4.2 Расчет экономического эффекта от предложенных мероприятий

Рассчитаем объем продаж продукции без учета мероприятий с использованием метода экстраполяции.

Цель экстраполяционного прогноза – показать, к каким результатам можно прийти в будущем, если двигаться к нему с той же скоростью или ускорением, что и в прошлом. Исходной информацией являются временные ряды, содержащие изменяющиеся, упорядоченные во времени показатели и характеристики. Для достаточно точного количественного измерения ожидаемых значений признака необходимо, чтобы прогностическая модель имела достаточную точность или допустимо малую ошибку прогноза. Ошибка статистического прогноза будет тем меньше. Чем меньше срок упреждения, и чем длиннее база прогноза.

Таблица 17 - Объем продаж (тыс. руб.)

Показатели	2003 г.	2004 г.	2005 г.	2006 г.	2007 г.
Объем продаж.	14780	24306	26350	42246	44060

Экстраполяция по среднему абсолютному приросту:

Y _i+1= Y _n + ∆ Y ,

Где Y _i+1 - прогнозируемая величина;

Y _n - последнее значение фактора в ряду;

∆Y – средний абсолютный прирост.

При этом средний абсолютный прирост определяется по формуле:

∆Y = Y _n – Y ₁

n - 1

Где Y ₁- первое значение фактора в ряду;

N – число периодов.

∆Y = 44060 – 14780 = 7320 тыс. руб.

5 – 1

Y _i+1= 44060 + 7320 = 51380 тыс. руб. [9]

На основании данных расчетов можно сказать, что прогнозируемая величина объема продаж на 2008 год без учета мероприятий составит 51380 тысяч рублей, то есть увеличение составит 7320 тысяч рублей. Используя данные о фактическом распределении продаж по кварталам за 2003-2007 гг. составим прогноз продаж по периодам 2008 года без учета мероприятий.

Таблица 18 - Прогноз продаж по кварталам на 2008 год (без учета предлагаемых мероприятий)

Показатели	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	Итого за год
Средний удельный вес продаж по кварталам за 2003-2007гг., %	10,3	26,4	48,8	14,5	100
Прогноз продаж по кварталам на 2008 год, тыс.руб.	5292,14	13564,32	25073,44	7450,1	51380

Для оценки целесообразности и эффективности, предлагаемых нами изменений проведем маркетинговое исследование.

При проведении маркетинговых исследований широко применяются экспертные оценки, основанные на суждениях сотрудников предприятия. Методы экспертных оценок используются для прогнозирования событий в будущем.

Предполагается, что эксперт основывает свое суждение на группе причинных факторов, действующих в рамках определенного сценария, оценивая вероятность их реализации и их вероятное влияние на изучаемый показатель.

Основные этапы проведения экспертных опросов.

1. Формирование экспертной группы.

В состав будут входить сотрудники ООО «Котельничского УПП ВОС»: бухгалтер, экономист, маркетолог, менеджер по закупкам и реализации, технолог. Стаж работы сотрудников, принявших участие в исследовании составляет более 5 лет. Данные специалисты наиболее подробно знают проблемы производства и сбыта на данном предприятии. Через исполнительного директора анкеты были доставлены респондентам. Сформулированная анкета состоит из 7 вопросов, которые выявляют проблемы предприятия и пути их решения.

Выборка состояла преимущественно из женщин, средний возраст которых был 40 лет.

2) Выбор способа сбора данных. В исследовании использовалось анкетирование, так как оно позволяет сэкономить время, легко структурировать полученную информацию

3) Проведение экспертной оценки. Анкетирование экспертов проводилось в конторе предприятия «24» января 2008 года. Заполненные анкеты представлены в приложении З.

4) Анализ и обработка экспертных оценок

Необходимо определить коэффициент конкордации (меру согласованности экспертов) при ранжировании 7 событий пятью экспертами.

В результате экспертной оценки получены ранги 7 событий:

Таблица 19 - Результаты ранжирования событий

События, i	P	1	2	3	4	5	6	7
Ранги	Эксперт А	6	8	5	7	7	2	1
	Эксперт В	5	8	4	8	6	3	3
	Эксперт С	7	9	5	6	8	4	2
	Эксперт D	4	9	6	7	7	3	1
	Эксперт E	6	7	4	8	8	5	4

Решение рекомендуется выполнять в следующей последовательности

1. Производится ранжирование событий экспертами (таблица 18).

