- •II семестр 2012/2013 уч. Года
- •Понятие налогового учета в соответствии с требованиями Налогового Кодекса рф.
- •Предпосылки возникновения налогового учета в системе финансовых отношений.
- •Цель и понятие налогового учета.
- •Требования, предъявляемые к налоговому учету.
- •Предмет, объекты, субъекты, и методология налогового учета.
- •Понятие налоговой отчетности.
- •Принципы построения налогового учета. Взаимосвязь налогового и бухгалтерского учета.
- •Элементы налогового учета.
- •Налоговый учет ндс.
- •Ведение налогового учета при осуществлении операций облагаемых и необлагаемых ндс.
- •Особенности учета ндс при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления.
- •Отчетный, налоговый период, налоговые ставки по налогу на прибыль.
- •Порядок заполнения налоговой декларации по ндс при осуществлении операций, облагаемых и необлагаемых ндс
- •Раздел 3 "Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 - 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации"
- •Раздел 1"Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика"
- •Порядок исчисления и уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль.
- •Порядок заполнения налоговой декларации по ндс.
- •Раздел 1«Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика»;
- •Налоговый учет внереализационных доходов.
- •Налоговый учет ндс при экспортных операциях.
- •Налоговый учет ндс при импорте.
- •Принципы налогового учета по налогу на прибыль.
- •Налоговый учет доходов от реализации.
- •Налоговый учет внереализационных расходов.
- •Налоговый учет расходов от реализации.
- •Налоговая отчетность по налогу на прибыль.
- •Налоговый учет при реализации амортизируемого имущества.
- •Особенности заполнения налогового регистра «расчет финансового результата от реализации амортизируемого имущества».
- •Экономическая обоснованность и документальное подтверждение затрат.
- •Требования, предъявляемые к налоговым вычетам по ндс.
- •Налоговый учет нормируемых расходов при исчислении налога на прибыль.
- •Налоговый учет внереализационных расходов.
- •Порядок исчисления ндс при реализации операций, облагаемых по разным ставкам
- •Момент определения налоговой базы при исчислении ндс
- •Порядок заполнения налоговой декларации по ндс налоговым агентом.
- •Кассовый метод признания доходов и расходов при исчислении налога на прибыль.
- •Порядок исчисления ндс при реализации операций, облагаемых по ставке «0» процентов.
- •Документы, подтверждающие ведение налогового учета при исчислении налога на прибыль.
- •Требования к оформлению счетов-фактур.
- •Первичные учетные документы по основным средствам для ведения налогового учета.
- •Порядок исчисления ндс при реализации операций, облагаемых по ставке «0» процентов
- •Налоговый учет и отчетность по налогу на имущество.
- •Налоговый учет и отчетность по транспортному налогу.
Примерные вопросы к зачету по дисциплине «Налоговый учет и отчетность»
для студентов 4 курса специальности 080107.65 «Налоги и налогообложение»
II семестр 2012/2013 уч. Года
Понятие налогового учета в соответствии с требованиями Налогового Кодекса рф.
Налоговый учет – это система сбора, обобщения информации для определения налоговой базы на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с требованиями Налогового кодекса РФ (статья 313 НК РФ). Целью налогового учета является формирование достоверной информации о порядке учета для целей налогообложения хозяйственных операций, осуществленных налогоплательщиком в течение отчетного (налогового) периода. Также налоговый учет необходим при обеспечении информацией внутренних и внешних пользователей для контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты в бюджет налога на прибыль.
Информация о налоговом учете должна отражать:
— порядок формирования суммы доходов и расходов;
— порядок определения доли расходов, которые учитываются для целей налогообложения в текущем налоговом (отчетном) периоде;
— сумму остатка расходов (убытков), подлежащую отнесению на расходы в следующих налоговых периодах;
— порядок формирования сумм создаваемых резервов, а также сумму задолженности по расчетам с бюджетом по налогу на прибыль.
Организации вправе самостоятельно организовывать систему налогового учета, исходя из принципа последовательности применения норм и правил налогового учета и условий хозяйственной деятельности.
Организация обязана разрабатывать приказ о своей учетной политики для целей налогообложения, который утверждается соответствующим приказом руководителя.
Предпосылки возникновения налогового учета в системе финансовых отношений.
Обязанность платить налоги возложена Конституцией РФ – ст. 57.
Основная функция налогов – финансирование структуры и действий органов гос управления:
Обеспечение безопасности конкретного государства.
Социальная поддержка населения: медицина, культура, образование.
В РФ термин налоговый учет впервые появился в 25 главе НК РФ с 2002 года. До этого законом РФ от 27 декабря 1997 №2116-1 «о налоге на прибыль предприятий и организаций» было прямо установлено: объектом налогообложения является валовая прибыль, уменьшенная или увеличенная, в соответствии с законном порядке.
Таким образом, налогооблагаемая прибыль рассчитывалась исходя из признанной в бух учете прибыли до налогообложения и показатель налогооблагаемой прибыли исчислялся путем корректировки на счете прибыли и убытки. Такая корректировка отражалась в форме налоговой отчетности «справка о порядке определения данных, отражаемых по строке налогооблагаемая прибыль в декларации».
Несмотря на то, что случаев корректировки было около 60 и практически все они отражали правила исчисления налога на прибыль, которые заключались в единовременном уменьшении или увеличении признаваемых в целях налогообложения доходов или расходов.
Такая относительная простота расчета позволяла все данные для налогообложения получать из бух учета. Единственное что для этого требовалось – введение субсчетов к аналитическим счетам бухучета.
Отрицательные последствия:
Не было гарантий и стабильности налоговых поступлений в бюджет, в случае изменения правил ведения бух учета.
Присутствуют основания для споров о величине налогооблагаемой прибыли в случаях когда оценка аналогичных объектов учета и …. Имеет двойное толкование и зависит от проф суждениях бухгалтера.
Поэтому вначале 2000-х согласились с предложением законодателей о введении и использовании для исчисления налоговой базы специальных понятий, это и положило основу для появления в отдельности налогового учета.