14)Поясніть процес та облік підкріплення готівкою операційних кас шляхом передавання готівки між банками.

Комерційні банки задовольняють потреби своїх клієнтів у готівці насамперед за рахунок залишку грошей у касі банку і поточних надходжень готівки до каси банку з різних джерел (торговельна виручка, виручка підприємств, що надають платні послуги населенню, вклади громадян тощо). Повсякденно банки випускають готівку в обіг і вилучають її з обігу. Проте у зв’язку з нерівномірністю щоденних надходжень і видач грошей у деяких банках створюється надлишок готівки в касі, а в інших виникає потреба поповнити касу. Для поповнення (підкріплення) каси готівкою комерційні банки можуть обрати один із двох шляхів: - купити готівку на міжбанківському ринку в інших комерційних банків. Купівля-продаж готівки, тобто передавання готівки одним банком іншому, здійснюється на підставі укладеного між ними договору і відображається на кореспондентських рахун­ках комерційних банків у центральному банку. У результаті проведеної операції збільшуються безготівкові резерви банку, котрий продав готівку, і зменшуються резерви банку, котрий її купив. Переміщення готівки між банками не змінює готівкової маси в обігу; - купити готівку в центральному банку. Як і комерційні банки, центральний банк задовольняє потреби своїх клієнтів у готівці, зокрема комерційних банків, насамперед за рахунок залишку грошей у оборотній касі і поточних надходжень готівки в касу від банків та інших клієнтів. Якщо ж цих надходжень недостатньо, то центральний банк здійснює емісію готівки, тобто забезпечує банки готівкою понад суми готівки, що були вилучені з обігу. Комерційні банки, у свою чергу, випускають цю готівку в обіг, що веде до збільшення готівкової грошової маси.

15) Висвітліть загальний огляд та облік безготівкових розрахунків. Безготівкові розрахунки в Україні врегульовано ЗУ "Про платіжні системи та переказ коштів в Україні». Правила використання під час здійснення розрахункових операцій таких видів платіжних інструментів:

► меморіальний ордер;► платіжне доручення;

► платіжна вимога-доручення;► платіжна вимога;

► розрахунковий чек;

Найбільшу питому вагу в розрахунках має платіжне доручення.

Платіжне доручення - це письмове розпорядження платника банкові, що його обслуговує, про списання з його рахунку зазначеної суми на рахунок одержувача коштів.Банк платника приймає платіжне доручення до виконання протягом 10 календарних днів з дати його виписки. Платіжне доручення від платника банк приймає до виконання за умови, якщо його сума не перевищує суму, що є на рахунку платника. Якщо немає/недостатньо коштів на рахунку платника, то банк приймає від нього платіжні доручення, якщо порядок їх приймання та виконання передбачено договором між банком та платником. В іншому разі платіжне доручення повертається клієнтові. Якщо йдеться про перерахування в межах одного банку, то суму прийнятого банком до виконання доручення списують у дебет рахунку платника і зараховують у кредит рахунку одержувача:Дт 2600 Кошти на вимогу суб'єктів господарювання (поточний рахунок платника) Кт 2600 Кошти на вимогу суб'єктів господарювання (поточний рахунок одержувача).

Якщо рахунок відкрито в іншому банку, то операції проводять у порядку міжбанківських розрахунків у день подання платіжного доручення.

► У банку платника Дт 2600 Кошти на вимогу суб'єктів господарювання (поточний рахунок платника) Кт 1200 Коррахунок банку платника

► У банку одержувача Дт 1200 Коррахунок банку одержувача Кт 2600 Кошти на вимогу суб'єктів господарювання (поточний рахунок одержувача).

Платіжна вимога-доручення - це комбінований документ, який складається з двох частин: верхня - вимога постачальника (одержувача коштів) до покупця (платника) сплатити вартість поставленої продукції, наданих послуг; нижня частина - доручення платника своєму банку про перерахунок зі свого рахунку суми одержувачеві. Платіжні вимоги-доручення можуть застосовуватися в розрахунках усіма учасниками безготівкових розрахунків. Розрахунковий чек - це документ, що містить письмове розпорядження власника рахунку (чекодавця) установі банку (банку-емітенту), який веде його рахунок, сплатити чекодержателеві зазначену в чеку суму коштів.Чеки виготовляють на замовлення банку Банкнотно-монетний двір Національного банку України чи інше спеціалізоване підприємство на спеціальному папері з дотриманням усіх обов'язкових вимог. Чеки брошурують у розрахункові чекові книжки по 10, 20, 25 аркушів. Акредитив - це форма розрахунків, за якої банк-емітент за дорученням свого клієнта (заявника акредитива) зобов'язаний: 1) виконати платіж третій особі (бенефіціару) за поставлені товари, виконані роботи чи надані послуги; 2) надати повноваження іншому (виконуючому) банку здійснити цей платіж.

