33. Порядок ведения кассовых операций в рф.

Наличные организация хранит в кассе. руководитель утверждает согласовывает с банком лимит по кассе - остаток, который может быть в кассе на конец дня. наличные в кассу поступают на основе приходного кассового ордена (ПКО), а выбывают на основе расходного кассово ордена (РКО). Эти документы ежедневно регистрируются кассиром в журнале приходных и расходных документов и в кассовой книге. В конце дня кассир (материально ответственное лицо) подводит итоги, составляет отчет кассира и вместе с первичными документами (ПКО и РКО) сдает на подпись главному бухгалтеру, который после проверки дает указания для отражения в учете этих документов. Основные операции по поступлению средств: счет активный, так что идут все операции по дебету. дебет 50, кредит 51 -получены с расчетного счета в кассу наличные, кредит 75-1 - получен вклад в уставный капитал наличными, кредит 61 - получена оплата за продукцию, работы, услуги, товары от покупателя, кредит 71 - сдана в кассу подотчетная сумма (остаток), кредит 73 субсчет 2 - недостачи. Основные операции по расходам средств: кредит 50, дебет 51 - сданы на расчетный счет наличные из кассы, дебет 71 - выдана из кассы сумма под отчет, дебет 70 - выдана з/п или аванс, дебет 60 - оплачена сумма поставщика и др. На счете 50 три субсчета: 50 субсчет 1 - касса орг-и: для учета наличных средств в основной кассе, 50 субсчет 2 - операционные кассы, 50 субсчет 3 - денежные документы - для учета документов, имеющих стоимостную ценность (приобретенных заранее проездных билетов, талоны на топливо, выкупленные, но не переданные путевки) . Инвентаризация кассы проводится кассиром ежедневно, контроль со стороны руководства требует более частного проведения внеплановых инвентаризаций. При выявлении излишков, их приходуют: дебет 50, кредит 91 субсчет 2 прочие доходы расходы. Недостачи фиксируются дебет 94, кредит 50 и меняются в ответственность кассиру дебет 73 субсчет 2 кредит 94. В последствии сумма вычисляется из зарплаты дебет 70, кредит 73-2.

34. Учет расчетов с подотчетными лицами.

Подотчетными лицами являются сотрудники организации, получившие под отчет наличные суммы денежных средств на предстоящие административно-управленческие или командировочные расходы. Подотчетные суммы выдаются на командировки (71-1), на хозяйственные нужды (71-2) наличными из касс или денежными документами Д71 К50. Выдача осуществляется по приказу руководителя. Отчетное лицо по прибытии обязано отчитаться по расходам средств в противном случае их вычитают из зарплаты. Форма отчета - авансовый отчет с приложением расходных документов. Для налогового учета - отчет о выполненных работах. Отчет должен соответствовать цели командировки. Если сумма осталась. то она должна быть внесена в кассу Д 50 К 71. Если потрачено больше, то необходимо компенсировать сумму Д71 К 50,70. Сами расходы по авансовому отчету проверяются бухгалтерией, утверждаются главным бухгалтером или руководителем, после это применяются к учету Д 08,15,20,23,25,26,44,91,92 К 71. НДС по командировочным засчитывается: по билетам на транспорт, если НДС выделен печатным способом, за проживание в гостинице, если предоставлены договор, счет-фактура и акт из гостиницы. Остальное без НДС. Аналитический учет расчетов ведется в журнале-ордере № 7 по каждому подотчетному лицу и по каждому выданному авансу.