Планирование фзп руководителей, специалистов и служащих.

Плановые фонды заработной платы этих категорий персонала рассчитываются на основе утвержденного штатного расписания и размеров должностных окладов путем умножения количества работников в каждой должности на соответствующий доклад и число месяцев в году.

Оплата отпусков отдельно для них не рассчитывается, так как в большинстве случаев при уходе в отпуск работника его обязанности выполняют оставшиеся работники.

Премии этих категорий персонала в фонд заработной платы не включаются, так как они премируются из фонда потребления.

Фонд заработной платы работников непромышленной сферы планируется исходя из утвержденных штатных расписаний, должностных окладов и тарифных ставок аналогично рассчитанных по промышленно-производственному персоналу.

Общий фонд заработной платы по предприятию - это сумма фондов заработной платы промышленно-производственного и непромышленного персонала.

Рассчитанный годовой фонд заработной платы распределяется по кварталам с соответствии с квартальными планами производства и балансом рабочего времени по формуле:

, (67)

где ФЗПi - плановый фонд заработной платы i-го квартала, р.; ФЗПпл - годовой плановый фонд заработной платы, р.; Усд - удельный вес оплаты по сдельным расценкам в базисном году; Вi - удельный вес i-го квартала в плановой годовой производственной программе; Уповр - удельный вес повременной оплаты по тарифным ставкам в базисном году; ФВi - удельный вес фонда рабочего времени i-го квартала в плановом годовом фонде рабочего времени; Уо - удельный вес оплаты по окладам в базисном году; ЗПоi – удельный вес оплаты по окладам в i-ом квартале.

Контрольные вопросы к главе 11.

1. Назовите цели и задачи планирования оплаты труда.

2. Что служит исходными данными при планировании фонда заработной платы.

3. Перечислите методы расчета планового фонда заработной платы.

4. Что включает в себя фонд заработной платы рабочих.

5. Что включают плановые фонды заработной платы руководителей, специалистов и служащих.

Глава 12. Финансовый план

12.1. Цель, задачи и содержание финансового плана

Финансовый план предприятия - это документ, отражающий объем поступлений и расходования денежных средств, фиксирующий баланс доходов и направление расходов предприятия, включая платежи в бюджет на плановый период [11].

Основная цель финансового планирования состоит в том, чтобы сбалансировать намечаемые расходы предприятия с финансовыми возможностями.

В процессе финансового планирования решаются следующие задачи:

1. Определяются источники и размеры собственных финансовых ресурсов предприятия.

2. Принимаются решения о привлечении внешних финансовых средств за счет выпуска ценных бумаг, привлечения кредитов и займов.

3. Определяется потребность предприятия в финансовых средствах и устанавливаются пропорции распределения ресурсов на производственные и другие нужды.

4. Уточняется целесообразность и экономическая эффективность планируемых инвестиций.

5. Выясняются резервы рационального использования производственных мощностей, основных фондов и оборотных средств для максимального повышения эффективности производства, рентабельности и прибыли.

6. Определяются финансовые отношения предприятия с бюджетом и кредитными учреждениями.

Финансовый план предприятия составляется в виде балансов доходов и расходов, а также расчетных форм для определения статей баланса. Структура финансового плана приведена в таблице 4.

Таблица 4.

Баланс доходов и расходов (финансовый план)

Показатели	Отчетный год			Планируемый год
	план	фактическое выполнение за отчетный период	ожидамое выпол- нение	в ценах базис-ного периода	в ценах планируе-мого года
Доходы и поступления средств Балансовая прибыль Амортизационные отчисления Устойчивые пассивы Долгосрочные кредиты Прочие доходы ИТОГО доходов и поступлений средств
Расходы и отчисления Отчисления в: фонд накопления фонд потребления резервный фонд Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия Прочие расходы. ИТОГО расходов и отчислений Превышение доходов над расходами (+) или превышение расходов над доходами (-)
Платежи в бюджет Налог на имущество Налог на прибыль Прочие налоги Итого платежей в бюджет
Ассигнования из бюджета Итого ассигнований из бюджета Превышение платежей в бюджет над ассигнованиями из бюджета (+) или превышение ассигнований из бюджета над платежами в бюджет (-)

Финансовый план составляется на основе следующих данных:

• фактических данных бухгалтерского баланса на первое число планового периода, а также за 2-3 предыдущих года;

• показателей плана производства и реализации продукции;

• сметы затрат на производство продукции;

• сметы затрат на содержание объектов социальной сферы;

• сведений о движении основных фондов и оборотных средств;

• расчетов отпускных цен;

• норм амортизационных отчислений;

• ставок платежей в бюджет и во внебюджетные фонды;

• результатов анализа выполнения плана за прошлый период;

• нормативов собственных оборотных средств;

• условий расчетов с покупателями продукции и поставщиками ресурсов.