18. Дайте характеристику депозитним опера-ціям банків, розкрийте їх класифікацію та облік.

Депозитна операція – це операція банку із залучення грошвих коштів або банківських металів від вкладників на їх рахункив банку на договірних засадах або депонування грошових коштів вкладниками з оформленням їх ощадними (депозитними) сертифікатами.

Депозит – це гроші, пережані до банку їх власником для зберігання на певний термін і на визначених умовах.

Структура депозитів у Плані рахунків:

1) активні депозити:

1200 «Коррахунок в НБУ» ;

1208 «Нараховані % за коштами на вимогу в НБУ»

1212 «Короткострокові вклади в НБУ»

1218 «Нараховані % за строковими вкладами в НБУ»

1500 «Коррахунки, щ відкриті в інших банках»

1508«Нараховані%за коштами на вимогу в інших банках»

1512 «Короткострок. депозити, що розміщені в ін.банках»

1513 «Довгострок. депозити, що розміщені в ін..банках»

2) пасивні депозити:

1300 «Коррахунок НБУ в банку»

1308 «Нараховані % за коррахунком НБУ в банку»

1600 «Коррахунок інших банків»

1608 «Нараховані % за коштами на вимогу ін.банків»

1612 «Короткострокові депозити інших банків»

1613 «Довгост. депозити інших банків»

1618 «Нараховані % за строковими вкладами ін.банків»

2600 «Кошти на вимогу СГ»

2608 «Нараховані % за коштами на вимогу СГ»

2610 «Короткост. депозити СГ»

2615 «Довгострокові депозити СГ»

2618 «Нараховані % за строковими коштами СГ»

2620 «Кошти на вимогу фізичних осіб»

2628 «Нараховані % за коштами на вимогу фіз.осіб»

2630 «Короткострокові вклади фіз..осіб»

2635 «Догострокові вклади фіз..осіб»

2638 «Нараховані % за строковими коштами фіз..осіб»

20. Розкрийте облік операцій з вкладами і депозитами фізичних осіб

1) Внесення готівки на вклади і депозити:

Дт 1001 Кт 2620 / 2630 / 2635

2) нарахування % на вклади і депозити в кінці кожного місяця :

Дт Процентні витрати 704Х

Кт Нараховані витрати 26Х8

3)Виплата % клієнту:

Дт 2628 / 2638

Кт 1001 / 2620

4) виплата депозиту клієнтам готівкою:

Дт 2620 / 2630 / 2635

Кт 1001

23.Висвітліть облік у банку операцій з іноз. Валютою та їх класифікацію. Операція розглядається як валютна (трансакція) за умови, що у розрахунках застосовується валюта інша, ніж звітна. Щодо валютних операцій банків розрізняють:операції з рахунком клієнта;операції з рахунком безпосередньо банку. Здебільшого при здійсненні валютних операцій розрізняють три часові категорії, а саме:

дата операції — це дата відображення у бухгалтерському обліку операції в день її здійснення, тобто в день виникнення прав (активів) або зобов’язань (пасивів), незалежно від дати руху коштів за цією операцією;

дата валютування — це обумовлена угодою дата зарахування або списання коштів за операцією;

дата розрахунку — це дата реального зарахування або списання коштів за операцією.

Термін здійснення розрахунків за валютними операціями дає підстави класифікувати їх за способом виконання, тобто негайно, в дуже короткий термін та у довший термін.

Класифікація валютних операцій також залежить від таких чинників:типу події;

наміру операції

За умови, що залишки коштів за всіма рахунками у конкретній валюті показують баланс, ми зазначаємо закриту валютну позицію. Різниця між залишками коштів у іноземній валюті, що формують активи та пасиви спричиняє відкриту валютну позицію.