2. Для получения нормального ранжирования (среднего значения ранга) используется формула:

,

где м – число оцениваемых событий.

3. Определяется суммарное среднеквадратичное отклонение S суммарных событий от среднего значения по формуле:

4. Производится расчет совпадения рангов оценки событий для каждого эксперта по формуле:

,

где - число повторений каждого ранга в j-м ряду

- число повторяющихся рангов в j- ряду

5. Рассчитывается коэффициент конкордации по формуле:

;

6. Делаются выводы и предложения.

При ранжировании события располагаются в порядке возрастания или убывания какого-либо признака Х, количественно не измеримого. Ранг a_i указывает то место, которое занимает i-тое событие среди других m событий, ранжированных в соответствии с признаком Х.

Когда ранги повторяются, то для получения нормальной ранжировки необходимо приписать событиям, имеющим одинаковые ранги, ранг, равный среднему значению мест, которые эти события поделили между собой.

По оценке эксперта А события 4 и 5 поделили между собой 4 и 5 место, поэтому им присваивается ранг и т.д.

Таблица 20 - Определение нормального ранжирования

События, i	P	1	2	3	4	5	6	7
Ранги	Эксперт А	6	8	5	4,5	4,5	2	1
	Эксперт В	5	6,5	4	6,5	6	1,5	1,5
	Эксперт С	7	9	5	6	8	4	2
	Эксперт D	4	9	6	5,5	5,5	3	1
	Эксперт E	6	7	1,5	6,5	6,5	5	1,5

Таблица 21 - Расчет суммарного среднеквадратичного отклонения

P	Нормальное ранжирование событий
Эксперт А	6	8	5	4,5	4,5	2	1
Эксперт В	5	6,5	4	6,5	6	1,5	1,5
Эксперт С	7	9	5	6	8	4	2
Эксперт D	4	9	6	5,5	5,5	3	1
Эксперт E	6	7	1,5	6,5	6,5	5	1,5
	28	39,5	21,5	29	30,5	15,5	7
	3,6	15,1	-2,9	4,6	6,1	-8,9	-17,4
	12,96	228,01	8,41	21,16	37,21	79,21	302,76

Для расчета показателя d необходимо определить среднее значение a

а = 28 + 39,5 + 21,5 + 29 + 30,5 + 15,5 + 7 = 24,4

7

Получив значение d², определяют суммарное среднее квадратическое отклонение S:

Далее проводят расчет совпадения рангов по каждому эксперту:

Рассчитаем коэффициент конкордации:

Расчетный коэффициент конкордации составил 0,99, следовательно действия экспертов согласованы. [8]

На основании проведенного анализа, можно сделать следующий вывод, что сотрудники предприятия действительно считают, что сезонность, является проблемой для предприятия, и хотят бороться с данной проблемой. Все опрошенные эксперты положительно отнеслись к выпуску нового вида изделия из металла, и большинство одобрили выпуск продукции «металлическое дно и крышка к тубе для упаковки». Так же сотрудники предприятия положительно отнеслись к тому, что предприятие наймет агентов по сбыту, которые, будут искать новые рынки реализации продукции и больше, будет участвовать в выставках.

Спланируем затраты на предлагаемые мероприятия, основываясь на прошлом опыте деятельности предприятия.

Для увеличения объема продаж выпускаемой предприятием продукции мы предлагаем участвовать в выставочной деятельности вместо 8 раз 12 раз в год.

Средние затраты на участие в одной выставке составляют:

77000 / 8 = 9625 руб.

Следовательно затраты на участие в 12 выставках составят:

9625 * 12 = 115500 руб.

Увеличение в сравнении с предыдущим годом составляет:

115500 - 77000 = 38500 рублей.

Рост продаж на 1 рубль затраченных средств по данным прошлых лет составляет 149,35 руб., тогда объем продаж на выставках увеличится до 17250000 рублей.

Увеличение в сравнении с предыдущим годом составляет:

17250000 – 11500000 = 5750000 руб.

В расчете на один квартал увеличение продаж составит:

5750000 / 4 = 1437,5 тыс. руб.

