонарушение.

Реформа налогообложения субъектов малого предпринимательства (ведение патента с последующей отметкой ЕНВД)

Дальнейшая работа по налогу на недвижимость

Снижение налогового бремени и поддержка инновационных экономически- эффективных видов деятельности

Особый контроль оффшорных зон.