11) Розкрийте облік операцій з приймання готівки. Приймання готівки в касу банку здійснюється на основі приходних документів, які виписуються в одному або в двох примірниках: а) від підприємств, об'єднань, організацій, установ у сплату будь-яких платежів — за об'явами на внесення готівки з видачею квитанції, а від громадян — також за об'явами або за приходними ордерами; б) внески для зарахування на поточні рахунки різноманітних фондів — за об'явами на внесення готівки; в) платежі від населення — за повідомленнями з видачею квитанції; г) усі інші надходження грошей, в тому числі й від працівників банку,—за приходними касовими ордерами з видачею підписаних касиром їх копій з відбитком печатки касира. Одержавши приходні документи, касир зобов'язаний: — перевірити наявність і тотожність підписів операційних працівників наявним у нього зразкам; — звірити відповідність сум,; — викликати особу, яка вносить гроші, і прийняти їх поаркушним перерахуванням. Якщо клієнт здає гроші до каси банку за кількома приходними документами для зарахування на різні рахунки, то касир приймає гроші за кожним документом окремо. При отриманні готівки на столі касира не повинно бути ніяких інших грошей, крім тих, що приймаються від особи. Після одержання грошей касир звіряє суму, зазначену в приходному документі, зі сумою, фактично виявленою при рахуванні. При відповідності сум касир підписує об'яву, квитанцію і ордер до неї, ставить на квитанції печатку і видає її особі, яка внесла гроші. Ордер до об'яви касир надсилає відповідальному працівнику, який веде касовий журнал, а об'яву залишає в себе. У випадку виявлення фальшивих грошей касир повинен терміново доповісти про це керівнику установи банку для вжиття необхідних заходів з обов'язковим повідомленням правоохоронних органів. Касири ведуть щоденні записи прийнятих і зданих грошових сум в окремій «Книзі обліку прийнятих і виданих грошей (цінностей)» (додаток 20). Наприкінці операційного дня касир складає довідку касира приходної каси про суму прийнятих грошей та кількість документів, які надійшли до каси і звіряє суму за довідкою зі сумою прийнятих ним грошей. Довідка підписується касиром, а зазначені в ній касові обіги звіряються з записами в касових журналах операційних працівників. Отримані протягом операційного дня гроші касир формує у визначеному порядку і здає завідувачу каси.. Уся готівка, яка надійшла до закінчення операційного дня, повинна бути оприбуткована в касу і зарахована на відповідні рахунки балансу банку того ж робочого дня.

13) Поясніть процес та облік підкріплення готівкою операційних кас з ТУ НБУ Підкріплення ТУ банків готівкою нац..валюти, здавання до них готівки, у тому числі непридатної до обігу, здійснюється на підставі укладених між ними договорів про касове обслуговування.

Для підкріплення готівкою та здавання готівки банк завчасно надсилає засобами електронної пошти до ТУ НБУ заявки за підписом уповноваженої особи банку з розподілом сум у розрізі номіналів. ТУ розглядає заявки на підкріплення банків із урахуванням фактичної наявності банкнот і монет у сховищах, визначає остаточні обсяги підкріплень готівки.

Видача банкам підкріплень готівкою з оборотних кас територіальних управлінь здійснюється за умови надходження до управлінь відповідних сум з кореспондентських рахунків банків в операційний день отримання готівки.

Банки отримують готівку з доставкою через своїх уповноважених осіб безпосередньо з видаткової каси територіального управління за довіреністю.

Облік цих операцій здійснюється з використанням рахунків:

1811 Деб. Заборг. за операціями з готівкою

1911 Кред. Заборг. за операціями з готівкою

Установи банків, які мають надлишок готівки, можуть також передавати її іншим банкам, які мають потребу в готівці. Не пізніше наступного робочого дня територіальним відділенням Національного банку України надсилається повідомлення про передавання готівки банком, що передає готівку та банком, що її одержує.

Приклад

Банк "Дилер" передав готівку банку "Гарант" – 3000 грн.

У банку "Гарант", який купує готівку:

• списання відповідної суми з кореспондентського рахунку:

Д-т 1811 К-т 1200

• надходження грошей в операційну касу:

Д-т 1001 К-т 1811

У банку "Дилер", який продає готівку:

• зарахування грошей на кореспондентський рахунок

Д-т 1200 К-т 1911

• видача грошей з каси

Д-Т 1911 К-т 1001

12)Розкрийте облік операцій з видачі готівки Гроші з кас установ банку видаються: а) підприємствам, організаціям, установам — виключно за грошовими чеками затвердженої форми; б) індивідуальним позичальникам, вкладникам і пенсіонерам — за видатковими касовими ордерами (додаток 21) і видатковими ордерами, форма яких затверджена НБУ.

Для здійснення видаткових операцій завідувач каси видає під звіт касирам необхідну суму. Касир розписується про це в «Книзі обліку прийнятих і виданих грошей (цінностей)». Приймання повних і неповних пачок здійснюється за позначками на накладних з перевіркою за корінцями, а пачки з повними корінцями перераховуються поаркушно. Завідувач каси зобов'язаний перевірити наявність грошей. Представники підприємств подають операційним працівникам грошові чеки та інші документи на одержання готівки. Операційний працівник після їх перевірки видає особі, яка одержує гроші, для пред'явлення в касу контрольну марку від грошового чека або відривний талон від видаткового касового ордера. Одержавши видатковий документ, касир зобов'язаний: — перевірити підписи посадових осіб банку та їх тотожність зразкам;— порівняти суму, проставлену цифрами, і суму, що зазначена прописом;— перевірити наявність розписки про одержання грошей на документі;— перевірити наявність паспортних даних або іншого документа, що засвідчує особу одержувача грошей;— викликати одержувача грошей за номером видаткового документа і запитати про суму грошей, що одержується;— звірити номер контрольної марки або талона в касу з номером на видатковому документі та наклеїти контрольну марку або талон відповідно до чека або ордера; — підготувати суму грошей і видати її одержувачу та підписати видатковий документ. У момент видачі клієнтам грошей касирам забороняється обмінювати гроші одного номіналу на інший за вимогою одержувача. На виявлені недостачі або надлишки складається «Акт про недостачі (надлишки) грошових білетів у пачках» у двох примірниках затвердженої форми. Касир розписується в касовому журналі, а операційні працівники — у довідці. Залишок грошей і видаткові касові документи разом із звітною довідкою касир здає під розписку в «Книзі обліку прийнятих і виданих грошей (цінностей)» завідувачу каси, який, перевіривши довідку, підписує її і підшиває в документи дня.