Затраты предприятия на организацию работы агентов (по опыту работы менеджера по закупкам и реализации) составят 8800 рублей в год.

По данным экспертной оценки за счет работы агентов объем продаж в 1 и 4 квартале увеличится:

5% + 10% + 18% + 20% + 25% / 5 = 15,6%

Прогнозируемый объем продаж с учетом привлечения агентов:

5292,14 * 15,6% = 825,6 тыс. руб. - прирост продаж за счет привлечения агентов в 1 квартале 2008 года.

7450,1 * 15,6%= 1162,2 тыс. руб. - прирост продаж за счет привлечения агентов в 4 квартале 2008 года.

Расходы на выплату комиссионного вознаграждения агентам (по ставке 1%) с учетом запланированного прироста продаж составят:

(825,6+1162,2)*0,01=19878 руб.

По данным экспертной оценки за счет выпуска новой продукции объем продаж в 1 и 4 квартале увеличиться:

2% + 5% + 8% + 10% +15% / 5 = 8%

Прогнозируемый объем продаж с учетом выпуска новой продукции:

5292,14 * 8% = 423,4 тыс. руб. – прирост продаж за счет выпуска новой продукции в 1 квартале 2008 года.

7450,1 * 8% = 596 тыс. руб. – прирост продаж за счет выпуска новой продукции в 4 квартале 2008 года.

Далее суммируем все затраты предприятия на предлагаемые мероприятия: участия в торговых выставках, внедрения агентов по сбыту.

115000 + 19878 + 8800 = 143678 рублей.

Спланируем объем продаж по кварталам 2008 года с учетом всех предложенных мероприятий:

Таблица 22- Плановый объем продаж по кварталам 2008 года с учетом предложенных мероприятий, тыс. руб.

Показатели	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	Итого за год
Прогноз продаж без учета мероприятий	5292,14	13564,32	25073,44	7450,1	51380
Дополнительные продажи на выставках	1437,5	1437,5	1437,5	1437,5	5750
Дополнительные продажи через агентов	825,6	-	-	1162,2	1987,8
Дополнительные продажи за счет увеличения выпуска металлических изделий	423,4	-	-	596	1019,4
Итого объем продаж	7978,64	15001,82	26510,94	10645,8	60137,2
Удельный вес продаж по кварталам, %	13,27	24,94	44,08	17,71	100

На основании проведенных мероприятий прогнозируемый объем продаж в 2008 году составит 60137,2 тыс. руб. За счет проведенных мероприятий увеличение составит 8757,2 тыс. руб.

Рис. 3 Диаграмма прогноза продаж на 2008 год.

Таблица 23 - Финансовые результаты от совершенствования работы по реализации продукции

Показатели	Факт 2007 г.	Прогноз 2008 г. без учета мероприятий	Проект 2008 г. с учетом предлагаемых мероприятий
Выручка (объем продаж), тыс. руб.	44060	51380	60137,2
Рентабельность продаж, %	3,5	3,5	3,5
Прибыль от реализации, тыс. руб.	1480	1798	2105
Дополнительные затраты на мероприятия,тыс.руб.	0	0	143,7
Прибыль от реализации с учетом дополнительных затрат, тыс. руб.	1480	1798	1961

Предложенные мероприятия являются экономически эффективными, так как затраты на мероприятия составят – 143678 руб., а прибыль от реализации с учетом затрат на 2008 год составят - 1961 тыс. руб.

Выводы и предложения

ООО «Котельничское УПП ВОС» - общественная организация инвалидов, основанная для незрячих граждан РФ, созданная для социальной защиты, реабилитации и, обеспечения равных с другими гражданами возможностей инвалидов 1 и 2 групп по зрению.

В 1997 году предприятие преобразовано в общество с ограниченной ответственностью, единственным учредителем которого является Всероссийское общество слепых.

Предприятие имеет самостоятельный баланс, расчетный счет в банке, круглую печать, штамп и бланки со своим наименованием и наименованием Учредителей. Также предприятие имеет свой товарный знак.

Данное предприятие обеспечено ресурсами:

• Среднегодовая стоимость основных средств в 2006 увеличилась в два раза по сравнению с 2002 годом, так как ООО «Котельничское УПП ВОС» для освоения новой продукции закупает оборудование по изготовлению металлической банки.

• Трудовыми ресурсами. Среднесписочная численность в 2006 году составляет 104 человека, по сравнению с 2002 годом произошло уменьшение на 28 человек. В 2006 году ООО «Котельничское УПП ВОС» выходит из подчинения Кировского ПО «Прожектор ВОС», меняется руководство предприятия, пересматривают условия труда, труд для инвалидов на предприятии становится частично механизированным, изучаются данными работниками мини станки, в результате этого происходит сокращение работников , которые не являются инвалидами 1 и 2 группы, при этом объемы производства продукции увеличиваются.

Обеспеченность предприятия основными средствами и трудовыми ресурсами, их рациональное использование являются важными факторами, влияющими на конечные результаты производственно – хозяйственной деятельности ООО «Котельничское УПП ВОС».

Финансовый результат в 2002 году был отрицательным и составил 1436 тысяч рублей. В 2002 году предприятие приобретает новое оборудование, также берет кредит в банке - это является основополагающими факторами, которые влекут за собой отрицательный результат. В связи с реорганизацией, резким повышением цен на металл, из которого делается металлическая крышка, в 2003 году предприятие не смогло реализовать продукцию выше себестоимости, убыток составляет 922 тысячи рублей. В 2004 году предприятие получает прибыль в размере 655 тысяч рублей. В 2005 году убыток 96 тысяч рублей, так как в ходе работы возникли простои из-за нехватки сырья. В 2006 году прибыль, так как увеличилась база покупателей.

ООО «Котельничское УПП ВОС» выпускает несколько видов продукции. Основной выпускаемый вид продукции – крышка типа 1-82 и 1-58. Укупорочные изделия предприятия выпускает для промышленного использования и для домашнего консервирования. Следующий выпускаемый вид продукции – металлические изделия, к ним относятся: скоба, машинка для скоросшивателя, банка металлическая.

В общем итоге объем выпускаемой продукции составляет:

1. укупорочные изделия – 87,1 %;

2. металлические изделия – 12,9.

Наибольший объем продаж приходится на 3 квартал,

• 2004 год – 11505 тыс. руб.

• 2005 год – 11400 тыс. руб.

• 2006 год – 23646 тыс. руб.

Когда наступает пик созревания, сбора, консервирования овощей, фруктов, ягод, поэтому укупорочные изделия имеют сезонный спрос.

В основном ООО «Котельничского УПП ВОС» реализует продукцию потребителям, собственная торговая сеть составляет менее 5%.

Основным каналом сбытом, через которые доводиться продукция до потребителей является сбыт через крупных и мелких оптовиков, розничных торговцев и поставщиков продукции предприятия – переработчиков.

За анализируемый период с 2002 года по 2004 год наблюдается снижение, как объемов производства на 9124 тыс. шт., так и объемов реализации на 33558 тыс.шт. Этому способствовала высокая конкуренция на рынке продаж, на ООО «Котельничское УПП ВОС» осваивается новый вид продукции – банка металлическая, закупается новое оборудование для производства и в течение года монтируется оборудование, а в течение двух лет осваивается, и наращиваются объемы по выпуску банки. Это отрицательно и влечет за собой снижение прибыли на предприятии, нестабильное финансовое положение. С 2005 года объемы реализации и производства увеличиваются, так как меняется дизайна крышки, стали выпускаться подарочные упаковки с укупорочными изделиями, уменьшилась литография крышки.

ООО «Котельничское УПП ВОС» выпускает качественную продукцию. Все изделия, выпускаемые предприятием соответствуют ГОСТ.

С 2002 года по 2006 год продукция ООО «Котельничское УПП ВОС» реализована преимущественно в городе Кирове и Кировской области. Крупными покупателями являются:

- ООО «Возраждение»;

- ООО «Триумф»;

- ЧП Колесов;

- ООО «Балерс»;

- ЧП Антаков.

С 2005 года продукцию стали реализовывать и за пределами Кировской области: г. Нижний – Новгород, г. Йошкар-Ола, г. Пермь, г. Москва.

Цена реализации металлической крышки увеличивается с каждым годом, себестоимость продукции тоже увеличивается. Крышка является наиболее рентабельным видом выпускаемой продукции. За период с 2002 по 2006 годы крышка в цене возросла в 1,6 раз. Этому свидетельствует увеличение цен на закупаемое сырье и материалы. Это же можно сказать и о металлической банке. Средняя себестоимость одной тысячи штук скобы снизилась с 2991 рублей в 2004 году до 2330 рублей в 2005 году. Это говорит о том, что усовершенствовался процесс производства скобы.

Основными конкурентами по выпуску укупорочных изделий являются: ОАО «Радуга» (пос. Лянгасово), имеющая свои линии лакирования и жесте печати, переманивает постоянных клиентов ООО «Котельничское УПП ВОС» более низкой ценой. Преимущество ООО «Елабужское УПП ВОС» в том, что на предприятии работает более 1000 человек, производится большой объем продукции. Фирмы «Жасмин» (г. Москва) и «Светлана» (г. Краснодар) отличаются своей бесперебойной работой и регулярностью поставок.

Основные проблемами предприятия:

1. сезонность укупорочных изделий, которые являются основным видом выпускаемой продукции на предприятии;

2. узкий ассортимент выпускаемой продукции (укупорочные изделия и металлические изделия);

3. высокая конкуренция на рынке продаж;

4. в основном реализация продукции осуществляется в городе Кирове и Кировской области;

5. высокая занятость на предприятии специалистов службы маркетинга.

Для устранения этих проблем предлагаем:

С сезонностью бороться с помощью товаров внесезонного спроса. К товарам внесезонного спроса относятся металлические изделия: скоба, банка металлическая, машинка для скоросшивателя. Объем продаж данных товаров данных товаров необходимо увеличивать в 1 и 4 кварталах, так как на предприятии в этот период имеются свободные мощности для увеличения объемов производства данной продукции, так же необходимо выпустить новый вид изделия из металла.

Чтобы увеличить выпуск металлических изделий, нужно обеспечить сбыт дополнительно производимой продукции. Для этого необходимо:

1. внедрить агентов по сбыту, для поиска новых рынков реализации продукции из металла;

2. увеличить участие в выставках.

Для организации работы агентов нужно выделить для каждого из них рабочее место, обеспечить телефонную связь, доступ к необходимой рыночной информации, возмещение транспортных и командировочных расходов. Вознаграждение агентов мы предполагаем, установить в виде процента комиссионных от достигнутого объема реализации.

Для увеличения объема продаж выпускаемой предприятием продукции мы предлагаем участвовать в выставочной деятельности 12 раз в год.

Также необходимо провести опрос специалистов предприятия с целью выявления проблем на предприятии и пути их решения.

Сотрудники предприятия действительно считают, что сезонность, является проблемой для предприятия, и хотят бороться с данной проблемой. Все опрошенные эксперты положительно отнеслись к выпуску нового вида изделия из металла, и большинство одобрили выпуск продукции «металлическое дно и крышка к тубе для упаковки». Так же сотрудники предприятия положительно отнеслись к тому, что предприятие наймет агентов по сбыту, которые, будут искать новые рынки реализации продукции и больше, будет участвовать в выставках.

Все затраты предприятия на предлагаемые мероприятия: участия в торговых выставках, внедрения агентов по сбыту составят: 143678 рублей.

А объем продаж увеличится по сравнению с 2007 годом на 16077,2 тыс. руб. Без учета мероприятий прогнозируемый объем продаж составит – 51380 тыс. руб., увеличение составит – 7320 тыс. руб.

Предложенные мероприятия являются экономически эффективными, так как затраты на мероприятия составят – 144 тыс. руб., а прибыль от реализации с учетом затрат на 2008 год составят - 1961 тыс. руб.

Для повышения конкурентоспособности продукции ООО "Котельничское УПП ВОС" постоянно работает над дизайном изделий и упаковки, сохраняет стабильно высокое качество, использует современные методы продвижения товара - реклама на радио, телевидении, СМИ, интернет, презентации и встречи с покупателями, посещение выставок.

Предприятию необходимо налаживать сбытовую сеть за пределами Кировской области. Провести маркетинговые исследования рынка, которые включали бы в себя выявление конкурентов, их поставки, объемы выпускаемой продукции, рынок сбыта и цену на аналогичную продукцию.

83